et masterbudget inkluderer alle budgetter på lavere niveau i en organisation samt pengestrømsprognoser, budgetterede regnskaber og en finansiel plan. Det giver en virksomhed et bredt overblik over sin økonomi og bruges ofte som et centralt planlægningsværktøj.

Lær mere om, hvordan organisationer bruger masterbudgetter, og hvad der går i opbygningen af dem.

Hvad er et Masterbudget?

masterbudgettet er et omfattende finansielt planlægningsdokument. Det inkluderer normalt alle budgetter på lavere niveau inden for driftsbudgettet og det finansielle budget.

driftsbudgettet viser virksomhedens indtægtsskabende aktiviteter, herunder indtægter og udgifter. Resultatet er en budgetteret resultatopgørelse.

det finansielle budget viser tilstrømningen og udstrømningen af kontanter og andre elementer i virksomhedens finansielle stilling. Tilstrømningen og udstrømningen af kontanter kommer fra kontantbudgettet. Som sådan er resultatet af det finansielle budget den budgetterede balance.

Sådan fungerer et Masterbudget

en strategisk plan danner normalt grundlaget for en organisations forskellige budgetter, som alle kommer sammen i masterbudgettet. Det falder normalt sammen med virksomhedens regnskabsår og kan opdeles i kvartaler og yderligere i måneder. Hvis firmaet planlægger, at masterbudgettet skal rulle fra år til år, vil det normalt tilføje en ekstra måned til slutningen af budgettet for at lette planlægningen. Det kaldes løbende budgettering.

Budgetudvalget udvikler normalt hovedbudgettet for hvert år, styret af budgetdirektøren, som normalt er selskabets controller. De planlægger normalt driftsbudgetterne først, da information fra driftsbudgetterne er nødvendig for de finansielle budgetter.

hvad et Masterbudget indeholder

disse er de mest anvendte elementer inden for virksomhedernes masterbudget. Nogle virksomheder bruger muligvis ikke en eller anden af budgetterne, men de fleste bruger en eller anden form for dem alle. Servicefirmaer bruger for eksempel typisk ikke produktionsbudgetter.

salgsbudget

den første tidsplan, der skal udvikles, er salgsbudgettet, der er baseret på salgsprognosen. Salgsbudgettet er normalt ikke det samme som salgsprognosen, men justeres baseret på ledelsesmæssig vurdering og andre data.

produktionsplan

den anden tidsplan for budgetplanlægning er produktionsplanen. Virksomheden skal bestemme antallet af salg, som virksomheden forventer at foretage i det næste år. Derefter skal det budgettere, hvor mange salg i enheder det skal gøre for at opfylde salgsbudgettet og opfylde slutningskravene. De fleste virksomheder har en slutbeholdning, de ønsker at møde hver måned eller kvartal, så de ikke lagerfører.

direkte materialer, arbejdskraft og Overheadbudget

de næste tidsplaner er budgettet for direkte materialekøb, der henviser til de råvarer, virksomheden bruger i sin produktionsproces; det direkte arbejdsbudget, der estimerer, hvor mange timers arbejde og hvor mange arbejdstagere en virksomhed har brug for; og overheadbudgettet, der inkluderer både faste og variable overheadomkostninger.

færdigvarebeholdning og omkostninger til solgte varer Budget

det endelige færdigvarebeholdningsbudget er nødvendigt for at afslutte omkostningerne ved solgte varer budget og balancen. Dette budget tildeler en værdi til hver enhed af produkt produceret baseret på råvarer, direkte arbejdskraft og overhead.

administrationsbudget

Salgs-og administrationsudgiftsbudgettet beskæftiger sig med ikke-produktionsomkostninger såsom fragt eller forsyninger.

kontantbudget

kontantbudgettet angiver pengestrømme og udstrømninger, forventet låntagning og forventede investeringer, normalt månedligt. Enhver vare, der ikke er kontant, såsom afskrivninger, ignoreres af kontantbudgettet.

budgetteret Balance

den budgetterede balance angiver de endelige saldi på aktiv -, passiv-og egenkapitalkonti, hvis budgetteringsplanerne gælder i løbet af budgetteringsperioden.

investeringsudgifter

budgettet for investeringsudgifter indeholder budgettal for de store, dyre anlægsaktiver for forretningsfirmaet.