Ein QTIP-Trust (offiziell ein qualifizierter terminable Interest Property Trust) ist eine Art von Vertrauen, das es jemandem ermöglicht, Einkommen für seinen überlebenden Ehepartner bereitzustellen und Eigentum und Vermögenswerte an eine andere Gruppe von Begünstigten zu vererben. Der QTIP-Trust minimiert auch die Erbschaftssteuer des Erblassers, da das vom Ehegatten geerbte Treuhandvermögen im Allgemeinen nicht besteuert wird (dies wird als Familienabzug bezeichnet). Stattdessen werden die Erbschaftssteuern bis zum Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben, wenn das Treuhandvermögen in seinem steuerpflichtigen Nachlass enthalten ist.

Allerdings müssen nur Nachlässe, die die Erbschaftssteuerbefreiungsgrenze überschreiten, die Steuer zahlen. Die Befreiung von der Bundesgrundsteuer beträgt 11,58 Millionen US-Dollar im Jahr 2020, sodass weniger als 1% der Menschen sie zahlen müssen. (Die Erbschaftssteuerbefreiung wird 2021 11,7 Millionen US-Dollar betragen.Ein QTIP-Trust ähnelt einem ehelichen Trust, der auch das Vermögen des Ehepartners hält, der zuerst stirbt, aber der QTIP-Trust hat mehr Einschränkungen. Wenn ein Ehepartner stirbt, wird das Vermögen in einen QTIP-Trust überführt, und zu diesem Zeitpunkt werden keine Erbschaftssteuern gezahlt. Der QTIP Trust zahlt ein Einkommen an den überlebenden Ehegatten, der auch einige der Treuhandvermögen zu seinem eigenen Vorteil nutzen kann, aber die Treuhandvermögen werden von jemand anderem Ihrer Wahl geerbt, wie Ihr Kind aus einer früheren Ehe. Wenn der überlebende Ehegatte stirbt, ist das QTIP-Eigentum in seinem Bruttovermögen enthalten.

Funktionsweise eines QTIP-Trusts

Sie können zu Lebzeiten einen QTIP-Trust erstellen oder Ihr Vermögen nach Ihrem Tod in einen übertragen lassen, normalerweise durch ein Testament. Dieser Artikel bezieht sich hauptsächlich auf QTIP-Trusts, die nach dem Tod eines Ehepartners erstellt werden. Die Regeln für einen QTIP-Trust, der zu Lebzeiten eines Gewährers eingerichtet wurde, können geringfügig abweichen, Wenden Sie sich daher an einen Nachlassplanungsanwalt, um weitere Einzelheiten zu erfahren.

Wenn Sie einen QTIP—Trust einrichten, benennen Sie einen Treuhänder und zwei Arten von Begünstigten – einen Lebensbegünstigten und einen Restbegünstigten (auch als Endbegünstigter bezeichnet). Der lebenslange Begünstigte ist der überlebende Ehegatte, der das Treuhandeinkommen über sein gesamtes Leben hinweg erhält und nur eingeschränkten Zugang zu einigen Vermögenswerten des Trusts hat. Der Restbegünstigte ist die Person, die das Treuhandvermögen nach dem Tod des überlebenden Ehegatten erhält. QTIP-Trusts sind unwiderruflich, d. h. sie können nicht geändert werden.Nehmen wir zum Beispiel an, Sie legen ein Haus und andere finanzielle Vermögenswerte in einen QTIP-Trust und benennen Ihren Ehepartner als Lebensbegünstigten und Ihre Tochter als Restbegünstigten. Wenn Sie sterben, erhält Ihr überlebender Ehepartner ein Einkommen aus dem QTIP Trust und lebt weiterhin im Haus. Sie können das Haus jedoch nicht verkaufen, da sie die QTIP Trust—Vermögenswerte nicht besitzen – der Trust tut dies.

Treuhandeinkommen erhalten

Ein wesentliches Merkmal des QTIP-Trusts ist, dass der überlebende Ehegatte das Treuhandeinkommen für den Rest seines Lebens erhält, ohne dass Fragen gestellt werden. (Dies ist wichtig für Erbschaftssteuerzwecke, die wir später besprechen werden.) Möglicherweise können Sie das „Einkommen“ als festen Prozentsatz oder Betrag angeben. Der überlebende Ehegatte sollte nur eingeschränkten Zugang zum Treuhandkapital haben, kann jedoch unter bestimmten Umständen einen Teil davon erhalten, z. B. für Gesundheit, Bildung, Unterhalt und Unterstützung. Während ein Trust viele verschiedene Arten von Vermögenswerten halten kann, ist es wichtig, dass der QTIP Trust einige einkommensschaffende Immobilien enthält, wie ein Mietobjekt oder Investmentkonten. Da der Hauptzweck darin besteht, Ihrem überlebenden Ehepartner einen stetigen Einkommensstrom zu bieten, funktioniert der QTIP nicht wirklich, wenn er Vermögenswerte enthält, die kein Einkommen generieren. Bei der Einrichtung des Trusts können Sie angeben, dass alle nicht einkommensproduzierenden Vermögenswerte verkauft oder in solche umgewandelt werden.

Erbschaftssteuer ehelicher Abzug

Wenn ein QTIP-Trust gemäß den Bedingungen des IRS ordnungsgemäß strukturiert ist, können sich die Vermögenswerte für den ehelichen Abzug qualifizieren. Durch die Inanspruchnahme des Steuerabzugs in einer Steuererklärung können Vermögenswerte mit beliebigem Wert steuerfrei zwischen Ehepartnern ausgetauscht werden. Damit dies geschieht, muss ein Ehepartner in der Regel dem anderen Ehepartner die Vermögenswerte „direkt“ zur Verfügung stellen, um sie nach Belieben zu nutzen. Möglicherweise haben Sie jedoch bemerkt, dass der überlebende Ehepartner keinen direkten Zugang zu den QTIP Trust—Vermögenswerten hat – tatsächlich erben sie das Vermögen nicht einmal, wenn sie sterben, da sie nicht der Endbegünstigte des Trusts sind. Aus diesem Grund muss der QTIP Trust so strukturiert sein, dass er Einkommen verteilt, um zu zeigen, dass der überlebende Ehepartner ein „qualifiziertes lebenslanges Interesse“ hat.“Der eheliche Abzug stellt letztendlich sicher, dass das QTIP-Treuhandvermögen nicht auf das steuerpflichtige Vermögen des verstorbenen Ehepartners angerechnet wird. Die Erbschaftssteuerbefreiung wird 2021 11,7 Millionen US-Dollar betragen.

Wenn Sie sich für die Übertragung von Immobilien an einen QTIP-Trust nach Ihrem Tod entscheiden, muss Ihr Testamentsvollstrecker den ehelichen Abzug in der Bundesnachlasssteuererklärung geltend machen, indem er qualifizierte Immobilien in Schedule M auflistet.

Der QTIP Trust endet, wenn der überlebende Ehegatte stirbt, und das Vermögen wird an die Endbegünstigten verteilt. Das Treuhandvermögen wird als Teil des Bruttovermögens des überlebenden Ehegatten gezählt und Steuern müssen gezahlt werden, wenn es über die Freigrenze geschätzt wird.

QTIP Trust vs eheliches Vertrauen

QTIP-Trusts ähneln ehelichen Trusts. Man könnte sogar sagen, ein QTIP-Trust ist wie eine bestimmte Art von ehelichem Trust. Sie können sich an einen Nachlassplanungsanwalt wenden, um weitere Einzelheiten zu erfahren, da die Trusts auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten werden können und die Nuancen sehr wichtig sind. Ein eheliches Vertrauen ist einfach ein Vertrauen, das nach dem Tod des ersten Ehegatten für den überlebenden Ehegatten geschaffen wird. Es ist ein Teil eines Bypass Trust, auch bekannt als AB Trust. Anders als bei einem QTIP-Trust hat der überlebende Ehegatte in der Regel die vollständige Kontrolle über einen ehelichen Trust, einschließlich der Verwendung des Treuhandvermögens und des endgültigen Mitspracherechts bei der Bestimmung der Endbegünstigten. Ein QTIP-Trust bietet dem Grantor mehr Kontrolle, aber weniger Kontrolle für den überlebenden Ehepartner im Vergleich zum ehelichen Trust. Der überlebende Ehegatte kann keine Endbegünstigten wählen und hat nur begrenzte Kontrolle über das Vermögen, Erhalt nur Treuhandeinkommen gemäß den IRS-Gesetzen. Das eheliche Vertrauen ist flexibler und kann vom Grantor geändert oder eingerichtet werden, um den Umständen am besten zu entsprechen.

Warum einen QTIP Trust wählen?

QTIP-Trusts sind komplizierter einzurichten und erfordern ein wenig Wartung. Für die meisten seiner Vorteile kann es eine einfachere Art von unwiderruflichem Vertrauen geben, die Ihren Bedürfnissen entspricht. Ein eheliches Vertrauen oder Bypass-Vertrauen kann ausreichen. Wie viel Vermögen Sie und Ihr Ehepartner haben und wie getrennt Sie es behalten möchten, kann bestimmen, inwieweit Sie diese bestimmte Art von Vertrauen benötigen.

Erbschaftssteuer aufschieben

Der QTIP Trust kann dazu beitragen, die Erbschaftssteuern zu minimieren, da sie bis zum Tod des überlebenden Ehepartners aufgeschoben werden. Denken Sie daran, dass der Nachlass des überlebenden Ehepartners möglicherweise Steuern schuldet.

Im Jahr 2021 werden nur Immobilien über 11,7 Millionen US-Dollar besteuert. Die meisten Menschen haben keine Nachlässe, die so hoch bewertet sind, aber wenn Sie Erbschaftssteuern vermeiden oder minimieren möchten, können Sie einen Credit Shelter Trust in Verbindung mit dem QTIP Trust eröffnen.

Schutz vor einem zweiten Ehepartner

Ein QTIP-Trust kann ein nützlicher Teil eines Nachlassplans für eine gemischte Familie sein. Wenn Sie beispielsweise wieder verheiratet sind, können Sie einen QTIP-Trust eröffnen, der das Einkommen an Ihren Ehepartner ausschüttet, der jedoch letztendlich das Treuhandvermögen an Ihre Tochter aus einer früheren Ehe, den Endbegünstigten, weitergibt. So können Sie für beide Personen planen.

Ein weiteres Beispiel: Sie können einen QTIP-Trust einrichten und den Begünstigten Ihren Sohn nennen, während Ihr überlebender Ehepartner das Einkommen erhält. Wenn Ihr überlebender Ehepartner wieder heiratet und ein Kind mit einem neuen Partner hat, kann er das QTIP-Treuhandvermögen nicht auf sein neues Kind umleiten.

Schutz vor Gläubigern

Alle unwiderruflichen Trusts bieten ein gewisses Maß an Vermögensschutz vor Gläubigern. Durch die Beschränkung eines überlebenden Ehegatten, nur Einkommen zu erhalten, besteht ein geringeres Risiko, das Vermögen im Falle von Klagen oder Inkassobüros zu verlieren. Das Vermögen ist auch nicht zählbar zu Medicaid Ressourcengrenzen, so dass dieses Vertrauen kann die überlebenden Ehegatten qualifizieren sich für die Langzeitpflege helfen, wenn ihr Einkommen unter den Zulassungsvoraussetzungen fällt.

Schutz vor schlechten finanziellen Entscheidungen

Ähnlich wie oben bietet der Trust Schutz vor finanziellen Raubtieren. Wenn der überlebende Ehepartner einen begrenzten Einkommensstrom erhält, gibt es einfach weniger Geld, das anfällig für Betrug oder die eigenen unklugen Ausgabegewohnheiten des Begünstigten ist.

Vormundschaftsplanung

Personen, die arbeitsunfähig werden und durch die Wahl von Vollmachten nicht im Voraus geplant haben, können vom Gericht einen Vormund für sie bestellen lassen. Der Vormund hat rechtliche Befugnisse über die Finanzen der Station, einschließlich Geld und Vermögen in einem widerruflichen Living Trust, aber er kann keine Vermögenswerte in einem unwiderruflichen Trust wie einem QTIP Trust berühren.Erstellen Sie mit der Policygenius-App ein Testament oder ein widerrufliches Vertrauen, das auf Ihre Situation zugeschnitten ist, um zu vermeiden, dass Gerichte einen Vormund auswählen, den Sie möglicherweise nicht gewünscht haben.