ekonomisk effektivitet

kravet på att ett skattesystem ska vara effektivt beror på marknadsekonomins karaktär. Även om det finns många exempel på motsatsen tror ekonomer i allmänhet att marknader gör ett ganska bra jobb för att fatta ekonomiska beslut om sådana val som konsumtion, produktion och finansiering. De anser därför att skattepolitiken i allmänhet bör avstå från att störa marknadens fördelning av ekonomiska resurser. Det vill säga beskattningen bör innebära ett minimum av inblandning i enskilda beslut. Den får inte diskriminera till förmån för eller mot särskilda konsumtionsutgifter, särskilda produktionsmedel, särskilda organisationsformer eller särskilda industrier. Detta betyder naturligtvis inte att viktiga sociala och ekonomiska mål inte får företräde framför dessa överväganden. Det kan till exempel vara önskvärt att införa skatter på föroreningar som ett medel för att skydda miljön.

ekonomer har utvecklat tekniker för att mäta ”överskottsbördan” som uppstår när skatter snedvrider det ekonomiska beslutsfattandet. Den grundläggande uppfattningen är att om varor värda $2 offras på grund av skattepåverkan för att producera varor med ett värde av endast $1,80, finns det en överskottsbörda på 20 cent. Ett mer neutralt skattesystem skulle leda till mindre snedvridning. Således är en viktig efterkrigsutveckling i teorin om beskattning den för optimal beskattning, fastställandet av skattepolitik som minimerar överskjutande bördor. Eftersom det handlar om mycket stiliserade matematiska beskrivningar av ekonomiska system, erbjuder denna teori inte lätt tillämpade recept för politik, utöver den viktiga insikten att snedvridningar gör mindre skada där utbud och efterfrågan inte är mycket känsliga för sådana snedvridningar. Försök har också gjorts för att införliva fördelnings överväganden i denna teori. De står inför svårigheten att det inte finns någon vetenskapligt korrekt inkomstfördelning.