økonomisk effektivitet

kravet om, at et skattesystem skal være effektivt, stammer fra karakteren af en markedsøkonomi. Selvom der er mange eksempler på det modsatte, mener økonomer generelt, at markederne gør et ret godt stykke arbejde med at træffe økonomiske beslutninger om valg som forbrug, produktion og finansiering. De mener således, at skattepolitikken generelt bør afholde sig fra at blande sig i markedets tildeling af økonomiske ressourcer. Det vil sige, at beskatning bør medføre et minimum af indblanding i individuelle beslutninger. Det bør ikke diskriminere til fordel for eller imod bestemte forbrugsudgifter, særlige produktionsmidler, særlige organisationsformer eller bestemte industrier. Dette betyder naturligvis ikke, at store sociale og økonomiske mål måske ikke har forrang for disse overvejelser. Det kan f.eks. være ønskeligt at indføre afgifter på forurening som et middel til at beskytte miljøet.

økonomer har udviklet teknikker til at måle den “overskydende byrde”, der opstår, når skatter fordrejer økonomisk beslutningstagning. Den grundlæggende opfattelse er, at hvis varer til en værdi af $2 ofres på grund af skattemæssige påvirkninger for at producere varer med en værdi på kun $1,80, er der en overskydende byrde på 20 cent. Et mere næsten neutralt skattesystem ville resultere i mindre forvrængning. En vigtig efterkrigsudvikling i teorien om beskatning er således den optimale beskatning, fastlæggelsen af skattepolitikker, der minimerer overskydende byrder. Fordi den beskæftiger sig med meget stiliserede matematiske beskrivelser af økonomiske systemer, tilbyder denne teori ikke let anvendte recept for politik ud over den vigtige indsigt i, at forvrængninger gør mindre skade, hvor udbud og efterspørgsel ikke er meget følsomme over for sådanne forvrængninger. Der er også gjort forsøg på at indarbejde fordelingsovervejelser i denne teori. De står over for vanskeligheden ved, at der ikke er nogen videnskabeligt korrekt indkomstfordeling.