często jest to pytanie o to, co chcesz, aby coś było, niekoniecznie czym jest. IRS dostarczył różne kody podatkowe dla rozdysponowania różnych form własności. Jeśli spojrzymy na nieruchomości, na przykład, sekcja 121 ma zastosowanie do sprzedaży podstawowej rezydencji, sekcja 1031 ma zastosowanie do nieruchomości przeznaczonych na inwestycje, a sekcja 1033 ma zastosowanie do nieruchomości mimowolnie przekształconej—by wymienić tylko kilka. Każda sekcja zawiera pozytywy i negatywy. Za każdym razem, gdy rozważasz sprzedaż Nieruchomości, powinieneś spojrzeć na możliwości, które każdy może Ci zaoferować.
zazwyczaj zaawansowane planowanie często pozwala zminimalizować konsekwencje podatkowe poprzez wykorzystanie jednej lub więcej sekcji podatkowych. Urząd Skarbowy zdaje sobie sprawę, że okoliczności danej osoby mogą się zmienić, dlatego też zmiana charakteru jest w porządku. Oznacza to, że nieruchomość inwestycyjna może ostatecznie stać się główną rezydencją, domem wakacyjnym nieruchomością inwestycyjną, podstawową rezydencją nieruchomością inwestycyjną i tak dalej.
przy konwersji właściwości może istnieć kilka dodatkowych reguł. Rozważ następujące możliwości.
wymiana z jednej nieruchomości inwestycyjnej na inną, która może w przyszłości stać się główną rezydencją
rząd uznał możliwość takiego scenariusza, tworząc specjalną regułę, która ma do niego zastosowanie. Gdy nieruchomość została nabyta w drodze wymiany 1031, a następnie przekształcona w główne miejsce zamieszkania, właściciel stoi obowiązkowy pięcioletni okres przechowywania, zanim będzie mógł sprzedać, uzyskując wyłączenie z sekcji 121. Podatnik musi nadal spełniać minimum dwa pięcioletnie obłożenie jako miejsce zamieszkania.
wykorzystując zarówno sekcję 121, jak i sekcję 1031, gdy wartość nieruchomości jest większa niż wykluczenie
wielu podatników zastanawia się, jakie opcje mają, rozważając dyspozycję pierwotnego miejsca zamieszkania, a zyski wykraczają poza granice wykluczenia indywidualnego $250k lub $500K w związku małżeńskim. W 1997 r., kiedy zainstalowano sekcję 121, ceny domów były znacznie niższe niż obecnie, a limity, które kiedyś wydawały się rozsądne, dziś nie są wystarczające. Jedną z opcji, którą właściciel ma, jest wyprowadzenie się z pierwotnego miejsca zamieszkania i ustanowienie nieruchomości jako inwestycji. Po rozsądnym okresie sezonowania można sprzedać dom inwestycyjny z wykorzystaniem sekcji 1031. W rzeczywistości, jeśli sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych nastąpi w okresie, w którym sekcja 121 może być nadal stosowana, rząd zezwolił na stosowanie obu kodów podatkowych. Umożliwia to podjęcie wyłączenia i jedynie wymianę pozostałej kwoty za pomocą sekcji 1031.
zastosowanie paragrafu 1033, gdy miasto chce nabyć od Ciebie nieruchomość pod przyszły rozwój.
możliwe jest nabycie przez miasto nieruchomości, które posiadasz pod inwestycje, co daje możliwość skorzystania z Giełdy 1031. Lub może być możliwe, aby miasto nabyło nieruchomość poprzez mimowolną konwersję, umożliwiając korzystanie z sekcji 1033. Podczas gdy sekcja 1031 może oferować większą elastyczność podobnych wymagań, sekcja 1033 oferuje korzyści w zakresie wymagań czasowych i umożliwia otrzymywanie wpływów ze sprzedaży.
jak widzisz, często nie chodzi o to, czym coś jest, ale o to, czym chcesz, aby to było. Rozważając dyspozycję składnika aktywów, ważne jest, aby skonsultować się z odpowiednim doradcą podatkowym, aby sprawdzić swoje możliwości. Equity Advantage jest tutaj, aby współpracować z Twoim zespołem podatkowo-prawnym. Zadzwoń do nas, aby uzyskać krótki przegląd możliwości, które mogą być dostępne dla ciebie.
