Wirtschaftlichkeit

Die Anforderung an ein effizientes Steuersystem ergibt sich aus der Natur einer Marktwirtschaft. Obwohl es viele gegenteilige Beispiele gibt, glauben Ökonomen im Allgemeinen, dass die Märkte bei wirtschaftlichen Entscheidungen wie Konsum, Produktion und Finanzierung ziemlich gute Arbeit leisten. Sie sind daher der Ansicht, dass die Steuerpolitik generell keine Eingriffe in die Allokation wirtschaftlicher Ressourcen durch den Markt vornehmen sollte. Das heißt, die Besteuerung sollte ein Minimum an Eingriffen in individuelle Entscheidungen mit sich bringen. Sie sollte nicht zugunsten oder gegen bestimmte Konsumausgaben, bestimmte Produktionsmittel, bestimmte Organisationsformen oder bestimmte Industrien diskriminieren. Dies bedeutet natürlich nicht, dass wichtige soziale und wirtschaftliche Ziele nicht Vorrang vor diesen Überlegungen haben dürfen. Es kann beispielsweise wünschenswert sein, Verschmutzungssteuern als Mittel zum Schutz der Umwelt zu erheben.Ökonomen haben Techniken entwickelt, um die „übermäßige Belastung“ zu messen, die entsteht, wenn Steuern die wirtschaftliche Entscheidungsfindung verzerren. Der Grundgedanke ist, dass, wenn Waren im Wert von 2 US-Dollar aufgrund von Steuereinflüssen geopfert werden, um Waren im Wert von nur 1,80 US-Dollar herzustellen, eine Überbelastung von 20 Cent entsteht. Ein nahezu neutrales Steuersystem würde zu weniger Wettbewerbsverzerrungen führen. Eine wichtige Nachkriegsentwicklung in der Steuertheorie ist daher die optimale Besteuerung, die Festlegung einer Steuerpolitik, die übermäßige Belastungen minimiert. Da es sich um stark stilisierte mathematische Beschreibungen von Wirtschaftssystemen handelt, bietet diese Theorie keine leicht anwendbaren Vorschriften für die Politik, abgesehen von der wichtigen Erkenntnis, dass Verzerrungen weniger Schaden anrichten, wenn Angebot und Nachfrage nicht sehr empfindlich auf solche Verzerrungen reagieren. Es wurden auch Versuche unternommen, Verteilungsüberlegungen in diese Theorie einzubeziehen. Sie stehen vor der Schwierigkeit, dass es keine wissenschaftlich korrekte Einkommensverteilung gibt.