Ekonomické efektivnosti

požadavek, aby daňový systém být efektivní vyplývá z povahy tržního hospodářství. I když existuje mnoho příkladů o opaku, ekonomové obecně věří, že trhy udělat docela dobrou práci při přijímání ekonomických rozhodnutí o takové možnosti, jako spotřeby, výroby a financování. Domnívají se tedy, že daňová politika by se obecně měla zdržet zasahování do rozdělení ekonomických zdrojů na trhu. To znamená, že zdanění by mělo znamenat minimální zásah do jednotlivých rozhodnutí. Neměla by diskriminovat ve prospěch nebo proti konkrétním výdajům na spotřebu, konkrétním výrobním prostředkům, konkrétním formám organizace nebo konkrétním průmyslovým odvětvím. To samozřejmě neznamená, že hlavní sociální a ekonomické cíle nemusí mít přednost před těmito úvahami. Může být žádoucí například uvalit daně na znečištění jako prostředek ochrany životního prostředí.

ekonomové vyvinuli techniky pro měření „nadměrné zátěže“, která je výsledkem, když daně narušují ekonomické rozhodování. Základní představa je, že pokud zboží v hodnotě $2 jsou obětována, protože daňových vlivů s cílem vyrábět zboží s hodnotou pouhých $1.80, tam je nadměrné zátěže o 20 centů. Téměř neutrální daňový systém by vedl k menšímu zkreslení. Důležitým poválečným vývojem v teorii zdanění je tedy Optimální zdanění, stanovení daňových politik, které minimalizují nadměrné zatížení. Protože se zabývá vysoce stylizované matematické popisy ekonomických systémů, tato teorie nenabízí snadno aplikovat předpisy pro politiky, za důležité pochopení, že narušení dělat menší škody, kde nabídka a poptávka jsou velmi citlivé na narušení. Byly také učiněny pokusy začlenit do této teorie distribuční úvahy. Potýkají se s obtížemi, že neexistuje vědecky správné rozdělení příjmů.