strømlinede udenlandske Offshore-procedurer: de strømlinede udenlandske Offshore-procedurer (sfop) er et IRS-program for ikke-amerikanske beboere (udenlandske beboere). Formålet med det udenlandske offshore-program er at bringe ikke-residenter i offshore-overholdelse. Skatteydere kan indsende ændrede eller originale selvangivelser før året, og internationale informationsafkast såsom FBAR.

i henhold til det strømlinede udenlandske program kan skatteydere oplyse tidligere urapporterede offshore bankkonti, aktiver, indtægter og investeringer uden at blive straffet for tidligere udenlandske kontoovertrædelser. Alle FBAR-sanktioner sammen med andre udenlandske aktivbøder frafaldes af den amerikanske regering.

for at ansøge om de strømlinede udenlandske Offshore-procedurer skal en amerikansk person opfylde (3) hovedkrav:

• ikke-forsætlig
• Kvalificer dig som en “udenlandsk bosiddende”
• ikke være under revision

en oversigt over programmet kan findes i den nyligt opdaterede Internal Revenue Manual (IRM) afsnit 21.8.2 FF.

hvorfor underkaste sig det strømlinede udenlandske Program nu?

i de senere år har Internal Revenue Service aggressivt håndhævet overholdelse af udenlandske konti. For at hjælpe ikke-forsætlige skatteydere udviklede IRS disse programmer. Men programmerne slutter snart.

formålet med de strømlinede udenlandske Offshore-procedurer

formålet med det strømlinede udenlandske program er at give udenlandske beboere med amerikansk skattestatus mulighed for at undgå alle sanktioner ved at indgive nu og undgå at blive vurderet med en potentielt større straf senere at IRS i de senere år er blevet meget mere aggressiv i håndhævelsen af FBAR og offshore sanktioner.

Ved at underkaste sig strømlinede udenlandske Offshore-procedurer kan ansøgere undgå alle sanktioner.

skatte-og juridisk team hos Golding& Golding har med succes håndteret strømlinede arkiveringsindlæg (strømlinet indenlandsk og strømlinet udenlandsk) for kunder placeret over hele verden.

Hvem er berettiget til programmet?

de strømlinede udenlandske Offshore-procedurer blev introduceret i 2014 som et alternativ til OVDP. Kravene er mindre byrdefulde end under traditionel OVDP eller VDP — og er effektiv og omkostningseffektiv metode til hurtigt at komme ind i FBAR & FATCA compliance

for at være berettiget til de strømlinede udenlandske offshore-procedurer er der tre (3) hovedelementer. Inden for disse elementer er der forskellige krav, nuancer, udelukkelser, undtagelser og begrænsninger — men disse er de tre hovedkomponenter.

ikke-forsætlig

generelt, hvis en person ikke var klar over, at der var et krav om udenlandsk konto, udenlandsk indkomst eller udenlandsk aktivrapportering, kan ansøgeren kvalificere sig som ikke-forsætlig.

Desværre er der ingen bright-line test, og en mere kompleks “totalitet af omstændighederne” analyse er påkrævet.

vilje betyder ikke hensigt.

der kan være “lavere” former for vilje, som ikke kræver forsætlig eller hensigt — disse yderligere forsætlige standarder betegnes som:

• hensynsløs tilsidesættelse
• forsætlig blindhed

selvom en person kun var ikke forsætlig i en lille periode eller var forsætlig, men kun havde relativt små mængder urapporteret indkomst, kvalificerer de sig ikke.

Lær, hvad der sker, hvis du er forsætlig, og prøv at indtaste strømlinede udenlandske Offshore-procedurer.

udenlandsk bosiddende

for at kvalificere sig som “udenlandsk bosiddende” skal du enten være A:

• U. S. (Green Card indehaver) og opholde sig uden for USA i mindst 330 dage i en af de sidste tre (3); eller
• ikke kvalificere sig som en amerikansk statsborger eller juridisk fast bopæl, og ikke opfylder den væsentlige tilstedeværelse Test i mindst en af de sidste tre (3) skatteår) du kan få et afkald på alle FBAR og FATCA sanktioner.

IRC 911

den strømlinede udenlandske “330-dages regel” er en hård og hurtig regel.

således skal den strømlinede udenlandske “330-dages regel” skelnes fra Internal Revenue Code section 911, som bruges af skatteydere, der forsøger at kræve udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst ved at vise, at de er kvalificerede til enten fysisk tilstedeværelsestest (330 dage i en hvilken som helst 12-måneders periode) eller bona fide opholdstest.

selvom en person således kunne kvalificere sig som en bona fide bosiddende under IRC 911 til udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst, betyder det ikke, at de kvalificerer sig til det strømlinede udenlandske program.

under revision eller undersøgelse?

som leveret af IRS:

“hvis IRS har indledt en civil undersøgelse af skatteyderens afkast for et skattepligtigt år, uanset om undersøgelsen vedrører ikke-afslørede udenlandske finansielle aktiver, er skatteyderen ikke berettiget til at bruge de strømlinede procedurer.

skatteydere, der undersøges, kan rådføre sig med deres agent. Tilsvarende, en skatteyder under strafferetlig efterforskning af IRS strafferetlig efterforskning er også ikke berettiget til at anvende de strømlinede procedurer.”

Offshore-sanktioner undgås

skatteydere har ret til en fuldstændig afkald på offshore-sanktioner.

IRS-formular 14653 ikke-forsætlig certificering

den strømlinede udenlandske Offshore-oplysning kræver, at ansøgeren udfylder en formular 14653.

Her er nogle hurtige tip

ikke-forsætlig over hele linjen

Hvis du er forsætlig, kvalificerer du dig ikke til det strømlinede program. Selv hvis du er forsætlig, men ked og beklagelig, i IRS ‘ øjne — er du stadig forsætlig. Din eneste mulighed for formaliseret offshore-afsløring er den traditionelle VDP.

Certificeringsformularen er ikke en afhandling

mens certificeringserklæringen beder om væsentlige fakta for at underbygge din ikke-vilje, er målet at være nøjagtigt og kortfattet.

hver persons fakta og omstændigheder er forskellige, men typisk kræver ingen omstændigheder en 10-siders oversigt.

Overskriv ikke indsendelsen

IRS-agenterne er overarbejde og underbetalt. Hvis du kunne finde en måde at sige den samme sætning ved hjælp af syv ord i stedet for 15 ord, så skal du gøre det. Du skal gøre dit bedste for at skrive og omskrive udsagnet så mange gange som nødvendigt for at få det til sit mest koncise punkt – mens du stadig inkluderer alle de nødvendige oplysninger.

indeholder enhver vrede, du har for IRS

IRS-agenterne gør kun deres job; det er ikke som om agenterne har det ud for dig. Uanset om du vil tro det eller ej, har vi gjort det i mange år, og vi kan fortælle dig, at de fleste agenter ikke skyder for at blive den ansvarlige IRS-person.

de har et job, og de har visse protokoller til at acceptere eller afvise en indsendelse. Der er ingen grund til at være uhøflig over for agenterne; vær respektfuld, og du vil opdage, at det at være respektfuld vil gå langt.

dobbelt-og tredobbelt-Tjek programmet før indsendelse

IRS opdaterer regelmæssigt programkravene og opdaterer versionen af formularerne. Det er vigtigt, at du har opfyldt alle de nødvendige krav, både materielt og administrativt — så din indsendelse ikke bliver kick-backed unødigt.

prøv først strømlinet, så gå OVDP?

du tænker smart, men IRS er allerede foran dig.

hvorfor? For hvis du først kunne dyppe tåen i den strømlinede Pool, før du tager springet ind i OVDP, så ville alle gøre det.

som leveret af IRS:

“Når en skatteyder foretager en indsendelse under enten de strømlinede udenlandske Offshore-procedurer eller de strømlinede indenlandske Offshore-procedurer, kan skatteyderen ikke deltage i OVDP.

tilsvarende er en skatteyder, der indsender et OVDP-frivilligt oplysningsbrev i henhold til OVDP ofte stillede spørgsmål 24 den 1.juli 2014 eller senere, ikke berettiget til at deltage i de strømlinede procedurer.”

er IRS strømlinede udenlandske procedurer, der slutter i 2020?

Der er ingen at vide, om slutdatoen for strømlinede udenlandske Offshore-procedurer kommer nu eller senere. Men IRS forbeholder sig ret til at afslutte programmet til enhver tid og har angivet, at programmet “ikke varer evigt.”

Hvad er gebyrerne for at ansætte en strømlinet udenlandsk Offshore advokat?

Lær hvorfor erfarne strømlinede Offshore Disclosure advokater altid opkræve fast gebyr for skat og juridisk repræsentation — og undgå at bruge Kovel breve.

Golding & Golding: Om vores internationale skat Advokatfirma

Golding & Golding har udelukkende specialiseret sig i international skat, og specifikt IRS offshore disclosure og de strømlinede udenlandske Offshore procedurer.

Kontakt vores firma i dag for at få hjælp til at blive kompatibel.