När en individ ger egendom till en annan utan att ta emot betalning i gengäld anses fastigheten i allmänhet vara en ”gåva” för skattemässiga ändamål. Beroende på vissa kriterier, transaktioner av detta slag kan vara föremål för federala eller statliga skatter (för närvarande ingen i CA) kallas ”gåva skatter.”Även om gåvoskatter normalt endast åläggs gåvogivare, är presentmottagare fortfarande skyldiga att rapportera gåvor som uppfyller IRS-standarder, inklusive vissa kontantgåvor som mottagits från utländska medborgare. Underlåtenhet att göra detta kan leda till stränga påföljder, vilket gör det nödvändigt att rapportera i rätt tid och korrekt. Att arbeta med en erfaren IRS international estate och gåva skatt advokat underlättar rapporteringsprocessen, ta bort delar av stress och osäkerhet samtidigt ger dig bättre skydd mot civilrättsliga påföljder. Under tiden kommer den här artikeln att hjälpa dig att förstå hur gåvor från icke-amerikanska medborgare rapporteras och behandlas för skattemässiga ändamål.

hur beskattas kontantgåvor från icke-amerikanska medborgare och rapporteras till IRS?

varje dag får otaliga amerikanska skattebetalare kontantgåvor från vänner och släktingar, av vilka några också råkar vara utländska medborgare. Till exempel kan en medborgare i Schweiz eller expat i Singapore skicka pengar till en amerikansk medborgare via banköverföring till en amerikansk bank (potentiellt utlösa en skatterevision eller FATCA-påföljder i processen).

detta scenario är vanligt i en värld vars finansiella system alltmer är sammankopplade. Men det väcker också viktiga skattefrågor för både presentgivaren (kallad ”givaren”) och presentmottagaren (kallad ”donee”). Till exempel, när en utländsk medborgare ger en gåva till en amerikansk medborgare, vilken part är ansvarig för att rapportera gåvan till IRS: donator eller donee? Vid vilken tröskel blir gåvor rapporterbara i första hand? Och kanske viktigast av allt, hur rapporterar skattebetalarna gåvor ordentligt för att undvika onödiga IRS-påföljder? Låt oss titta närmare på var och en av dessa punkter.

• vem betalar presentskatt, givaren, gjorden eller båda parter? Under de flesta omständigheter, endast gåva givare, eller givare, är föremål för federala gåva skatter. Utländska medborgare har dock i allmänhet inte ansvar för amerikansk gåvoskatt och är därför inte skyldiga att rapportera gåvor för sådana ändamål. Gåva mottagare måste rapportera vissa gåvor till IRS, som nästa punkt diskuterar mer i detalj.
• notera: Som IRS påpekar för skattebetalarna, ”under särskilda arrangemang kan gjorden komma överens om att betala skatten”, snarare än givaren, som vanligt. Om du är i denna typ av scenario, bör du konsultera en erfaren IRS skatt advokat på grund av de komplexa skatteplanering överväganden och IRS förfaranden inblandade.
• se upp för gåvor av amerikanska Situs tillgångar som amerikanska fastigheter, tillgångar i USA och även aktier och obligationer i amerikanska företag. Gåvor från utländska utlänningar av amerikanska situs tillgångar kommer att ge upphov till överföringsskatter. En $ 60,000 undantag kommer att tillåtas och något värde som överstiger beloppet kommer att bli föremål för en 40% gåva / överföringsskatt. Om IRS inte kan samla in det från den utländska utlänningen, kommer den amerikanska mottagaren att bli personligen ansvarig för det via begreppet övertagande ansvar.
• hur mycket kan vara begåvad skattefri i 2019? Gåvor från utländska medborgare måste rapporteras till IRS om de uppfyller vissa federala tröskelvärden. Till exempel måste donees rapportera gåvorna från (1) utländska fastigheter och (2) utländska utlänningar (t.ex. utlänningar som inte har gröna kort) som överstiger 100 000 dollar i värde. Gåvor från utländska företag eller partnerskap måste också rapporteras, men omfattas av lägre tröskelvärden som justeras årligen för inflation. För skatteåret 2018 är denna tröskel $16,076. För ytterligare information, se IRS vanliga frågor om presentskatt.
• hur donees rapportera gåvor till IRS? Som nämnts ovan måste donees rapportera gåvor som överstiger vissa monetära tröskelvärden. För att rapportera gåvor från utländska medborgare till IRS, skickar donees i allmänhet formulär 3520 (årlig avkastning för att rapportera transaktioner med utländska truster och mottagande av vissa utländska gåvor). Detta arkiveringskrav gäller oavsett om du får en stor gåva eller flera relaterade gåvor som ger upp till mer än $100,000 totalt. Som IRS förklarar Är formuläret 3520 deadline ” den 15: e dagen i den 4: e månaden efter slutet av den amerikanska personens skatteår.”

påföljder för att inte lämna in 3520 kan vara drakoniska. Den initiala påföljden är den större av $10,000 eller— 35% av bruttovärdet av någon egendom som överförts till eller mottagits från ett utländskt förtroende om ett USA. person underlåter att rapportera skapandet av eller överföring till en utländsk trust eller mottagandet av en distribution från en utländsk trust.

• hur mycket skatt kommer jag att vara skyldig efter arkivering? Den goda nyheten är att en presentmottagare inte ska vara skyldig skatt efter att ha rapporterat en gåva från en utländsk medborgare på blankett 3520. Den dåliga nyheten är att underlåtenhet att lämna denna form kan leda till införandet av rejäl påföljder, vilket gör tid efterlevnad absolut nödvändigt.

fara: det rekommenderas inte att en offshore relativ tråd medel direkt till din amerikanska konton. Det finns en risk att IRS eller statlig skattemyndighet skulle kunna hävda att för millisekund att överföringen studsade runt i USA: s Cyberspace hade regeringen i rem-jurisdiktion och hävdar en överföringsskatt. Det rekommenderas att den amerikanska mottagaren först öppnar ett offshore-konto och att gåvan äger rum offshore och sedan kan pengarna kopplas tillbaka till USA glöm inte att välja någon inkomst som tjänas in på offshore-kontot och rapportera det på en FBAR och formulär 8938 om tillämpligt.

International Gift Tax + Estate Planning advokater för amerikanska medborgare och Expats

de flesta USA. medborgarna kommer aldrig att behöva ta itu med gåvoskatten. Men om du gör eller får en utländsk kontantgåva, bör du vara uppmärksam på de federala bestämmelserna om skatter på gåvor och testamente till Amerikaner från utlänningar, vilket kommer att bidra till att säkerställa din framgångsrika efterlevnad. Självklart, det mest effektiva sättet att skydda dig själv och planera för framtiden är att arbeta med en kunnig expat skatt advokat, som de på skatte Law Office of David W. Klasing. Vi erbjuder prisbelönta internationella egendom och gåvoskatt planeringstjänster för icke-medborgare, amerikanska medborgare och dubbla medborgare. För att inrätta ett reducerat samråd med en erfaren internationell skatterätt advokat, kontakta Skatterättskontoret för David W. Klasing online, eller ring idag på (800) 681-1295.

dessutom har vi utökat våra kontor! Förutom våra kontor i Irvine och Los Angeles har Skatterättskontoren för David W. Klasing nu kontor San Bernardino, Santa Barbara, Panorama City, Oxnard, San Diego, Bakersfield, San Jose, San Francisco, Oakland och Sacramento.

notera: Om du har problem med integriteten för vår första eller efterföljande kommunikation och inte enkelt kan resa till vårt Irvine / Orange County huvudkontor, överväga att schemalägga en GoToMeeting för att säkert och säkert upprätta en initial eller upprätthålla en befintlig advokatklientrelation. Med end-to-end-kryptering, starka lösenord och topprankad tillförlitlighet, ingen jävlas med ditt möte. För att schemalägga en reducerad kurs inledande samråd via GoToMeeting följ denna länk. Ring vårt kontor och begär en GoToMeeting om du är en befintlig kund. Vi är i allmänhet glada att resa till någon av våra möten endast satellitkontor för ett efterföljande möte under lämpliga omständigheter när en relation har upprättats via ett undertecknat engagemangsbrev och betalning av en initial hållare eller där tillräckligt med hållare är tillgänglig där en nuvarande kund för att täcka den rimliga restiden och tiden som krävs för mötet.

kommer det att kosta mig mer att anställa Skatterättskontor David W. Klasing, vems huvudkontor och den stora majoriteten av företagets personal ligger i Irvine California, men ett möte bara satellitkontor ligger nära min plats, i motsats till ett lokalt företag? Absolut inte! Se våra policyer som behandlar problemet här