Un fideicomiso QTIP (oficialmente un fideicomiso calificado fideicomiso de propiedad de interés terminable) es un tipo de fideicomiso que permite a alguien proporcionar ingresos para su cónyuge sobreviviente y legar bienes y activos a un grupo diferente de beneficiarios. El fideicomiso QTIP también minimiza el impuesto sobre el patrimonio del difunto, porque los activos del fideicomiso heredados por el cónyuge generalmente no están gravados (esto se conoce como deducción conyugal). En su lugar, los impuestos sobre el patrimonio se diferirán hasta la muerte del cónyuge sobreviviente, cuando los activos del fideicomiso se incluyan en su patrimonio imponible.

Sin embargo, solo los bienes que excedan el límite de exención del impuesto sobre bienes raíces deben pagar el impuesto. La exención del impuesto federal sobre bienes raíces es de 1 11.58 millones en 2020, por lo que menos del 1% de las personas tendrán que pagarla. (La exención del impuesto sobre el patrimonio será de $11.7 millones en 2021.)

Un fideicomiso QTIP es similar a un fideicomiso matrimonial, que también posee los bienes del cónyuge que muere primero, pero el fideicomiso QTIP tiene más restricciones. Cuando uno de los cónyuges muere, los bienes se transfieren a un fideicomiso QTIP y no se pagan impuestos sobre el patrimonio en este momento. El fideicomiso QTIP paga un ingreso al cónyuge sobreviviente que también puede usar algunos de los activos del fideicomiso para su propio beneficio, pero los activos del fideicomiso son heredados por otra persona de su elección, como su hijo de un matrimonio anterior. Cuando el cónyuge sobreviviente muere, la propiedad QTIP se incluye en su patrimonio bruto.

Cómo funciona un fideicomiso de QTIP

Puede crear un fideicomiso de QTIP mientras está vivo, o puede optar por que sus activos se transfieran a uno tras su muerte, generalmente a través de un testamento. Este artículo se refiere principalmente a los fideicomisos QTIP que se crean después de la muerte de un cónyuge. Las reglas para un fideicomiso QTIP establecido durante la vida de un otorgante pueden ser ligeramente diferentes, así que consulte con un abogado de planificación patrimonial para obtener más detalles.

Cuando establezca un fideicomiso QTIP, nombrará a un fideicomisario y dos tipos de beneficiarios: un beneficiario vitalicio y un beneficiario restante (también conocido como beneficiario final). El beneficiario de por vida es el cónyuge sobreviviente, que recibe los ingresos del fideicomiso durante toda su vida y tiene acceso limitado a algunos de los activos del fideicomiso. El beneficiario restante es la persona que recibe los activos del fideicomiso tras la muerte del cónyuge sobreviviente. Los fideicomisos QTIP son irrevocables, lo que significa que no se pueden modificar.

Por ejemplo, supongamos que deposita una casa y otros activos financieros en un fideicomiso QTIP y nombra a su cónyuge como beneficiario vitalicio y a su hija como beneficiario restante. Cuando muera, su cónyuge sobreviviente recibirá ingresos del fideicomiso QTIP y continuará viviendo en la casa. Sin embargo, no pueden vender la casa porque no son dueños de los activos del fideicomiso QTIP, el fideicomiso sí.

Recibir ingresos del fideicomiso

Una característica clave del fideicomiso QTIP es que el cónyuge sobreviviente recibe los ingresos del fideicomiso por el resto de su vida, sin hacer preguntas. (Esto es importante para fines de impuestos sobre el patrimonio, que discutiremos más adelante.) Es posible que pueda especificar el «ingreso» como un porcentaje o monto fijo. El cónyuge supérstite debe tener un acceso limitado al director del fideicomiso, pero es posible que pueda recibir parte de él en ciertas circunstancias, como la salud, la educación, el mantenimiento y el apoyo.

Mientras que un fideicomiso puede tener muchos tipos diferentes de activos, es importante que el fideicomiso QTIP contenga alguna propiedad que genere ingresos, como una propiedad de alquiler o cuentas de inversión. Dado que el propósito principal es proporcionar un flujo constante de ingresos para su cónyuge sobreviviente, el QTIP realmente no funcionará si posee activos que no generan ingresos. Al establecer el fideicomiso, puede especificar que cualquier activo que no produzca ingresos se venda o se convierta en tal.

Deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio

Cuando un fideicomiso QTIP está estructurado adecuadamente de acuerdo con los términos del IRS, los activos pueden calificar para la deducción matrimonial. Reclamar la deducción marcial en una declaración de impuestos permite que los activos de cualquier valor pasen entre cónyuges libres de impuestos. Para que esto suceda, uno de los cónyuges generalmente debe darle al otro los bienes «directamente» para que los use como le plazca. Sin embargo, es posible que haya notado que el cónyuge sobreviviente no tiene acceso directo a los activos del fideicomiso QTIP; de hecho, ni siquiera heredarán los activos cuando mueran, ya que no son el beneficiario final del fideicomiso. Es por eso que el fideicomiso QTIP debe estar estructurado para distribuir los ingresos, para mostrar que el cónyuge sobreviviente tiene un «interés vitalicio calificado».»

La deducción conyugal en última instancia garantiza que los activos del fideicomiso QTIP no contarán para el patrimonio imponible del cónyuge fallecido. La exención del impuesto al patrimonio será de 1 11.7 millones en 2021.

Si elige que la propiedad se transfiera a un fideicomiso QTIP después de su muerte, entonces su albacea debe reclamar la deducción conyugal en la declaración de impuestos federales al incluir la propiedad calificada en el Anexo M. Puede hablar con un profesional de impuestos u otros asesores financieros para obtener más información.

El fideicomiso QTIP termina cuando el cónyuge supérstite muere, y los activos se distribuyen a los beneficiarios finales. Los activos del fideicomiso se cuentan como parte del patrimonio bruto del cónyuge sobreviviente y se deben pagar impuestos si se valúan por encima del límite de exención.

Fideicomiso QTIP vs fideicomiso matrimonial

Los fideicomisos QTIP son similares a los fideicomisos matrimoniales. Incluso podría decir que un fideicomiso QTIP es como un tipo específico de fideicomiso matrimonial. Puede consultar con un abogado de planificación patrimonial para obtener más detalles, ya que los fideicomisos se pueden adaptar a sus necesidades y los matices son muy importantes.

Un fideicomiso matrimonial es simplemente un fideicomiso que se crea tras la muerte del primer cónyuge para uso del cónyuge sobreviviente. Es una parte de un fideicomiso de derivación, también conocido como fideicomiso AB. A diferencia de un fideicomiso QTIP, el cónyuge sobreviviente generalmente tiene control completo sobre un fideicomiso conyugal, incluido el uso de los activos del fideicomiso y la decisión final sobre la designación de los beneficiarios finales.

Un fideicomiso QTIP ofrece más control al otorgante, pero menos control al cónyuge sobreviviente en comparación con el fideicomiso conyugal. El cónyuge sobreviviente no puede elegir a los beneficiarios finales y tiene un control limitado sobre los activos, recibiendo solo ingresos de fideicomiso de acuerdo con las leyes del IRS. El fideicomiso matrimonial es más flexible y puede ser modificado o establecido por el otorgante para adaptarse mejor a las circunstancias.

¿Por qué elegir una confianza QTIP?

Los fideicomisos QTIP son más complicados de configurar y requieren un poco de mantenimiento, por lo que no son ideales para todos. Para la mayoría de sus beneficios, puede haber un tipo más simple de fideicomiso irrevocable que se adapte a sus necesidades. Un fideicomiso matrimonial o de derivación puede ser suficiente. Cuánta riqueza usted y su cónyuge tienen y cómo separar desea mantener la puede dictar la medida en que necesita este tipo específico de confianza.

Diferir el impuesto sobre el patrimonio

El fideicomiso QTIP puede ayudar a minimizar los impuestos sobre el patrimonio, ya que se aplazan hasta la muerte del cónyuge sobreviviente. Tenga en cuenta que el patrimonio del cónyuge sobreviviente puede deber impuestos.

En 2021, solo se gravarán las fincas de más de 1 11.7 millones. La mayoría de las personas no tienen propiedades tan valoradas, pero si desea evitar o minimizar los impuestos sobre el patrimonio de manera más completa, puede abrir un fideicomiso de refugio de crédito junto con el fideicomiso QTIP.

Protección de un segundo cónyuge

Un fideicomiso QTIP puede ser una parte útil de un plan de sucesión para una familia mixta. Por ejemplo, si se vuelve a casar, puede abrir un fideicomiso QTIP que distribuye ingresos a su cónyuge, pero que en última instancia le da los activos del fideicomiso a su hija de un matrimonio anterior, la beneficiaria final. Esto le permite planificar para ambas personas.

Otro ejemplo: Puede establecer un fideicomiso QTIP y nombrar al beneficiario como su hijo mientras su cónyuge sobreviviente recibe los ingresos. Si su cónyuge sobreviviente se vuelve a casar y tiene un hijo con una nueva pareja, no puede redirigir los activos del fideicomiso QTIP a su nuevo hijo.

Protección frente a los acreedores

Todos los fideicomisos irrevocables ofrecen cierto grado de protección de los activos frente a los acreedores. Al restringir a un cónyuge sobreviviente a solo recibir ingresos, hay menos riesgo de perder los activos en el caso de demandas o cobradores de deudas. Los activos tampoco se contabilizan para los límites de recursos de Medicaid, por lo que este fideicomiso puede ayudar al cónyuge sobreviviente a calificar para atención a largo plazo si sus ingresos están dentro de los requisitos de elegibilidad.

Protección contra malas decisiones financieras

Similar a lo anterior, el fideicomiso ofrece protección contra depredadores financieros. Cuando el cónyuge sobreviviente recibe un flujo limitado de ingresos, simplemente hay menos dinero que es susceptible a estafas o a los hábitos de gasto imprudentes del beneficiario.

Planificación de la tutela

Las personas que quedan incapacitadas y no han planeado con anticipación al elegir poderes notariales pueden tener un tutor designado por el tribunal. El tutor tendrá autoridad legal sobre las finanzas del pupilo, incluido el dinero y los activos de un fideicomiso en vida revocable, pero no podrá tocar los activos de un fideicomiso irrevocable, como un fideicomiso QTIP.

Para evitar que los tribunales elijan a un tutor que quizás no haya deseado, cree un testamento o un fideicomiso revocable que se adapte a su situación con la aplicación Policygenius.