Los planificadores de bienes raíces que buscan una estrategia de evitación de sucesiones que garantice el control retenido de los activos inmobiliarios durante toda la vida y la transferencia automática tras la muerte deben considerar una Escritura de Herencia de Vida Mejorada, coloquialmente conocida como Escritura Lady Bird. También conocido como escritura de mariquita, este formulario de escritura ofrece varias características valiosas que se ajustan a las necesidades de algunos escenarios de planificación patrimonial.
Florida es uno de los cinco estados en los que está disponible la escritura Lady Bird (Florida, Michigan, Texas, Vermont y Virginia Occidental). Los propietarios de propiedades de Florida que anticipan la posibilidad de usar Medicaid deben considerar la Escritura Lady Bird para un ajuste potencial con su situación individual.
¿Qué es una escritura de Lady Bird?
Recuerde que una Escritura de Lady Bird es una Escritura de Estado de Vida Mejorada. La comprensión más clara de la Escritura de Lady Bird se puede obtener examinando la forma de Escritura de Estado de Vida subyacente.
Una Escritura de Sucesión de Vida básica cambia la propiedad de los bienes inmuebles. Este tipo de escritura está diseñada para transferir bienes inmuebles en el momento de la muerte, al tiempo que permite al propietario conservar el uso de la propiedad durante la vida. Los beneficios de planificación patrimonial incluyen la evitación de impuestos de sucesiones y donaciones, la simplificación de la planificación de sucesiones y la provisión de vivienda asegurada de por vida a sobrevivientes o beneficiarios designados por el creador o otorgante de la escritura.
Como herramienta de planificación patrimonial, la Escritura tradicional de Sucesión Vitalicia tiene un inconveniente significativo. La escritura es una transferencia legal de título que crea efectivamente múltiples propietarios de la misma propiedad. Esto sucede porque la escritura cumple su función dividiendo la propiedad en cuestión en dos intereses designados y creando tres roles de propietario diferentes:
- Propietario actual (Otorgante)
- Nuevo Propietario (Inquilino Vitalicio
- Futuro Propietario (Beneficiario restante)
Un interés, el patrimonio vitalicio, está en manos del otorgante de la escritura, generalmente el propietario actual de la propiedad. El patrimonio vitalicio es un interés vitalicio basado en la vida útil del otorgante. Por lo general, el otorgante también desempeña el papel de inquilino vitalicio, la parte que posee y tiene uso de la propiedad.
El otro interés se llama interés restante o simplemente remanente. Este es el interés que pasa a la muerte del propietario. La persona nombrada como el beneficiario restante tiene un interés real en la propiedad como el futuro propietario.
El beneficiario restante es copropietario de la propiedad, pero no tiene derechos a la posesión actual de la propiedad. Solo el inquilino vitalicio tiene esos derechos, y el interés del beneficiario restante comienza con la muerte del inquilino vitalicio.
Este estado de copropiedad representa la desventaja principal de la Escritura de Sucesión Vitalicia tradicional. El otorgante pierde el control competitivo de la propiedad y no puede venderla, contraer una hipoteca o cambiar lo que sucede con la propiedad después de la muerte del otorgante. La decisión de crear una Escritura de Sucesión Vitalicia es irrevocable, y cualquier cambio requeriría el consentimiento de todos y cada uno de los beneficiarios restantes.
Este marco de entendimiento con respecto a la Escritura de Herencia Vitalicia pone a la vista el propósito y la ventaja de la Escritura de Lady Bird:
A diferencia del otorgante de una escritura de herencia vitalicia tradicional, el otorgante de una Escritura de Lady Bird no pierde el control de la propiedad y puede tratarla de cualquier manera deseada sin la participación de ningún beneficiario restante. La propiedad puede ser vendida, hipotecada o regalada. El beneficiario restante puede ser cambiado, o todo el acuerdo de escritura puede ser deshecho.
¿Cuáles son las ventajas de usar una escritura Lady Bird en Florida?
Junto con la evitación de sucesiones y la retención del control de propiedad del otorgante de la propiedad en cuestión, la ventaja principal conferida por la Escritura de Lady Bird de Florida es relevante para la planificación de Medicaid.
Planificación de Medicaid
La escritura Lady Bird es muy popular en Florida como herramienta de planificación de Medicaid. Medicaid es el programa conjunto estatal/federal que proporciona asistencia a personas económicamente necesitadas que necesitan atención a largo plazo en un hogar de ancianos u otro centro.
Para solicitar Medicaid de Florida, el Programa de Atención Institucional del estado, una persona debe proporcionar al Departamento de Niños y Familias una lista detallada de todos los bienes. El propósito es asegurar que todos los recursos financieros disponibles se utilicen para pagar la atención médica antes de que se utilicen los fondos de Medicaid. El valor de todos los activos calificados, llamados activos contables, se calcula y se utiliza como base para crear un período de espera de elegibilidad para Medicaid.
Un solicitante de Medicaid de Florida debe divulgar cualquier activo transferido dentro de los 60 meses anteriores a la fecha de solicitud. El valor de dichos activos se utilizará en el cálculo del período de espera de Medicare. Una escritura de Dama Pájaro proporciona una forma de evitar este problema.
Debido a que la Escritura de Lady Bird no surte efecto hasta después de la muerte del otorgante, el Departamento de Niños y Familias de Florida considera que la propiedad ha sido transferida para los propósitos del período retrospectivo de 60 meses. Esto es cierto a pesar de que la escritura ha sido firmada y registrada en los últimos 60 meses. La transferencia de Escritura de Lady Bird no tiene efecto en la elegibilidad de Medicaid.
Como se indica en la Sección 1640.0613.01 del Manual de Políticas de Florida ESS que rige el programa Medicaid de Florida:
Si una persona retiene un patrimonio vitalicio utilizando una escritura de lady bird o un patrimonio vitalicio con poderes, no se ha producido ninguna transferencia. El individuo retiene plenos poderes de propiedad en la propiedad y es solo a su muerte que la propiedad transfiere la propiedad al remanente.
Planificación fiscal
Los beneficios fiscales de Lady Bird Deed Florida incluyen la evitación del impuesto Federal sobre donaciones. La transferencia de Lady Bird es un regalo incompleto, lo que significa que no hay ningún requisito para presentar una declaración de impuestos de regalo. Efectivamente, no ha habido transferencia durante la vida del propietario.
Además, el Departamento de Ingresos de Florida evalúa los impuestos mínimos de timbre documental sobre las transferencias de propiedad de Escritura de Lady Bird, siempre que el otorgante de la escritura sea la misma persona que retiene el interés vitalicio.
Otro beneficio se encuentra en el hecho de que se considera que los beneficiarios heredan la propiedad a la muerte del propietario. Por lo tanto, si los beneficiarios venden la propiedad, se grava sobre una base ajustada que ignora cualquier apreciación acumulada mientras el título estaba en manos del propietario fallecido. Esto reduce la obligación del impuesto federal sobre la renta.
Finalmente, una transferencia de propiedad a través de una Escritura de Florida Lady Bird mantiene en su lugar cualquier límite de impuestos a la propiedad existente. Este límite normalmente se perdería al transferir los bienes. Esto resulta en un ahorro de impuestos a la propiedad para el propietario.
¿Cómo puedo configurar una escritura de Florida Lady Bird?
La Escritura Lady Bird lleva el nombre de Claudia Alta» Lady Bird » Johnson, Primera Dama de los Estados Unidos como esposa de Lyndon B. Johnson, 36º Presidente de los Estados Unidos (1963-1969). El nombre se quedó cuando el abogado de Florida que creó la escritura en la década de 1980 usó los nombres de Johnson en un ejemplo escrito que muestra cómo funcionaba la escritura.
La escritura de Florida Lady Bird puede ser muy útil. Sin embargo, redactar la escritura puede ser complicado. Las complicaciones surgen cuando un otorgante no incluye a todos los hijos, o si se utiliza un lenguaje inadecuado. La redacción incorrecta puede dar lugar a que las compañías de seguros de títulos de propiedad consideren que la escritura no es asegurable. La propiedad pasará a ser testamentaria para limpiar la escritura.
Para obtener asesoramiento legal sobre escrituras de Lady Bird o si tiene preguntas sobre la Ley aplicable de Florida, llámenos al 407-423-1700 o visite www.BarryMillerLaw.com para programar una consulta.