a QTIP Trust (oficjalnie kwalifikowany terminable interest property trust) to rodzaj zaufania, który pozwala komuś zapewnić dochód dla pozostałego przy życiu współmałżonka i przekazać majątek i aktywa innemu zestawowi beneficjentów. Zaufanie QTIP minimalizuje również podatek od nieruchomości zmarłego, ponieważ aktywa powiernicze odziedziczone przez współmałżonka na ogół nie są opodatkowane (jest to znane jako odliczenie małżeńskie). Zamiast tego podatki od nieruchomości zostaną odroczone do śmierci żyjącego małżonka, gdy aktywa powiernicze zostaną włączone do ich podlegającego opodatkowaniu majątku.

jednak tylko nieruchomości, które przekraczają limit zwolnienia z podatku od nieruchomości, muszą płacić podatek. Federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi $ 11.58 milion w 2020, więc mniej niż 1% ludzi będzie musiało go zapłacić. (Zwolnienie z podatku od nieruchomości wyniesie $ 11.7 milion w 2021.)

zaufanie QTIP jest podobne do zaufania małżeńskiego, które posiada również majątek małżonka, który umiera pierwszy, ale zaufanie QTIP ma więcej ograniczeń. Gdy jeden z małżonków umiera, aktywa przechodzą do trustu QTIP, a w tym czasie nie są płacone podatki od nieruchomości. Fundusz powierniczy QTIP wypłaca dochód pozostałemu przy życiu małżonkowi, który może również wykorzystać niektóre aktywa powiernicze na własną korzyść, ale aktywa powiernicze są dziedziczone przez inną wybraną osobę, na przykład dziecko z poprzedniego małżeństwa. Gdy żyjący małżonek umiera, majątek QTIP jest wliczany do ich majątku brutto.

jak działa zaufanie QTIP

możesz utworzyć zaufanie QTIP, gdy żyjesz, lub możesz wybrać przeniesienie aktywów do niego po śmierci, zazwyczaj poprzez Testament. Ten artykuł dotyczy głównie trustów QTIP, które są tworzone po śmierci współmałżonka. Zasady dotyczące zaufania QTIP ustanowionego w trakcie życia grantora mogą się nieznacznie różnić, więc skonsultuj się z pełnomocnikiem ds. planowania nieruchomości, aby uzyskać więcej szczegółów.

podczas konfigurowania zaufania QTIP wymienisz powiernika i dwa rodzaje beneficjentów — beneficjenta dożywotniego i beneficjenta pozostałego (znanego również jako beneficjent końcowy). Dożywotnim beneficjentem jest żyjący małżonek, który otrzymuje dochód z zaufania przez całe życie i ma ograniczony dostęp do niektórych aktywów trustu. Pozostałym beneficjentem jest osoba, która otrzymuje majątek powierniczy po śmierci żyjącego małżonka. Fundusze powiernicze QTIP są nieodwołalne, co oznacza, że nie można ich modyfikować.

na przykład, załóżmy, że wkładasz Dom i inne aktywa finansowe do funduszu QTIP i wymieniasz współmałżonka jako dożywotniego beneficjenta, a córkę jako pozostałego beneficjenta. Po śmierci współmałżonek, który przeżył, otrzyma dochód z funduszu QTIP trust i nadal będzie mieszkał w domu. Nie mogą jednak sprzedać domu, ponieważ nie są właścicielami aktywów powierniczych QTIP-zaufanie tak.

otrzymywanie dochodów z zaufania

kluczową cechą zaufania QTIP jest to, że żyjący małżonek otrzymuje dochód z zaufania do końca życia, bez zadawania pytań. (Jest to ważne dla celów podatku od nieruchomości, które omówimy później.) Możesz być w stanie określić „dochód” jako stały procent lub KWOTĘ. Żyjący małżonek powinien mieć ograniczony dostęp do głównego powiernika, ale może być w stanie otrzymać część z niego w pewnych okolicznościach, takich jak zdrowie, edukacja, utrzymanie i wsparcie.

chociaż zaufanie może zawierać wiele różnych rodzajów aktywów, ważne jest, aby zaufanie QTIP zawierało pewne nieruchomości generujące dochód, takie jak nieruchomość na wynajem lub rachunki inwestycyjne. Ponieważ głównym celem jest zapewnienie stałego strumienia dochodów dla żyjącego małżonka, QTIP nie będzie działać, jeśli posiada aktywa, które nie generują dochodu. Podczas konfigurowania zaufania można określić, że wszelkie aktywa niemające dochodu zostaną sprzedane lub przekształcone w takie.

podatek od nieruchomości odliczenie małżeńskie

gdy zaufanie QTIP jest prawidłowo skonstruowane zgodnie z warunkami IRS, aktywa mogą kwalifikować się do odliczenia małżeńskiego. Wniosek o odliczenie od podatku w zeznaniu podatkowym pozwala na przekazanie majątku o dowolnej wartości między małżonkami bez podatku. Aby tak się stało, jeden małżonek zazwyczaj musi dać drugiemu małżonkowi aktywa „wprost” do wykorzystania, jak mu się podoba. Być może jednak zauważyłeś, że żyjący małżonek nie ma bezpośredniego dostępu do aktywów powierniczych QTIP — w rzeczywistości nie odziedziczą nawet aktywów po śmierci, ponieważ nie są beneficjentem końcowym trustu. Dlatego zaufanie QTIP musi być skonstruowane tak, aby rozdzielać dochody, aby pokazać, że żyjący małżonek ma „kwalifikowane odsetki na całe życie.”

odliczenie małżeńskie ostatecznie zapewnia, że majątek powierniczy QTIP nie będzie liczony do majątku podlegającego opodatkowaniu zmarłego współmałżonka. Zwolnienie z podatku od nieruchomości wyniesie $ 11.7 milion w 2021.

Jeśli zdecydujesz się na przeniesienie nieruchomości do zaufania QTIP po śmierci, wykonawca musi ubiegać się o odliczenie małżeńskie na Federalnym zeznaniu podatkowym, wymieniając kwalifikowaną nieruchomość na harmonogramie M. możesz porozmawiać z profesjonalistą podatkowym lub innymi doradcami finansowymi, aby uzyskać więcej informacji.

zaufanie QTIP kończy się, gdy zmarły współmałżonek umiera, a aktywa są rozdzielane między beneficjentów końcowych. Majątek powierniczy jest liczony jako część majątku brutto żyjącego małżonka, a podatki muszą zostać zapłacone, jeśli jest wyceniany ponad limit zwolnienia.

zaufanie QTIP vs zaufanie małżeńskie

zaufanie QTIP jest podobne do zaufania małżeńskiego. Można nawet powiedzieć, że zaufanie QTIP jest jak szczególny rodzaj zaufania małżeńskiego. Możesz skonsultować się z pełnomocnikiem ds. planowania nieruchomości, aby uzyskać więcej informacji, ponieważ fundusze mogą być dostosowane do Twoich potrzeb, a niuanse są bardzo ważne.

zaufanie małżeńskie to po prostu zaufanie, które powstaje po śmierci pierwszego małżonka na użytek żyjącego małżonka. Jest to jedna z części a bypass trust, znana również jako AB trust. W przeciwieństwie do zaufania QTIP, żyjący współmałżonek zwykle ma pełną kontrolę nad zaufaniem małżeńskim, w tym wykorzystanie aktywów powierniczych i ostateczne zdanie na temat wyznaczenia beneficjentów końcowych.

zaufanie QTIP oferuje większą kontrolę grantorowi, ale mniejszą kontrolę nad żyjącym współmałżonkiem w porównaniu z zaufaniem małżeńskim. Żyjący małżonek nie może wybrać beneficjentów końcowych i ma ograniczoną kontrolę nad aktywami, otrzymując tylko dochód zaufania zgodnie z przepisami IRS. Zaufanie małżeńskie jest bardziej elastyczne i może być modyfikowane lub konfigurowane przez grantor, aby jak najlepiej dopasować się do okoliczności.

dlaczego warto wybrać QTIP trust?

fundusze QTIP są bardziej skomplikowane w konfiguracji i wymagają trochę konserwacji, więc nie są idealne dla wszystkich. W przypadku większości korzyści może istnieć prostszy rodzaj nieodwołalnego zaufania, który pasuje do Twoich potrzeb. Zaufanie małżeńskie lub pomostowe może być wystarczające. Ile bogactwa ty i twój współmałżonek mają i jak oddzielne chcesz je zachować, może dyktować zakres, w jakim potrzebujesz tego konkretnego rodzaju zaufania.

Odrocz podatek od nieruchomości

zaufanie QTIP może pomóc zminimalizować podatki od nieruchomości, ponieważ są one odroczone do śmierci żyjącego małżonka. Należy pamiętać, że majątek żyjącego małżonka może być winien podatki.

w 2021 opodatkowane będą tylko nieruchomości o wartości ponad $11.7 million. Większość ludzi nie ma Nieruchomości wycenianych tak wysoko, ale jeśli chcesz w pełni uniknąć lub zminimalizować podatki od nieruchomości, możesz otworzyć credit shelter trust w połączeniu z zaufaniem QTIP.

Ochrona przed drugim współmałżonkiem

zaufanie QTIP może być użytecznym elementem planu majątkowego dla rodziny mieszanej. Na przykład, jeśli ponownie się ożeniłeś, możesz otworzyć fundusz QTIP trust, który wypłaca dochód współmałżonkowi, ale ostatecznie przekazuje aktywa powiernicze córce z poprzedniego małżeństwa, beneficjentowi końcowemu. Pozwala to zaplanować dla obu osób.

kolejny przykład: Możesz założyć fundusz QTIP trust i nazwać beneficjenta swoim synem, podczas gdy twój pozostały przy życiu współmałżonek otrzymuje dochód. Jeśli pozostały przy życiu współmałżonek ponownie się żeni i ma dziecko z nowym partnerem, nie może przekierować aktywów powierniczych QTIP na nowe dziecko.

Ochrona przed wierzycielami

wszystkie nieodwołalne trusty oferują pewien stopień ochrony aktywów przed wierzycielami. Ograniczając współmałżonka żyjącego przy życiu tylko do uzyskania dochodu, istnieje mniejsze ryzyko utraty majątku w przypadku pozwów sądowych lub windykatorów. Aktywa nie są również policzalne w kierunku limitów zasobów Medicaid, więc to zaufanie może pomóc żyjącemu małżonkowi kwalifikować się do opieki długoterminowej, jeśli ich dochód podlega wymogom kwalifikowalności.

Ochrona przed złymi decyzjami finansowymi

podobnie jak powyżej, fundusz oferuje ochronę przed drapieżnikami finansowymi. Kiedy żyjący małżonek otrzymuje Ograniczony strumień dochodów, jest po prostu mniej pieniędzy, które są podatne na oszustwa lub własne niemądre nawyki wydatkowania beneficjenta.

planowanie opiekuńcze

osoby, które zostaną ubezwłasnowolnione i nie zaplanowały z wyprzedzeniem wyboru pełnomocnictwa, mogą mieć wyznaczonego przez Sąd opiekuna. Opiekun będzie miał prawną władzę nad finansami oddziału, w tym pieniędzmi i aktywami w odwołalnym dożywotnim zaufaniu, ale nie będzie w stanie dotknąć aktywów w nieodwołalnym zaufaniu, takim jak zaufanie QTIP.

aby uniknąć wybierania przez sądy opiekuna, którego nie chciałeś, stwórz Testament lub odwołalne zaufanie dostosowane do twojej sytuacji za pomocą aplikacji Policygenius.