virtaviivaistetut ulkomaiset Offshore-menettelyt

virtaviivaistetut ulkomaiset Offshore-menettelyt: virtaviivaistetut ulkomaiset Offshore-menettelyt (SFOP) on IRS-ohjelma, joka koskee muita kuin Yhdysvalloissa asuvia (ulkomaisia). Ulkomaisen offshore-ohjelman tarkoituksena on tuoda ulkomailla asuvat henkilöt offshore-vaatimustenmukaisuuteen. Verovelvolliset voivat toimittaa muutettuja tai alkuperäisiä edellisen vuoden veroilmoituksia ja kansainvälisiä tietoja, kuten FBAR.

virtaviivaisen ulkomaisen ohjelman ehtojen mukaan veronmaksajat voivat julkistaa aiemmin ilmoittamattomia offshore-pankkitilejä, varoja, tuloja ja sijoituksia ilman, että heitä rangaistaan aiemmista ulkomaisista tilirikkomuksista. Yhdysvaltain hallitus luopuu kaikista FBAR-rangaistuksista yhdessä muiden ulkomaisten omaisuuserien rangaistusten kanssa.

voidakseen hakea Virtaviivaistettuja ulkomaisia Offshore-menettelyjä, yhdysvaltalaisen henkilön on täytettävä (3) tärkeimmät vaatimukset:

• Non-Willful
• kelpuutetaan ”ulkomaiseksi asukkaaksi”
• not be under audit

Yhteenveto ohjelmasta löytyy vastikään päivitetystä Internal Revenue Manual (IRM) – käsikirjan kohdasta 21.8.2 ja sitä seuraavista kohdista.

miksi alistua nyt virtaviivaiseen ulkomaiseen ohjelmaan?

viime vuosina Internal Revenue Service on aggressiivisesti vaatinut ulkomaisten tilien noudattamista. Auttaakseen tahattomia veronmaksajia, verovirasto kehitti nämä ohjelmat. Mutta ohjelmat loppuvat pian.

Virtaviivaistettujen ulkomaisten Offshore-menettelyjen tarkoitus

virtaviivaistetun ulkomaisen ohjelman tarkoituksena on mahdollistaa se, että ulkomaalaiset, joilla on Yhdysvaltain verotuksellinen asema, voivat välttää kaikki seuraamukset jättämällä hakemuksen nyt, ja välttää sen, että heitä arvioidaan mahdollisesti suuremmalla seuraamuksella myöhemmin-huomautus että viime vuosina, IRS on tullut paljon aggressiivisempi valvoa FBAR ja offshore seuraamuksia.

suostumalla Virtaviivaistettuihin ulkomaisiin Offshore-menettelyihin hakijat voivat välttää kaikki seuraamukset.

Goldingin vero-ja lakitiimi & Golding on onnistuneesti hoitanut virtaviivaistetut hakemukset (virtaviivaistetut kotimaiset ja virtaviivaistetut ulkomaiset) ympäri maailmaa sijaitseville asiakkaille.

kuka on Ohjelmaan oikeutettu?

virtaviivaistetut ulkomaiset Offshore-menettelyt otettiin käyttöön vuonna 2014 vaihtoehtona OVDP: lle. Vaatimukset ovat vähemmän rasittavia kuin perinteisessä OVDP: ssä tai VDP: ssä — ja on tehokas ja kustannustehokas menetelmä päästä nopeasti FBAR & FATCA-vaatimustenmukaisuus

jotta voidaan hyväksyä virtaviivaistettuihin ulkomaisiin offshore-menettelyihin, on kolme (3) päätekijää. Näissä elementeissä on erilaisia vaatimuksia, vivahteita, poissulkemisia, poikkeuksia ja rajoituksia — mutta nämä ovat kolme pääkomponenttia.

ei-tahallinen

Yleensä, Jos henkilö ei ollut tietoinen ulkomaisesta tilistä, ulkomaisista tuloista tai ulkomaisista saamisista ilmoittamista koskevasta vaatimuksesta, hakijaa voidaan pitää ei-tahallisena.

valitettavasti bright-line-testiä ei ole, vaan tarvitaan monimutkaisempi ”olosuhteiden kokonaisuus” – analyysi.

tahallisuus ei tarkoita tahallisuutta.

voi olla” alempia ” tahallisuuden muotoja, jotka eivät vaadi tahallisuutta tai tahallisuutta — näitä tahallisuuden lisänormeja kutsutaan:

• holtiton piittaamattomuus
• tahallinen sokeus

vaikka henkilö olisi ollut vain vähän aikaa tahaton tai tahallinen, mutta hänellä olisi ollut vain suhteellisen pieniä määriä ilmoittamattomia tuloja, joita hän ei täytä.

Opi, mitä tapahtuu, jos olet omapäinen ja yrität päästä Virtaviivaistettuihin ulkomaisiin Offshore-menettelyihin.

ulkomainen

saadakseen ”ulkomainen” pitää olla joko:

• U. S. Kansalainen tai laillinen pysyvä asukas (Green Card Holder) ja oleskelee Yhdysvaltojen ulkopuolella vähintään 330 päivää minkä tahansa kolmen viimeisen (3) päivän aikana; tai
• ei täytä Yhdysvaltain kansalaisuutta tai laillista pysyvää asumista eikä täytä merkittävää Oleskelutestiä vähintään yhden viimeisen kolmen (3) verovuoden aikana) voit saada vapautuksen kaikista FBAR-ja FATCA-rangaistuksista.

IRC 911

virtaviivainen ulkomainen ”330 päivän sääntö” on kova ja nopea sääntö.

näin ollen virtaviivaistettu ulkomainen ”330 päivän sääntö” olisi erotettava sisäisestä Tulolain 911 pykälästä, jota verovelvolliset käyttävät hakiessaan ulkomaisen ansiotulon poissulkemista osoittamalla, että he ovat oikeutettuja joko fyysiseen läsnäolotestiin (330 päivää minkä tahansa 12 kuukauden jakson aikana) tai bona fide-oleskelutestiin.

näin ollen, vaikka henkilö voisi täyttää vilpittömässä mielessä asuvan IRC 911: n ulkomaisen ansiotulon ulkopuolelle, se ei tarkoita, että hän olisi oikeutettu virtaviivaistettuun ulkomaiseen ohjelmaan.

tarkastuksen tai tarkastuksen kohteena?

IRS: n toimittamana:

”Jos verovirasto on aloittanut verovelvollisen verovuoden tuottojen siviilitutkinnan riippumatta siitä, liittyykö tutkimus julkistamattomiin ulkomaisiin rahoitusvaroihin, verovelvollinen ei voi käyttää yksinkertaistettuja menettelyjä.

tutkittavat verovelvolliset voivat neuvotella asiamiehensä kanssa. Veroviraston rikostutkinnan kohteena oleva verovelvollinen ei myöskään voi käyttää yksinkertaistettuja menettelyjä.”

vältetyt Offshore-seuraamukset

verovelvollisilla on oikeus täydelliseen vapautukseen offshore-seuraamuksista.

IRS Form 14653 Non-Willful Certification

virtaviivaistettu ulkomainen Offshore-ilmoitus edellyttää hakijan täyttävän lomakkeen 14653.

Tässä muutamia pikavippejä

tahattomia kautta linjan

Jos olet tahallinen, et pääse virtaviivaiseen ohjelmaan. Vaikka olisit tahallinen, mutta pahoillasi ja katuvainen, olet silti verottajan silmissä tahallinen. Ainoa vaihtoehtosi viralliseen offshore-tiedonantoon on perinteinen VDP.

sertifiointilomake ei ole Väitelause

vaikka sertifiointilausumassa pyydetään merkittäviä seikkoja osoittamaan tahattomuutesi, tavoitteena on olla tarkka ja ytimekäs.

jokaisen henkilön faktat ja olosuhteet ovat erilaiset, mutta tyypillisesti mikään seikka ei vaadi 10-sivuista yhteenvetoa.

älä korvaa lähetystä

IRS-asiamiehet ovat ylityöllistettyjä ja alipalkattuja. Jos voisit löytää tavan sanoa saman lauseen käyttämällä seitsemää sanaa 15 sanan sijaan, sinun pitäisi tehdä se. Sinun pitäisi tehdä parhaasi kirjoittaa ja kirjoittaa lausuma niin monta kertaa kuin on tarpeen saada sen ytimekkäin kohta – mutta silti sisältää kaikki tarvittavat tiedot.

Sisällytä kaikki Kaunasi verottajaa kohtaan

verottajan asiamiehet tekevät vain työtään; asiamiehillä ei ole sitä sinulle. Usko tai älä, olemme tehneet tätä vuosia. useimmat agentit eivät halua veroviraston johtoon.

heillä on työpaikka ja heillä on tietyt protokollat, joilla he hyväksyvät tai hylkäävät alistuksen. Ei tarvitse olla epäkohtelias asiamiehille; ole kunnioittava, niin huomaat, että kunnioituksella pääsee pitkälle.

tupla-ja Triplatarkista hakemus ennen lähettämistä

verottaja päivittää säännöllisesti ohjelman vaatimukset ja päivittää lomakkeiden versiot. On tärkeää, että olet täyttänyt kaikki tarpeelliset vaatimukset sekä sisällöllisesti että hallinnollisesti — jottei esityksesi saa turhaa potkua.

kokeile ensin virtaviivaista, sitten mennä OVDP?

ajattelet fiksusti, mutta verottaja on jo edellä.

miksi? Koska jos voisit kastaa varpaasi virtaviivaiseen altaaseen ensin, ennen kuin syöksyt OVDP: hen, kaikki tekisivät sen.

IRS: n toimittamana:

”kun verovelvollinen tekee ilmoituksen joko Virtaviivaistettujen ulkomaisten Offshore-menettelyjen tai Virtaviivaistettujen kotimaisten Offshore-menettelyjen mukaisesti, verovelvollinen ei voi osallistua OVDP: hen.

vastaavasti verovelvollinen, joka toimittaa 1 päivänä heinäkuuta 2014 tai sen jälkeen OVDP: n UKK 24: n mukaisen vapaaehtoisen TIEDONANTOKIRJEEN, ei ole oikeutettu osallistumaan yksinkertaistettuihin menettelyihin.”

Päättyvätkö IRS: n virtaviivaistetut ulkomaiset menettelyt vuonna 2020?

ei tiedetä, onko Virtaviivaistettujen ulkomaisten Offshore-menettelyjen Päättymispäivä tulossa nyt vai myöhemmin. Mutta, IRS pidättää oikeuden lopettaa ohjelman milloin tahansa ja on ilmoittanut, että ohjelma ”ei kestä ikuisesti.”

mitkä ovat virtaviivaisen ulkomaisen Offshore-asianajajan palkkiot?

Lue, miksi kokeneet virtaviivaiset Offshore-Paljastusjuristit veloittavat aina tasamaksua veroista ja lakiasioista — ja vältä Kovel-kirjeiden käyttöä.

Golding & Golding: Tietoja kansainvälisestä vero-Asianajotoimistostamme

Golding & Golding on erikoistunut yksinomaan kansainväliseen verotukseen ja erityisesti IRS offshore-ilmoituksiin ja Virtaviivaistettuihin ulkomaisiin Offshore-menettelyihin.

ota yhteyttä yritykseemme tänään saadaksesi apua vaatimustenmukaisuuden saavuttamisessa.