gazdasági hatékonyság

az adórendszer hatékonyságának követelménye a piacgazdaság jellegéből fakad. Bár számos példa van az ellenkezőjére, a közgazdászok általában úgy vélik, hogy a piacok meglehetősen jó munkát végeznek a gazdasági döntések meghozatalában, például a fogyasztásról, a termelésről és a finanszírozásról. Ezért úgy érzik, hogy az adópolitikának általában tartózkodnia kell attól, hogy beavatkozzon a gazdasági erőforrások piaci elosztásába. Vagyis az adózásnak minimális beavatkozást kell jelentenie az egyéni döntésekbe. Nem szabad megkülönböztetést alkalmaznia bizonyos fogyasztási kiadások, bizonyos termelési eszközök, bizonyos szervezeti formák vagy bizonyos iparágak javára vagy ellen. Ez természetesen nem jelenti azt, hogy a főbb társadalmi és gazdasági célok ne élveznének elsőbbséget ezekkel a megfontolásokkal szemben. Kívánatos lehet például a környezet védelmének eszközeként a szennyezésre kivetni az adókat.

a közgazdászok olyan technikákat fejlesztettek ki, amelyek mérik a “túlzott terhet”, ami akkor következik be, amikor az adók torzítják a gazdasági döntéshozatalt. Az alapfogalom az, hogy ha 2 dollár értékű árut áldoznak fel adóhatások miatt annak érdekében, hogy csak 1,80 dollár értékű árut állítsanak elő, akkor 20 cent többletterhelés van. Egy közel semleges adórendszer kevesebb torzulást eredményezne. Így az adózás elméletében a háború utáni fontos fejlemény az optimális adózás, az adópolitikák meghatározása, amelyek minimalizálják a felesleges terheket. Mivel a gazdasági rendszerek erősen stilizált matematikai leírásaival foglalkozik, ez az elmélet nem kínál könnyen alkalmazható előírásokat a politika számára, azon a fontos felismerésen túl, hogy a torzulások kevesebb kárt okoznak, ahol a kereslet és a kínálat nem érzékeny az ilyen torzulásokra. Kísérleteket tettek az elosztási megfontolások beépítésére is ebbe az elméletbe. Azzal a nehézséggel szembesülnek, hogy nincs tudományosan helyes jövedelemelosztás.