gdy jedna osoba oddaje nieruchomość drugiej bez otrzymania zapłaty w zamian, nieruchomość jest ogólnie uważana za” dar ” dla celów podatkowych. W zależności od określonych kryteriów, transakcje tego rodzaju mogą podlegać podatkom federalnym lub stanowym (obecnie brak ich w CA) znanym jako „podatki od darowizn.”Podczas gdy podatki od prezentów są zazwyczaj nakładane tylko na dawców prezentów, odbiorcy prezentów są nadal zobowiązani do zgłaszania prezentów spełniających standardy IRS, w tym niektórych prezentów pieniężnych otrzymanych od obcokrajowców. Niezastosowanie się do tego może skutkować nałożeniem surowych kar, co sprawia, że terminowe i dokładne raportowanie jest niezbędne. Współpraca z doświadczonym doradcą podatkowym IRS International estate and gift tax ułatwia proces raportowania, usuwając elementy stresu i niepewności, zapewniając jednocześnie większą ochronę przed karami cywilnymi. W międzyczasie ten artykuł pomoże Ci zrozumieć, w jaki sposób prezenty od obywateli spoza USA są zgłaszane i traktowane do celów podatkowych.

jak opodatkowane są i zgłaszane do urzędu skarbowego prezenty pieniężne od obywateli spoza USA?

każdego dnia niezliczeni podatnicy amerykańscy otrzymują prezenty pieniężne od przyjaciół i krewnych, z których niektórzy są również obcokrajowcami. Na przykład obywatel Szwajcarii lub emigrant w Singapurze może wysłać gotówkę do obywatela USA za pośrednictwem przelewu bankowego do amerykańskiego banku (potencjalnie uruchamiając audyt podatkowy lub kary FATCA w tym procesie).

Ten scenariusz jest powszechny w świecie, w którym systemy finansowe są coraz bardziej ze sobą powiązane. Wiąże się to jednak również z ważnymi kwestiami podatkowymi zarówno dla dawcy prezentu (zwanego „dawcą”), jak i odbiorcy prezentu (zwanego „obdarowanym”). Na przykład, gdy cudzoziemiec daje prezent obywatelowi USA, która strona jest odpowiedzialna za zgłoszenie prezentu do urzędu skarbowego: darczyńca, czy odbiorca? Na jakim progu prezenty stają się w pierwszej kolejności zgłaszane? A co najważniejsze, w jaki sposób podatnicy prawidłowo zgłaszają prezenty, aby uniknąć niepotrzebnych kar skarbowych? Przyjrzyjmy się bliżej każdemu z tych punktów.

• kto płaci podatek od darowizn, darczyńca, obdarowany, czy obie strony? W większości przypadków tylko darczyńcy lub darczyńcy podlegają federalnemu podatkowi od darowizn. Jednak obywatele zagraniczni na ogół nie ponoszą odpowiedzialności za podatek od darowizn w USA, a zatem nie są zobowiązani do zgłaszania prezentów w takich celach. Odbiorcy prezentów muszą zgłosić pewne prezenty do urzędu skarbowego, ponieważ następny punkt omawia bardziej szczegółowo.
• Uwaga: Jak wskazuje IRS podatnikom, „na mocy specjalnych ustaleń beneficjent może zgodzić się na zapłacenie podatku”, a nie darczyńca, jak to jest w zwyczaju. Jeśli jesteś w tego typu scenariuszu, należy skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym IRS ze względu na złożone kwestie planowania podatkowego i procedur IRS zaangażowanych.
• uważaj na dary amerykańskich aktywów Situs, takich jak nieruchomości w USA, aktywa znajdujące się w USA, a nawet akcje i obligacje amerykańskich firm. Darowizny od cudzoziemców niebędących rezydentami amerykańskich aktywów situs będą stanowić podstawę do podatków transferowych. Zwolnienie w wysokości 60 000 USD będzie dozwolone, a każda wartość przekraczająca tę kwotę będzie podlegać 40% podatkowi od prezentów / transferów. Jeśli IRS nie jest w stanie odebrać go od cudzoziemca niebędącego rezydentem, odbiorca USA stanie się osobiście odpowiedzialny za to poprzez koncepcję odpowiedzialności przejmującego.
• ile można darować bez podatku w 2019 roku? Prezenty od obcokrajowców muszą być zgłaszane do urzędu skarbowego, jeśli spełniają określone progi federalne. Na przykład obdarowani muszą zgłosić dary od (1) zagranicznych nieruchomości i (2) cudzoziemców niebędących rezydentami (np. cudzoziemców, którzy nie posiadają zielonych kart), które przekraczają wartość 100,000. Należy również zgłaszać dary od zagranicznych korporacji lub spółek osobowych, ale podlegają one niższym progom, które są corocznie korygowane o inflację. W roku podatkowym 2018 próg ten wynosi 16 076 USD. Aby uzyskać dodatkowe informacje, zapoznaj się z najczęściej zadawanymi pytaniami IRS dotyczącymi podatku od darowizn.
• Jak zgłaszać prezenty do urzędu skarbowego? Jak wspomniano powyżej, obdarowani muszą zgłaszać prezenty, które przekraczają określone progi pieniężne. Aby zgłaszać prezenty od obcokrajowców do IRS, beneficjenci zazwyczaj składają formularz 3520 (roczny zwrot do zgłaszania transakcji z zagranicznymi funduszami powierniczymi i otrzymywania niektórych zagranicznych prezentów). Ten wymóg zgłoszenia ma zastosowanie niezależnie od tego, czy otrzymasz jeden duży prezent, czy wiele powiązanych prezentów, które łącznie sumują się do ponad $100,000. Jak wyjaśnia IRS, termin formularza 3520 ” jest 15. dzień 4. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego osoby w USA.”

kary za nie złożenie 3520 mogą być drakońskie. Początkowa kara jest większa od $10,000 lub-35% wartości brutto każdej nieruchomości przekazanej lub otrzymanej od zagranicznego trustu, jeśli USA osoba nie zgłasza utworzenia lub przeniesienia do zagranicznego trustu lub otrzymania dystrybucji od zagranicznego trustu.

• ile podatku należę po złożeniu wniosku? Dobra wiadomość jest taka, że odbiorca prezentu nie powinien płacić podatków po zgłoszeniu prezentu od obcokrajowca na formularzu 3520. Złą wiadomością jest to, że niezłożenie tego formularza może prowadzić do nałożenia ogromnych kar, co wymaga terminowej zgodności.

niebezpieczeństwo: nie zaleca się bezpośredniego przelewu środków na konta w USA. Istnieje ryzyko, że Urząd Skarbowy lub państwowy organ podatkowy mogą twierdzić, że przez milisekundę transfer został przelany w amerykańskiej cyberprzestrzeni, którą rząd miał w jurysdykcji i dochodzić podatku od transferu. Zaleca się, aby Amerykański odbiorca najpierw otworzył konto zagraniczne, a dar odbył się za granicą, a następnie środki można przelać z powrotem do USA.nie zapomnij wybrać dochodu uzyskanego na koncie zagranicznym i zgłosić go na FBAR I formularzu 8938, jeśli ma to zastosowanie.

International Gift Tax + Estate Planning Attorneys for U. S. Citizens and Expats

Most U. S. obywatele nigdy nie będą musieli zajmować się podatkiem od darowizn. Jeśli jednak dokonasz lub otrzymasz zagraniczny prezent gotówkowy, powinieneś pamiętać o federalnych przepisach regulujących podatki od prezentów i zapisów dla Amerykanów od emigrantów, które pomogą zapewnić pomyślną zgodność. Oczywiście najskuteczniejszym sposobem ochrony siebie i planowania na przyszłość jest współpraca z doświadczonym doradcą podatkowym expat, takim jak Kancelaria Podatkowa Davida W. Klasing. Zapewniamy wielokrotnie nagradzane międzynarodowe usługi planowania podatku od nieruchomości i darowizn dla osób niebędących obywatelami, obywateli USA i podwójnych obywateli. Aby umówić się na konsultację o obniżonej stawce z doświadczonym adwokatem międzynarodowego prawa podatkowego, skontaktuj się z Biurem podatkowym Davida W. Klasing online lub zadzwoń już dziś pod numer (800) 681-1295.

rozbudowaliśmy również nasze biura! Oprócz naszych biur w Irvine i Los Angeles, biura podatkowe Davida W. Klasing mają teraz biura San Bernardino, Santa Barbara, Panorama City, Oxnard, San Diego, Bakersfield, San Jose, San Francisco, Oakland i Sacramento.

Uwaga: Jeśli masz obawy dotyczące prywatności naszej początkowej lub późniejszej komunikacji i nie jesteś w stanie łatwo dotrzeć do naszego głównego biura Irvine / Orange County, rozważ zaplanowanie GoToMeeting, aby bezpiecznie nawiązać początkową lub utrzymać istniejącą relację z klientem adwokata. Dzięki kompleksowemu szyfrowaniu, silnym hasłom i najwyższej klasy niezawodności nikt nie miesza się z Twoim spotkaniem. Aby zaplanować wstępną konsultację o obniżonej stawce za pośrednictwem GoToMeeting, kliknij ten link. Zadzwoń do Naszego Biura i poproś o GoToMeeting, jeśli jesteś już klientem. Z reguły chętnie udajemy się do dowolnego z naszych biur satelitarnych, które zajmują się tylko spotkaniem, na kolejne spotkanie w odpowiednich okolicznościach, gdy relacja zostanie nawiązana za pomocą podpisanego listu zaręczynowego i wpłaty początkowego honorarium lub gdy dostępna jest wystarczająca ilość honorariów, jeśli obecny klient pokryje rozsądny czas podróży i czas wymagany na spotkanie.

czy będzie mnie więcej kosztować wynajęcie Kancelarii Podatkowej Dawida W. Klasing, którego główne biuro i zdecydowana większość pracowników firmy znajduje się w Irvine w Kalifornii, ale biuro satelitarne tylko na spotkanie jest blisko mojej lokalizacji, w przeciwieństwie do lokalnej firmy? Absolutnie nie! Zobacz nasze zasady, które rozwiązują ten problem tutaj