ett qTip-förtroende (officiellt en kvalificerad terminable interest property trust) är en typ av förtroende som tillåter någon att ge Inkomst för sin efterlevande make och testamentera egendom och tillgångar till en annan uppsättning mottagare. QTIP-förtroendet minimerar också decedentens fastighetsskatt, eftersom förtroendetillgångarna som ärvs av makan i allmänhet inte beskattas (detta kallas äktenskapsavdraget). Istället kommer fastighetsskatterna att skjutas upp till den efterlevande makens död när förtroendetillgångarna ingår i deras beskattningsbara egendom.

men endast fastigheter som överskrider gränsen för skattebefrielse måste betala skatten. Federal estate skattebefrielse är $11.58 miljoner i 2020, så mindre än 1% av människor kommer att behöva betala det. (Skattebefrielsen för fastigheter kommer att vara 11,7 miljoner dollar 2021.)

ett QTIP-förtroende liknar ett äktenskapligt förtroende, som också innehar tillgångarna till den Make som dör först, men QTIP-förtroendet har fler begränsningar. När en make dör överförs tillgångarna till ett QTIP-förtroende och inga fastighetsskatter betalas just nu. QTIP-förtroendet betalar en inkomst till den efterlevande maken som också kan använda några av förtroendetillgångarna till egen fördel, men förtroendetillgångarna ärvs av någon annan du väljer, som ditt barn från ett tidigare äktenskap. När den efterlevande maken dör, qTip egendom är inkluderbar i deras brutto egendom.

hur ett QTIP-förtroende fungerar

Du kan skapa ett QTIP-förtroende medan du lever, eller du kan välja att överföra dina tillgångar till en vid din död, vanligtvis genom en vilja. Denna artikel hänvisar främst till QTIP-förtroende som skapas efter att en make dör. Reglerna för ett QTIP-förtroende som upprättats under en bidragsgivares livstid kan vara något annorlunda, så rådfråga en fastighetsplaneringsadvokat för mer detaljer.

När du skapar ett QTIP — förtroende kommer du att namnge en förvaltare och två typer av mottagare-en livstidsmottagare och återstående mottagare (även känd som en slutlig mottagare). Livstidsmottagaren är den efterlevande maken, som får förtroendeinkomsten under hela sitt liv och har begränsad tillgång till några av förtroendets tillgångar. Den återstående mottagaren är den person som får förtroendetillgångarna vid den efterlevande makens död. QTip trusts är oåterkalleliga, vilket betyder att de inte kan ändras.låt oss till exempel säga att du lägger ett hus och andra finansiella tillgångar i ett QTIP-förtroende och namnger din make som livstidsmottagare och din dotter som återstående mottagare. När du dör kommer din efterlevande make att få inkomst från QTIP-förtroendet och fortsätta att bo i huset. De kan dock inte sälja huset eftersom de inte äger QTIP trust — tillgångarna-förtroendet gör det.

ta emot förtroendeinkomster

ett viktigt inslag i QTIP-förtroendet är att den efterlevande maken får förtroendeinkomsten resten av livet, inga frågor ställs. (Detta är viktigt för fastighetsskatt, som vi kommer att diskutera senare.) Du kanske kan ange ”inkomst” som en fast procentsats eller belopp. Den efterlevande maken bör ha begränsad tillgång till stiftelsens huvudman, men de kanske kan ta emot en del av det under vissa omständigheter, till exempel mot hälsa, utbildning, underhåll och stöd.

medan ett förtroende kan innehålla många olika typer av tillgångar är det viktigt att QTIP-förtroendet innehåller vissa inkomstproducerande fastigheter, som en hyresfastighet eller investeringskonton. Eftersom det primära syftet är att ge en stadig inkomstström för din efterlevande make, fungerar QTIP inte riktigt om det innehåller tillgångar som inte genererar inkomst. När du ställer in förtroendet kan du ange att alla icke-inkomstproducerande tillgångar ska säljas eller omvandlas till sådana.

Fastighetsskatt äktenskapsavdrag

När ett QTIP-förtroende är ordentligt strukturerat enligt villkoren i IRS kan tillgångarna kvalificera sig för äktenskapsavdraget. Att hävda krigsavdraget på en avkastning tillåter tillgångar av vilket värde som helst att passera mellan makarna skattefria. För att detta ska hända måste en make vanligtvis ge den andra makan tillgångarna ”direkt” att använda som han eller hon vill. Men du kanske har märkt att den efterlevande makan inte har direkt tillgång till QTIP — förtroendetillgångarna-i själva verket kommer de inte ens att ärva tillgångarna när de dör, eftersom de inte är trustens slutliga mottagare. Det är därför QTIP trust måste struktureras för att fördela inkomster, för att visa att den efterlevande maken har en ”kvalificerad livstid intresse.”

äktenskapsavdraget säkerställer i slutändan att QTIP trust-tillgångarna inte räknas gentemot den avlidne makens beskattningsbara egendom. Skattebefrielsen kommer att vara 11,7 miljoner dollar 2021.

Om du väljer att egendom ska överföras till ett QTIP-förtroende vid din död, måste din exekutör hävda äktenskapsavdraget på federal estate tax return genom att lista kvalificerad egendom på Schema M. Du kan prata med en skatteproffs eller andra finansiella rådgivare för mer information.

qTip-förtroendet upphör när den efterlevande maken dör och tillgångarna delas ut till de slutliga förmånstagarna. Förtroendetillgångarna räknas som en del av den efterlevande makens bruttobo och skatter måste betalas om de värderas över undantagsgränsen.

QTIP trust vs Civil trust

QTIP trusts liknar äktenskapliga förtroende. Du kan till och med säga att ett QTIP-förtroende är som en viss typ av äktenskapligt förtroende. Du kan rådgöra med en egendom planering advokat för mer information eftersom truster kan skräddarsys efter dina behov och nyanserna är mycket viktiga. ett äktenskapligt förtroende är helt enkelt ett förtroende som skapas vid den första makens död för den efterlevande makens användning. Det är en del av en bypass förtroende, även känd som en AB förtroende. Till skillnad från ett QTIP-förtroende har den efterlevande makan vanligtvis fullständig kontroll över ett äktenskapligt förtroende, inklusive användning av förtroendetillgångarna och sista ordet om att utse vem de slutliga mottagarna är.

ett QTIP-förtroende erbjuder mer kontroll till bidragsgivaren men mindre kontroll till den efterlevande maken jämfört med äktenskapligt förtroende. Den efterlevande maken kan inte välja slutliga stödmottagare och har begränsad kontroll över tillgångarna och får endast förtroendeinkomster i enlighet med IRS-lagarna. Äktenskapsförtroendet är mer flexibelt och kan modifieras eller ställas in av bidragsgivaren för att bäst passa omständigheterna.

Varför välja ett QTIP-förtroende?

QTIP trusts är mer komplicerade att installera och kräver lite underhåll, så de är inte idealiska för alla. För de flesta av dess fördelar kan det finnas en enklare typ av oåterkalleligt förtroende som passar dina behov. Ett äktenskapligt förtroende eller bypass förtroende kan vara tillräckligt. Hur mycket rikedom du och din make har och hur separat du vill behålla det kan diktera i vilken utsträckning du behöver denna specifika typ av förtroende.

uppskjuta fastighetsskatt

QTIP trust kan hjälpa till att minimera fastighetsskatter eftersom de skjuts upp till den efterlevande makens död. Tänk på att den efterlevande makens egendom kan vara skyldig skatt.

år 2021 kommer endast fastigheter över 11,7 miljoner dollar att beskattas. De flesta har inte fastigheter värderade så högt, men om du vill undvika eller minimera fastighetsskatter mer fullständigt kan du öppna ett kreditskydd i samband med QTIP trust.

skydd från en andra make

ett QTIP-förtroende kan vara en användbar del av en fastighetsplan för en blandad familj. Om du till exempel är omgift kan du öppna ett QTIP-förtroende som fördelar inkomst till din make, men som i slutändan ger förtroendetillgångarna till din dotter från ett tidigare äktenskap, den slutliga mottagaren. Detta gör att du kan planera för båda människorna.

ett annat exempel: Du kan skapa ett QTIP-förtroende och namnge mottagaren din son medan din efterlevande make får inkomsten. Om din efterlevande make gifter om sig och har ett barn med en ny partner kan de inte omdirigera QTIP trust-tillgångarna till sitt nya barn.

skydd från fordringsägare

alla oåterkalleliga truster erbjuder en viss grad av tillgångsskydd från fordringsägare. Genom att begränsa en efterlevande make att endast ta emot inkomster, det finns mindre risk att förlora tillgångarna i fallet med stämningar eller inkasserare. Tillgångarna kan inte heller räknas mot Medicaid-resursgränser, så detta förtroende kan hjälpa den efterlevande makan att kvalificera sig för långtidsvård om deras inkomst faller under behörighetskraven.

skydd mot dåliga ekonomiska beslut

i likhet med ovanstående erbjuder förtroendet skydd mot finansiella rovdjur. När den efterlevande maken får en begränsad ström av inkomst, Det finns helt enkelt mindre pengar som är mottagliga för bedrägerier eller mottagarens egna okloka utgifter vanor.

Förmyndarskapsplanering

individer som blir oförmögna och inte har planerat framåt genom att välja fullmakter kan ha en vårdnadshavare utsedd för dem av domstolen. Guardian kommer att ha laglig auktoritet över avdelningens ekonomi, inklusive pengar och tillgångar i ett återkallbart levande förtroende, men de kommer inte att kunna röra tillgångar i ett oåterkalleligt förtroende som ett QTIP-förtroende.

för att undvika att domstolar väljer en vårdnadshavare som du kanske inte har velat, skapa en vilja eller återkallelig förtroende som är skräddarsydd för din situation med Policygenius-appen.