taloudellinen tehokkuus

vaatimus verojärjestelmän tehokkuudesta johtuu markkinatalouden luonteesta. Vaikka päinvastaisia esimerkkejä on monia, taloustieteilijät ovat yleensä sitä mieltä, että markkinat tekevät melko hyvää työtä tehdessään taloudellisia päätöksiä esimerkiksi kulutuksesta, tuotannosta ja rahoituksesta. Siksi heidän mielestään veropolitiikan pitäisi yleensä pidättäytyä puuttumasta markkinoiden taloudellisten resurssien kohdentamiseen. Toisin sanoen verotuksessa pitäisi puuttua mahdollisimman vähän yksittäisiin päätöksiin. Se ei saa syrjiä tiettyjä kulutusmenoja, tiettyjä tuotantovälineitä, tiettyjä järjestäytymismuotoja tai tiettyjä teollisuudenaloja. Tämä ei tietenkään tarkoita sitä, etteivätkö suuret sosiaaliset ja taloudelliset tavoitteet voisi mennä näiden näkökohtien edelle. Voi olla toivottavaa, että esimerkiksi ympäristön suojelemiseksi asetetaan saasteveroja.

taloustieteilijät ovat kehittäneet tekniikoita, joilla mitataan sitä ”ylimääräistä taakkaa”, joka syntyy, kun verot vääristävät taloudellista päätöksentekoa. Peruskäsitys on, että jos 2 dollarin arvoiset tavarat uhrataan verovaikutusten vuoksi sellaisten tavaroiden tuottamiseksi, joiden arvo on vain 1,80 dollaria, syntyy 20 sentin ylimääräinen taakka. Lähes neutraalimpi verojärjestelmä vähentäisi vääristymiä. Tärkeä sodanjälkeinen kehitys veroteoriassa onkin optimaalinen verotus, liiallisen rasituksen minimoivan veropolitiikan määrittely. Koska se käsittelee hyvin tyyliteltyjä matemaattisia kuvauksia talousjärjestelmistä, tämä teoria ei tarjoa helposti sovellettavia määräyksiä politiikalle sen tärkeän oivalluksen lisäksi, että vääristymät aiheuttavat vähemmän vahinkoa, jos tarjonta ja kysyntä eivät ole kovin herkkiä tällaisille vääristymille. Tähän teoriaan on myös yritetty sisällyttää distributionaalisia näkökohtia. He kohtaavat sen vaikeuden, että tieteellisesti oikeaa tulonjakoa ei ole.