Økonomisk effektivitet

kravet om at et skattesystem skal være effektivt stammer fra en markedsøkonomis natur. Selv om det er mange eksempler på det motsatte, mener økonomer generelt at markedene gjør en ganske god jobb med å ta økonomiske beslutninger om slike valg som forbruk, produksjon og finansiering. Dermed føler de at skattepolitikken generelt bør avstå fra å forstyrre markedets allokering av økonomiske ressurser. Det vil si at beskatning bør medføre minst mulig forstyrrelse av individuelle beslutninger. Det bør ikke diskriminere til fordel for eller mot bestemte forbruksutgifter, bestemte produksjonsmidler, bestemte organisasjonsformer eller bestemte næringer. Dette betyr selvfølgelig ikke at store sosiale og økonomiske mål ikke kan ha forrang over disse hensynene. Det kan for eksempel være ønskelig å pålegge forurensning som et middel til å beskytte miljøet.Økonomer har utviklet teknikker for å måle «overflødig byrde» som resulterer når skatter forvrenger økonomiske beslutninger. Den grunnleggende oppfatningen er at hvis varer verdt $2 blir ofret på grunn av skatteinnflytelser for å produsere varer med en verdi på bare $ 1,80, er det en overflødig byrde på 20 cent. Et mer nøytralt skattesystem vil føre til mindre forvrengning. Dermed er en viktig etterkrigsutvikling i teorien om beskatning optimal beskatning, fastsettelse av skattepolitikk som vil minimere overskuddsbelastninger. Fordi den omhandler svært stiliserte matematiske beskrivelser av økonomiske systemer, tilbyr denne teorien ikke lett anvendte forskrifter for politikk, utover den viktige innsikten at forvrengninger gjør mindre skade der tilbud og etterspørsel ikke er svært følsomme for slike forvrengninger. Det er også gjort forsøk på å innlemme fordelingshensyn i denne teorien. De står overfor vanskeligheten at det ikke er vitenskapelig korrekt fordeling av inntekt.