efektywność ekonomiczna

wymóg skuteczności systemu podatkowego wynika z charakteru gospodarki rynkowej. Chociaż istnieje wiele przykładów na odwrót, ekonomiści ogólnie uważają, że rynki wykonują dość dobrą pracę w podejmowaniu decyzji ekonomicznych dotyczących takich wyborów, jak konsumpcja, produkcja i finansowanie. W związku z tym uważają, że polityka podatkowa powinna generalnie powstrzymać się od ingerowania w alokację zasobów gospodarczych na rynku. Oznacza to, że opodatkowanie powinno pociągać za sobą minimalną ingerencję w indywidualne decyzje. Nie powinna ona dyskryminować ani popierać szczególnych wydatków konsumpcyjnych, szczególnych środków produkcji, szczególnych form organizacji lub poszczególnych branż. Nie oznacza to oczywiście, że główne cele społeczne i gospodarcze nie mogą mieć pierwszeństwa nad tymi względami. Pożądane może być na przykład nakładanie podatków na zanieczyszczenia jako środek ochrony środowiska.

ekonomiści opracowali techniki pomiaru „nadmiernego obciążenia”, które powoduje, że podatki zakłócają podejmowanie decyzji gospodarczych. Podstawowym założeniem jest to, że jeśli towary o wartości 2 USD są poświęcane z powodu wpływów podatkowych w celu wytworzenia towarów o wartości tylko 1,80 USD, istnieje nadmierne obciążenie 20 centów. Bardziej neutralny system podatkowy spowodowałby mniejsze zakłócenia. Tak więc ważnym powojennym rozwojem w teorii opodatkowania jest optymalne opodatkowanie, Określenie polityki podatkowej, która zminimalizuje nadmierne obciążenia. Ponieważ zajmuje się wysoce stylizowanymi matematycznymi opisami systemów ekonomicznych, teoria ta nie oferuje łatwo stosowanych recept na politykę, poza ważnym spostrzeżeniem, że zniekształcenia powodują mniejsze szkody, gdy podaż i popyt nie są bardzo wrażliwe na takie zniekształcenia. Podjęto również próby włączenia rozważań dystrybucyjnych do tej teorii. Borykają się z trudnością, że nie ma naukowo poprawnego podziału dochodów.