A menudo es una cuestión de lo que quieres que sea algo, no necesariamente de lo que es. El IRS ha proporcionado diferentes códigos tributarios para la disposición de diferentes formas de propiedad. Si observamos los bienes raíces, por ejemplo, la sección 121 se aplica a la venta de una residencia principal, la sección 1031 se aplica a los bienes inmuebles mantenidos para inversión y la sección 1033 se aplica a los bienes convertidos involuntariamente, solo por nombrar algunos. Cada sección contiene positivos y negativos. Cada vez que considere vender una propiedad, debe mirar las oportunidades que cada uno puede ofrecerle.
Típicamente hablando, la planificación avanzada a menudo permite minimizar las consecuencias fiscales mediante el uso de una o más secciones de impuestos. El IRS se da cuenta de que las circunstancias de una persona pueden cambiar; por lo tanto, está bien que la propiedad cambie de carácter con el tiempo extra. Esto significa que una propiedad de inversión puede convertirse eventualmente en una residencia principal, una casa de vacaciones en una propiedad de inversión, una residencia principal en una propiedad de inversión, y así sucesivamente.
Puede haber algunas reglas adicionales cuando se convierte la propiedad. Considere las siguientes oportunidades.
Cambiar De Un Inmueble de Inversión a Otro Que en una Fecha Futura Pueda Convertirse en Residencia Principal
El gobierno ha reconocido la posibilidad de este escenario creando una regla especial que se aplica específicamente a él. Cuando una propiedad ha sido adquirida a través de un Intercambio 1031 y luego convertida en una residencia principal, el propietario enfrenta un período de retención obligatorio de cinco años antes de tener la capacidad de vender para obtener la exclusión de la Sección 121. El contribuyente todavía debe satisfacer el mínimo de dos años de ocupación de cinco años como residencia principal.
Utilizando tanto la Sección 121 como la Sección 1031 Cuando el Valor de la Propiedad Es Mayor Que la Exclusión
Muchos contribuyentes se preguntan qué opciones tienen al considerar la disposición de una residencia principal y las ganancias caen fuera de los límites de exclusión de married 250k individual o married 500k casado. En 1997, cuando se instaló la sección 121, los precios de las viviendas eran significativamente más bajos de lo que son hoy y los límites que una vez parecían razonables, hoy se quedan cortos. Una opción que tiene el propietario es mudarse de la residencia principal y establecer la propiedad como una inversión. Después de un período de condimento razonable, es posible vender la casa de inversión utilizando la sección 1031. De hecho, si la venta de propiedades de inversión ocurre en un período de tiempo en el que la sección 121 aún se puede aplicar, el gobierno ha permitido la aplicación de ambos códigos fiscales. Esto permite aceptar la exclusión y simplemente intercambiar el monto residual utilizando la sección 1031.
APLICAR LA SECCIÓN 1033 CUANDO LA CIUDAD QUIERA ADQUIRIR UNA PROPIEDAD PARA SU DESARROLLO FUTURO.
Es posible que la ciudad adquiera la propiedad que ha mantenido para su inversión, lo que le permite la oportunidad de utilizar un Intercambio 1031. O bien, es posible que la ciudad adquiera la propiedad a través de una conversión involuntaria, lo que le permite utilizar la Sección 1033. Mientras que la Sección 1031 puede ofrecer una mayor flexibilidad de requisitos similares, la sección 1033 ofrece beneficios en los requisitos de tiempo y permite la recepción de los ingresos de las ventas.
Como puedes ver, a menudo no es la cuestión de qué es algo, es una cuestión de lo que quieres que sea. Al considerar la disposición de un activo, es fundamental que consulte a un asesor fiscal apropiado para revisar sus oportunidades. Equity Advantage está aquí para trabajar con su equipo legal y de impuestos. Llámenos para una breve revisión de las oportunidades que pueden estar disponibles para usted.
