a terminable interest property trust) er en type tillid, der giver nogen mulighed for at give indkomst til deres efterlevende ægtefælle og testamentere ejendom og aktiver til et andet sæt modtagere. TILLIDSKVOTIENTEN minimerer også decedentens ejendomsskat, fordi de tillidsaktiver, som ægtefællen arver, generelt ikke beskattes (dette er kendt som ægteskabsfradrag). I stedet, ejendomsskatten udsættes indtil den efterlevende ægtefælles død, når tillidsaktiverne er inkluderet i deres skattepligtige ejendom.

dog skal kun ejendomme, der overstiger grænsen for fritagelse for ejendomsskat, betale skatten. Den føderale ejendomsskattefritagelse er $ 11,58 millioner i 2020, så mindre end 1% af befolkningen bliver nødt til at betale den. (Fritagelsen for ejendomsskat vil være $ 11,7 millioner i 2021.)

en KVTIP-tillid svarer til en ægteskabelig tillid, som også besidder aktiverne for den ægtefælle, der dør først, men KVTIP-tilliden har flere begrænsninger. Når en ægtefælle dør, overføres aktiverne til en KVTIP-tillid, og der betales ingen ejendomsskat på dette tidspunkt. TILLIDSKVOTEN betaler en indkomst til den overlevende ægtefælle, der muligvis også bruger nogle af tillidsaktiverne til deres egen fordel, men tillidsaktiverne arves af en anden efter eget valg, som dit barn fra et tidligere ægteskab. Når den efterlevende ægtefælle dør, er KVTIP-ejendommen inkluderet i deres bruttobolig.

Sådan fungerer en KVTIP-tillid

Du kan oprette en KVTIP-tillid, mens du er i live, eller du kan vælge at få dine aktiver overført til en efter din død, typisk gennem en vilje. Denne artikel henviser hovedsageligt til KVTIP-tillid, der oprettes, når en ægtefælle dør. Reglerne for en KVTIP-tillid, der er oprettet i løbet af en koncessions levetid, kan være lidt forskellige, så rådfør dig med en advokat for ejendomsplanlægning for flere detaljer.

når du opretter en KVTIP — tillid, vil du navngive en administrator og to typer modtagere-en livstidsmodtager og restmodtager (også kendt som en endelig modtager). Livstidsmodtageren er den efterlevende ægtefælle, der modtager tillidsindkomsten i hele deres liv og har begrænset adgang til nogle af tillidens aktiver. Den resterende støttemodtager er den person, der modtager tillidsaktiverne ved den efterlevende ægtefælles død. Tillid er uigenkaldelig, hvilket betyder, at de ikke kan ændres.lad os for eksempel sige, at du lægger et hus og andre finansielle aktiver i en KVTIP-tillid og navngiver din ægtefælle som livstidsmodtager og din datter som den resterende modtager. Når du dør, vil din overlevende ægtefælle modtage indkomst fra KVTIP-tilliden og fortsætte med at bo i huset. De kan dog ikke sælge huset, fordi de ikke ejer aktiverne til TILLIDSKVOTIENTEN — tilliden gør det.

modtagelse af tillidsindkomst

en nøglefunktion i KVTIP-tilliden er, at den overlevende ægtefælle modtager tillidsindkomsten resten af deres liv, ingen spørgsmål stillet. (Dette er vigtigt for ejendomsskatteformål, som vi diskuterer senere.) Du kan muligvis angive “indkomst” som en fast procentdel eller beløb. Den efterlevende ægtefælle bør have begrænset adgang til fondens hovedforpligtede, men de kan muligvis modtage noget af det under visse omstændigheder, såsom mod sundhed, uddannelse, vedligeholdelse og støtte.

mens en tillid kan indeholde mange forskellige typer aktiver, er det vigtigt, at TILLIDSKVOTIENTEN indeholder nogle indkomstproducerende ejendomme, f.eks. en udlejningsejendom eller investeringskonti. Da det primære formål er at give en stabil strøm af indkomst til din efterlevende ægtefælle, fungerer KVOTIPET ikke rigtig, hvis det har aktiver, der ikke genererer indkomst. Når du opretter tilliden, kan du angive, at eventuelle ikke-indkomstproducerende aktiver sælges eller konverteres til sådanne.

ejendomsskat ægteskabsfradrag

Når en KVTIP-tillid er korrekt struktureret i henhold til betingelserne i IRS, kan aktiverne kvalificere sig til ægteskabsfradrag. At kræve kampfradrag på en selvangivelse tillader aktiver af enhver værdi at passere mellem ægtefæller skattefri. For at dette kan ske, den ene ægtefælle skal typisk give den anden ægtefælle aktiverne “direkte” til at bruge, som han eller hun ønsker. Du har dog måske bemærket, at den efterlevende ægtefælle ikke har direkte adgang til aktiverne — faktisk arver de ikke engang aktiverne, når de dør, da de ikke er tillidens endelige modtager. Derfor skal KVTIP-tilliden struktureres til at fordele Indkomst, for at vise, at den efterlevende ægtefælle har en “kvalificeret levetidsinteresse.”

ægteskabsfradraget sikrer i sidste ende, at KVTIP-tillidsaktiverne ikke tæller med i den afdøde ægtefælles skattepligtige ejendom. Fritagelsen for ejendomsskat vil være $ 11,7 millioner i 2021.

Hvis du vælger at overføre ejendom til en KVTIP-tillid ved din død, skal din eksekutor kræve ægteskabsfradrag på den føderale ejendomsskat ved at angive kvalificeret ejendom på skema M. du kan tale med en skatteprofessionel eller andre finansielle rådgivere for mere information. fonden ophører, når den efterlevende ægtefælle dør, og aktiverne fordeles til de endelige modtagere. Tillidsaktiverne regnes som en del af den efterlevende ægtefælles bruttobolig, og skatter skal betales, hvis de værdiansættes over fritagelsesgrænsen.

ægteskabelig tillid

ægteskabelig tillid svarer til ægteskabelig tillid. Du kan endda sige, at en KVTIP-tillid er som en bestemt type ægteskabelig tillid. Du kan rådføre dig med en ejendomsplanlægningsadvokat for flere detaljer, da trusts kan skræddersys til dine behov, og nuancerne er meget vigtige.

en ægteskabelig tillid er simpelthen en tillid, der oprettes ved den første ægtefælles død til den efterlevende ægtefælles brug. Det er en del af en bypass-tillid, også kendt som en ab-tillid. I modsætning til med en KVTIP-tillid, den overlevende ægtefælle har typisk fuld kontrol over en ægteskabelig tillid, herunder brug af tillidsaktiverne og sidste ord om at udpege, hvem de endelige modtagere er.

en KVTIP-tillid giver mere kontrol til koncessionsgiveren, men mindre kontrol til den overlevende ægtefælle sammenlignet med ægteskabelig tillid. Den efterlevende ægtefælle kan ikke vælge endelige modtagere og har begrænset kontrol over aktiverne og modtager kun tillidsindkomst i overensstemmelse med IRS-lovgivningen. Den ægteskabelige tillid er mere fleksibel og kan ændres eller oprettes af bevillingsgiveren, så den passer bedst til omstændighederne.

Hvorfor vælge en trust?

trusts er mere komplicerede at oprette og kræver lidt vedligeholdelse, så de er ikke ideelle for alle. For de fleste af dens fordele kan der være en enklere type uigenkaldelig tillid, der passer til dine behov. En ægteskabelig tillid eller bypass-tillid kan være tilstrækkelig. Hvor meget rigdom du og din ægtefælle har, og hvor adskilt du vil beholde det, kan diktere, i hvilket omfang du har brug for denne specifikke type tillid.

Udskyd ejendomsskat

TILLIDSKVOTEN kan hjælpe med at minimere ejendomsskatter, da de udsættes indtil den efterlevende ægtefælles død. Husk, at den efterlevende ægtefælles ejendom kan skylde skat.

i 2021 beskattes kun ejendomme over $11,7 millioner. De fleste mennesker har ikke ejendomme, der er værdsat så højt, men hvis du vil undgå eller minimere ejendomsskatter mere fuldstændigt, kan du åbne en credit shelter trust i forbindelse med Credit shelter trust.

beskyttelse mod en anden ægtefælle

en KVTIP-tillid kan være en nyttig del af en ejendomsplan for en blandet familie. For eksempel, hvis du er gift igen, kan du åbne en KVTIP-tillid, der fordeler indkomst til din ægtefælle, men som i sidste ende giver tillidsaktiverne til din datter fra et tidligere ægteskab, den endelige modtager. Dette giver dig mulighed for at planlægge for begge mennesker.

et andet eksempel: Du kan oprette en KVTIP-tillid og navngive modtageren din søn, mens din efterlevende ægtefælle modtager indkomsten. Hvis din efterlevende ægtefælle gifter sig igen og har et barn med en ny partner, de kan ikke omdirigere aktiverne til deres nye barn.

beskyttelse mod kreditorer

alle uigenkaldelige trusts tilbyder en vis grad af aktivbeskyttelse mod kreditorer. Ved at begrænse en efterlevende ægtefælle til kun at modtage indkomst, der er mindre risiko for at miste aktiverne i tilfælde af retssager eller inkasso. Aktiverne kan heller ikke tælles med Medicaid-ressourcegrænser, så denne tillid kan hjælpe den overlevende ægtefælle med at kvalificere sig til langvarig pleje, hvis deres indkomst falder ind under kvalifikationskravene.

beskyttelse mod dårlige økonomiske beslutninger

i lighed med ovenstående tilbyder tilliden beskyttelse mod økonomiske rovdyr. Når den overlevende ægtefælle modtager en begrænset strøm af indkomst, der er simpelthen færre penge, der er modtagelige for svindel eller modtagerens egne ukloge udgiftsvaner.

planlægning af værgemål

personer, der bliver uarbejdsdygtige og ikke har planlagt fremad ved at vælge fuldmagt, kan have en værge udpeget til dem af retten. The guardian vil have juridisk autoritet over afdelingens økonomi, herunder penge og aktiver i en tilbagekaldelig levende tillid, men de vil ikke være i stand til at røre aktiver i en uigenkaldelig tillid, såsom en KVTIP-tillid.

for at undgå, at domstole vælger en værge, du måske ikke har ønsket, skal du oprette en vilje eller tilbagekaldelig tillid, der er skræddersyet til din situation med Policygenius-appen.