Cuando una persona le da una propiedad a otra sin recibir un pago a cambio, la propiedad generalmente se considera un «regalo» a efectos fiscales. Dependiendo de ciertos criterios, las transacciones de esta naturaleza pueden estar sujetas a impuestos federales o estatales (actualmente no existen en California) conocidos como «impuestos de regalo».»Si bien los impuestos de regalo generalmente se imponen solo a los obsequios, los destinatarios de los obsequios aún deben reportar los obsequios que cumplan con los estándares del IRS, incluidos ciertos obsequios en efectivo recibidos de ciudadanos extranjeros. De no hacerlo, puede resultar en la imposición de sanciones severas, por lo que la presentación de informes oportunos y precisos es esencial. Trabajar con un abogado con experiencia en impuestos de bienes y regalos internacionales del IRS facilita el proceso de presentación de informes, eliminando elementos de estrés e incertidumbre, al tiempo que le brinda una mayor protección contra las sanciones civiles. Mientras tanto, este artículo le ayudará a comprender cómo se reportan y tratan los regalos de ciudadanos no estadounidenses con fines fiscales.

¿Cómo se Gravan los Regalos en Efectivo de Ciudadanos No estadounidenses y se Reportan al IRS?

Cada día, innumerables contribuyentes estadounidenses reciben regalos en efectivo de amigos y familiares, algunos de los cuales también son ciudadanos extranjeros. Por ejemplo, un ciudadano de Suiza o un expatriado en Singapur podría enviar dinero en efectivo a un ciudadano estadounidense a través de una transferencia bancaria a un banco estadounidense (lo que podría desencadenar una auditoría fiscal o sanciones FATCA en el proceso).

Este escenario es común en un mundo cuyos sistemas financieros están cada vez más interconectados. Sin embargo, también plantea importantes cuestiones fiscales tanto para el donante (llamado el «donante») como para el receptor del regalo (llamado el «donatario»). Por ejemplo, cuando un ciudadano extranjero le da un regalo a un ciudadano estadounidense, ¿qué parte es responsable de informar el regalo al IRS: donante o donatario? ¿En qué umbral los regalos se vuelven reportables en primer lugar? Y, quizás lo más importante, ¿cómo informan los contribuyentes los regalos correctamente, para evitar multas innecesarias del IRS? Echemos un vistazo más de cerca a cada uno de estos puntos.

• ¿Quién paga los impuestos de las donaciones, el donante, el donatario o ambas partes? En la mayoría de las circunstancias, solo los donadores o donantes están sujetos a impuestos federales sobre donaciones. Sin embargo, los ciudadanos extranjeros generalmente no tienen responsabilidad por el impuesto de donaciones de los Estados Unidos y, por lo tanto, no están obligados a reportar las donaciones para tales fines. Los destinatarios de los regalos deben reportar ciertos regalos al IRS, como se discute en el siguiente punto con mayor detalle.
• Nota: Como señala el IRS a los contribuyentes, «Bajo arreglos especiales, el donatario puede aceptar pagar el impuesto», en lugar del donante, como es costumbre. Si se encuentra en este tipo de escenario, debe consultar a un abogado con experiencia en impuestos del IRS debido a las complejas consideraciones de planificación fiscal y los procedimientos del IRS involucrados.
• Tenga cuidado con los regalos de Activos de Situs en Estados Unidos, como bienes raíces en Estados Unidos, Activos ubicados en Estados Unidos e incluso acciones y bonos de compañías estadounidenses. Las donaciones de bienes situs de los EE.UU. por parte de extranjeros no residentes darán lugar a impuestos de transferencia. Se permitirá una exención de 6 60,000 y cualquier valor que exceda la cantidad estará sujeto a un impuesto de regalo / transferencia del 40%. Si el IRS no puede cobrarlo del extranjero no residente, el destinatario de los Estados Unidos será personalmente responsable por él a través del concepto de responsabilidad del cesionario.
• ¿Cuánto se puede regalar libre de impuestos en 2019? Los regalos de ciudadanos extranjeros deben ser reportados al IRS si cumplen con ciertos umbrales federales. Por ejemplo, los donatarios deben reportar los regalos de (1) estados extranjeros y (2) extranjeros no residentes (por ejemplo, extranjeros que no poseen tarjetas de residencia) que excedan de 1 100,000 en valor. Las donaciones de empresas o sociedades extranjeras también deben notificarse, pero están sujetas a umbrales más bajos que se ajustan anualmente para tener en cuenta la inflación. Para el año fiscal 2018, este umbral es de $16,076. Para obtener información adicional, consulte las preguntas frecuentes del IRS sobre el impuesto a las donaciones.
• ¿Cómo denuncian los donatarios los regalos al IRS? Como se indicó anteriormente, los donatarios deben reportar los regalos que superen ciertos umbrales monetarios. Para reportar regalos de ciudadanos extranjeros al IRS, los donatarios generalmente presentan el Formulario 3520 (Declaración Anual para Reportar Transacciones con Fideicomisos Extranjeros y Recepción de Ciertos Regalos Extranjeros). Este requisito de presentación se aplica independientemente de si recibe un regalo grande o varios regalos relacionados que suman más de 1 100,000 en total. Como explica el IRS ,la fecha límite del Formulario 3520 » es el día 15 del cuarto mes siguiente al final del año fiscal de la persona en los Estados Unidos.»

Las sanciones por no presentar el 3520 pueden ser draconianas. La multa inicial es la mayor de 1 10,000 o-35% del valor bruto de cualquier propiedad transferida o recibida de un fideicomiso extranjero si un fideicomiso estadounidense la persona no informa de la creación o transferencia a un fideicomiso extranjero o de la recepción de una distribución de un fideicomiso extranjero.

• ¿Cuánto impuesto debo después de presentar la solicitud? La buena noticia es que el destinatario de un regalo no debe pagar impuestos después de reportar un regalo de un ciudadano extranjero en el Formulario 3520. La mala noticia es que no presentar este formulario puede llevar a la imposición de fuertes sanciones, lo que hace imperativo el cumplimiento oportuno.

Peligro: No se recomienda que un pariente extranjero transfiera fondos directamente a sus cuentas de EE. Existe el riesgo de que el IRS o la autoridad tributaria estatal argumenten que, por el milisegundo que la transferencia rebotó en el Ciberespacio de los Estados Unidos, el gobierno tenía jurisdicción real y afirmara un impuesto de transferencia. Se recomienda que el destinatario de los EE.UU. abra primero una cuenta en el extranjero y que el regalo se realice en el extranjero y luego los fondos se puedan transferir a los EE. UU. No olvide recoger cualquier ingreso ganado en la cuenta en el extranjero y reportarlo en un FBAR y en el formulario 8938, si corresponde.

Impuestos sobre Donaciones Internacionales + Abogados de Planificación Patrimonial para Ciudadanos estadounidenses y Expatriados

La mayoría de los Estados Unidos los ciudadanos nunca tendrán que lidiar con el impuesto a las donaciones. Sin embargo, si realiza o recibe un regalo en efectivo en el extranjero, debe tener en cuenta las regulaciones federales que rigen los impuestos sobre regalos y legados a estadounidenses de expatriados, lo que ayudará a garantizar su cumplimiento exitoso. Por supuesto, la forma más efectiva de protegerse y planificar para el futuro es trabajar con un abogado experto en impuestos expatriados, como los de la Oficina de Impuestos de David W. Klasing. Proporcionamos servicios de planificación de impuestos de bienes y regalos internacionales galardonados para no ciudadanos, ciudadanos estadounidenses y ciudadanos con doble nacionalidad. Para programar una consulta de tarifa reducida con un abogado de derecho tributario internacional con experiencia, comuníquese con la Oficina de Derecho Tributario de David W. Klasing en línea o llame hoy al (800) 681-1295.

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