mikä on aineellinen nettovarallisuus?

aineellinen nettovarallisuus on yleisimmin yrityksen nettovarallisuuden laskelma, jossa ei oteta huomioon aineettomista hyödykkeistä, kuten tekijänoikeuksista, patenteista ja immateriaalioikeuksista saatavaa arvoa.

yrityksen aineellinen nettovarallisuus on olennaisesti yrityksen aineellisen omaisuuden kokonaisarvo. Näitä varoja voivat olla:

Käteinen

myyntisaamiset tai yrityksen saamiset asiakkailtaan myytäväksi

inventaario, kuten valmiit tavarat

laitteet, kuten koneet ja tietokoneet

rakennukset

sijoitukset

yksittäisen henkilön aineelliseen nettovarallisuuslaskelmaan sisältyvät sellaiset erät kuin kotipääoma, mahdolliset muut kiinteistöomistukset, pankki-ja sijoitustilit sekä merkittävät henkilökohtaiset varat kuten auto tai koruja. Suhteellisen merkityksettömiä henkilökohtaisia varoja ei tavallisesti lasketa yksittäisen henkilön osalta.

aineellisen nettoarvon kaava ja laskenta

TNW=aineellinen nettoarvo\begin{aligned} &\text{TNW}=\text{total Assets}−\text{velat}−\text{aineettomat hyödykkeet} \\ &\textbf{where:} \ \ &\text{TNW}=\text{aineellinen nettoarvo} \\ \end{aligned}TNW = saamiset yhteensä – Velat – aineettomat omaisuuserät, joissa: TNW=aineellinen nettoarvo

aineellinen nettoarvo lasketaan seuraavasti:

1. Etsi yhtiön taseeseen merkityt varat, velat ja aineettomat hyödykkeet.
2. ota saamiset yhteensä ja vähennä velat yhteensä.
3. ota tulos ja vähennä aineettomat hyödykkeet.

aineellinen nettovarallisuus voidaan laskea myös yksityishenkilöille käyttäen samaa kaavaa aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärästä vähennettynä kokonaisveloilla.

mitä aineellinen nettovarallisuus voi kertoa

aineellinen nettovarallisuuslaskelma on suunniteltu kuvaamaan yrityksen aineellisen omaisuuden kokonaisarvoa, josta on vähennetty sen jäljellä olevat velat, yrityksen taseessa esitettyjen lukujen perusteella. Itse asiassa se osoittaa likiarvon yrityksen likvidaatioarvosta konkurssin tai myynnin yhteydessä.

aineellisen nettoarvon laskennan ensisijainen positiivinen piirre on se, että se on yksinkertaisempaa kuin kokonaisnettoarvon laskeminen, koska fyysiselle omaisuudelle on helpompi asettaa tarkka arvo kuin aineettomalle omaisuudelle, kuten asiakkaiden liikearvolle tai immateriaalioikeuksille. Immateriaalioikeuksiin kuuluvat sellaiset asiat kuin oma teknologia tai mallit.

aineellinen nettovarallisuus on tekijä, jota usein pitää lainanantaja, jolta yritys tai yksityishenkilö hakee rahoitusta. Tyypillisesti pankit ja velkojat käyttävät yrityksen fyysisiä varoja lainajärjestelyn turvaamiseen. Jos yritys ei suorita maksuja tai laiminlyö maksuja, pankki voi laillisesti takavarikoida varat. Konkreettinen nettovarallisuuslaskelma auttaa velkojia määrittämään lainajärjestelyn koon ja ehdot niin, että ne eivät lainaa enempää kuin yhtiön varat ovat arvoltaan.

aineellinen nettovarallisuus

aineellisen nettovarallisuuden käytön rajoitukset

aineellisen nettovarallisuuden käytön haittana on se, että aineellisen nettovarallisuuden käyttö voi olla huomattavan puutteellista todellisen nettovarallisuuden kuvaamiseksi tapauksissa, joissa yrityksellä tai yksityishenkilöllä on huomattavan suuri aineeton omaisuus. Esimerkiksi Microsoft Corporationin (NASDAQ: MSFT) kaltaisella suurella tietokoneohjelmistoyrityksellä saattaa olla hallussaan miljardien dollarien arvosta runsaasti immateriaalioikeuksia ja muita aineettomia hyödykkeitä, jotka jäisivät aineellisen nettovarallisuuden laskennan ulkopuolelle.

yksi erä, joka voi vaikeuttaa aineellisen nettovarallisuuden laskemista, on etuoikeusasemaltaan huonompi velka, velka, joka maksukyvyttömyyden tai selvitystilan sattuessa maksetaan takaisin vasta sen jälkeen, kun kaikki etuoikeusasemassa olevien velanhaltijoiden velkasitoumukset on täytetty. Yksinkertainen esimerkki etuoikeusasemaltaan huonommasta velasta on kiinteistöihin kohdistuva toissijainen asuntolaina.

toissijainen asuntolaina maksetaan takaisin vasta sen jälkeen, kun ensisijaisen asuntolainan edustama velka on maksettu pois. Jos sen omaisuuden arvo, johon yrityksellä tai yksityishenkilöllä on etuoikeusasemaltaan huonompi velka, ei riitä kyseisen velan poistoon etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevilta velallisilta ja ensisijaisilta velallisilta saatavien lisäksi, etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevaa velkaa ei pitäisi ottaa huomioon aineellisen nettoarvon laskennassa.