Streamlined Foreign Offshore Procedures

Streamlined Foreign Offshore Procedures: Die Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) sind ein IRS-Programm für nicht in den USA ansässige Personen (Ausländer). Der Zweck des ausländischen Offshore-Programms besteht darin, Gebietsfremde in die Offshore-Compliance zu bringen. Steuerzahler können geänderte oder originale Steuererklärungen des Vorjahres und internationale Informationserklärungen wie die FBAR einreichen.Unter den Bedingungen des Streamlined Foreign Program können Steuerzahler zuvor nicht gemeldete Offshore-Bankkonten, Vermögenswerte, Erträge und Investitionen offenlegen, ohne für frühere Verstöße gegen ausländische Konten bestraft zu werden. Alle FBAR-Strafen sowie andere Strafen für ausländische Vermögenswerte werden von der US-Regierung erlassen.Um sich für die gestrafften ausländischen Offshore-Verfahren zu bewerben, muss eine US-Person (3) Hauptanforderungen erfüllen:

• Nicht vorsätzlich
• Als „Foreign Resident“qualifizieren
• Nicht geprüft werden

Eine Zusammenfassung des Programms finden Sie im kürzlich aktualisierten Internal Revenue Manual (IRM) Abschnitt 21.8.2 ff.

Warum jetzt dem Streamlined Foreign Program beitreten?

In den letzten Jahren hat der Internal Revenue Service die Einhaltung ausländischer Konten aggressiv durchgesetzt. Um nicht vorsätzliche Steuerzahler zu unterstützen, hat der IRS diese Programme entwickelt. Aber die Programme werden bald enden.

Zweck der gestrafften ausländischen Offshore-Verfahren

Der Zweck des gestrafften ausländischen Programms besteht darin, ausländischen Einwohnern mit US-Steuerstatus zu ermöglichen, alle Strafen zu vermeiden, indem sie jetzt einreichen und vermeiden, später mit einer möglicherweise größeren Strafe bewertet zu werden – unter Hinweis darauf, dass in den , der IRS ist viel aggressiver geworden, wenn er FBAR und Offshore-Strafen erzwingt.

Durch die Einreichung bei rationalisierten ausländischen Offshore-Verfahren können Antragsteller alle Strafen vermeiden.

Das Steuer- und Rechtsteam von Golding & Golding hat für Kunden auf der ganzen Welt erfolgreich gestraffte Einreichungen (gestrafft im Inland und gestrafft im Ausland) bearbeitet.

Wer kann an dem Programm teilnehmen?

Die gestrafften ausländischen Offshore-Verfahren wurden 2014 als Alternative zu OVDP eingeführt. Die Anforderungen sind weniger belastend als unter traditionellen OVDP oder VDP – und ist eine effiziente und kostengünstige Methode, um schnell in FBAR & FATCA-Compliance

Um für die rationalisierten ausländischen Offshore-Verfahren in Frage zu kommen, gibt es drei (3) Hauptelemente. Innerhalb dieser Elemente gibt es verschiedene Anforderungen, Nuancen, Ausschlüsse, Ausnahmen und Einschränkungen — aber das sind die drei Hauptkomponenten.

Nicht vorsätzlich

Im Allgemeinen kann der Antragsteller als nicht vorsätzlich eingestuft werden, wenn eine Person nicht wusste, dass ein ausländisches Konto, ein ausländisches Einkommen oder eine Meldepflicht für ausländische Vermögenswerte besteht.

Leider gibt es keinen Bright-Line-Test, und eine komplexere Analyse der „Gesamtheit der Umstände“ ist erforderlich.

Willkür bedeutet nicht Absicht.

Es kann „niedere“ Formen von Willkür geben, die keinen Vorsatz oder keine Absicht erfordern — diese zusätzlichen vorsätzlichen Formen werden als:

• Rücksichtslose Missachtung
• Vorsätzliche Blindheit

Selbst wenn eine Person nur für eine kurze Zeit nicht vorsätzlich war oder vorsätzlich war, aber nur relativ geringe Mengen an nicht gemeldetem Einkommen hatte, qualifizieren sie sich nicht. Erfahren Sie, was passiert, wenn Sie vorsätzlich versuchen, in ausländische Offshore-Verfahren einzusteigen.

Foreign Resident

Um sich als „Foreign Resident“ zu qualifizieren, müssen Sie entweder ein:

• U.S. (Green Card Inhaber) und wohnen außerhalb der Vereinigten Staaten für mindestens 330 Tage in einem der letzten drei (3); oder
• Nicht als US-Bürger oder Legal Permanent Resident qualifizieren und nicht den Substantial Presence Test in mindestens einem der letzten drei (3) Steuerjahre erfüllen) Sie können einen Verzicht auf alle FBAR- und FATCA-Strafen erhalten.

IRC 911

Die „330-Tage-Regel“ ist eine feste Regel.Daher sollte die gestraffte ausländische „330-Tage-Regel“ von Abschnitt 911 des Internal Revenue Code unterschieden werden, der von Steuerzahlern verwendet wird, die versuchen, den Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens geltend zu machen, indem sie nachweisen, dass sie sich entweder für den physischen Anwesenheitstest (330 Tage in einem Zeitraum von 12 Monaten) oder den Bona-Fide-Wohnsitztest qualifizieren. Obwohl sich eine Person als gutgläubiger Einwohner unter IRC 911 für den Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens qualifizieren könnte, bedeutet dies nicht, dass sie sich für das Streamlined Foreign Program qualifiziert.

Unter Audit oder Prüfung?

Wie vom IRS bereitgestellt:

„Wenn der IRS eine zivilrechtliche Prüfung der Steuererklärungen für ein steuerpflichtiges Jahr eingeleitet hat, unabhängig davon, ob sich die Prüfung auf nicht genannte ausländische finanzielle Vermögenswerte bezieht, ist der Steuerpflichtige nicht berechtigt, die vereinfachten Verfahren anzuwenden.

Steuerzahler unter Prüfung kann mit ihrem Agenten konsultieren. In ähnlicher Weise ist ein Steuerpflichtiger, der von IRS Criminal Investigation strafrechtlich verfolgt wird, ebenfalls nicht berechtigt, die strafferen Verfahren zu verwenden.“

Offshore-Strafen vermieden

Der Steuerzahler hat Anspruch auf einen vollständigen Verzicht auf Offshore-Strafen.

IRS-Formular 14653 Nicht vorsätzliche Zertifizierung

Die optimierte ausländische Offshore-Offenlegung erfordert, dass der Antragsteller ein Formular 14653 ausfüllt.

Hier sind einige schnelle Tipps

Nicht vorsätzlich auf der ganzen Linie

Wenn Sie vorsätzlich sind, qualifizieren Sie sich nicht für das Streamlined-Programm. Selbst wenn Sie vorsätzlich, aber traurig und bedauernd sind, sind Sie in den Augen der IRS immer noch vorsätzlich. Ihre einzige Option für eine formalisierte Offshore-Offenlegung ist das traditionelle VDP.

Das Zertifizierungsformular ist keine Thesenaussage

Während die Zertifizierungsaussage nach wichtigen Fakten fragt, um Ihre Nicht-Willkür zu untermauern, ist es das Ziel, genau und prägnant zu sein. Die Fakten und Umstände jeder Person sind unterschiedlich, aber normalerweise erfordert kein Umstand eine 10-seitige Zusammenfassung.

Überschreiben Sie die Vorlage nicht

Die IRS-Agenten sind überarbeitet und unterbezahlt. Wenn Sie einen Weg finden könnten, denselben Satz mit sieben Wörtern anstelle von 15 Wörtern zu sagen, sollten Sie es tun. Sie sollten Ihr Bestes tun, um die Aussage so oft wie nötig zu schreiben und neu zu schreiben, um sie auf den prägnantesten Punkt zu bringen – während Sie immer noch alle notwendigen Informationen enthalten.

Enthalten Sie jeden Groll, den Sie für die IRS haben

Die IRS-Agenten machen nur ihre Arbeit; Es ist nicht so, als hätten die Agenten es für Sie getan. Ob Sie das glauben wollen oder nicht, wir machen das seit vielen Jahren, und wir können Ihnen sagen, dass die meisten Agenten nicht darauf aus sind, die verantwortliche IRS-Person zu werden.

Sie haben einen Job und sie haben bestimmte Protokolle, um eine Einreichung anzunehmen oder abzulehnen. Es besteht keine Notwendigkeit, den Agenten gegenüber unhöflich zu sein; Sei respektvoll und du wirst feststellen, dass Respekt ein langer Weg sein wird.

Überprüfen Sie den Antrag vor der Einreichung doppelt und dreifach

Der IRS aktualisiert regelmäßig die Programmanforderungen und aktualisiert die Version der Formulare. Es ist wichtig, dass Sie alle notwendigen Voraussetzungen sowohl inhaltlich als auch administrativ erfüllt haben — damit Ihre Einreichung nicht unnötig zurückgeworfen wird.

Zuerst Linux ausprobieren, dann OVDP?

Sie denken schlau, aber die IRS ist Ihnen bereits voraus.

Warum? Denn wenn Sie Ihren Zeh zuerst in den stromlinienförmigen Pool tauchen könnten, bevor Sie den Sprung in OVDP wagen, dann würde es jeder tun.

Wie vom IRS bereitgestellt:

„Sobald ein Steuerpflichtiger eine Einreichung im Rahmen der Streamlined Foreign Offshore Procedures oder der Streamlined Domestic Offshore Procedures vornimmt, darf der Steuerpflichtige nicht mehr am OVDP teilnehmen. Ebenso ist ein Steuerpflichtiger, der am oder nach dem 1. Juli 2014 ein OVDP Voluntary Disclosure Letter gemäß OVDP FAQ 24 einreicht, nicht zur Teilnahme an den rationalisierten Verfahren berechtigt.“

Enden die IRS Streamlined Foreign Procedures im Jahr 2020?

Es ist nicht bekannt, ob das Enddatum der gestrafften ausländischen Offshore-Verfahren jetzt oder später kommt. ABER, die IRS behält sich das Recht vor, das Programm jederzeit zu beenden und hat angegeben, dass das Programm „nicht ewig dauern wird.“

Was sind die Gebühren für die Einstellung eines gestrafften ausländischen Offshore-Anwalts?

Erfahren Sie, warum erfahrene OFFSHORE-Disclosure—Anwälte immer eine pauschale für die Steuer- und Rechtsvertretung verlangen – und vermeiden Sie die Verwendung von Kovel-Briefen.

Golding & Golding: Über unsere internationale Steueranwaltskanzlei

Golding & Golding ist ausschließlich auf internationale Steuern spezialisiert, insbesondere auf IRS Offshore Disclosure und die rationalisierten ausländischen Offshore-Verfahren.

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