amikor az egyik magánszemély ad ingatlant a másiknak anélkül, hogy cserébe fizetést kapna, az ingatlant általában adózási szempontból “ajándéknak” tekintik. Bizonyos kritériumoktól függően az ilyen jellegű tranzakciókra szövetségi vagy állami adók vonatkozhatnak (jelenleg CA-ban nincs), az úgynevezett “ajándékadók.”Míg az ajándékadókat általában csak az ajándékadókra vetik ki, az ajándék címzettjeinek továbbra is be kell jelenteniük az IRS szabványainak megfelelő ajándékokat, beleértve a külföldi állampolgároktól kapott bizonyos készpénzajándékokat is. Ennek elmulasztása súlyos szankciók kiszabását vonhatja maga után, ami elengedhetetlenné teszi az időszerű és pontos jelentéstételt. A tapasztalt IRS international estate and gift tax ügyvéddel való együttműködés megkönnyíti a jelentési folyamatot, eltávolítja a stressz és a bizonytalanság elemeit, miközben nagyobb védelmet nyújt a polgári büntetésekkel szemben. Időközben ez a cikk segít megérteni, hogy a nem amerikai állampolgárok ajándékait hogyan jelentik és kezelik adózási szempontból.

hogyan adóztatják és jelentik az IRS-nek a nem amerikai állampolgárok készpénzes ajándékait?

naponta számtalan amerikai adófizető kap készpénzes ajándékokat barátoktól és rokonoktól, akik közül néhányan szintén külföldi állampolgárok. Például egy svájci állampolgár vagy Szingapúri emigráns készpénzt küldhet egy amerikai állampolgárnak egy amerikai bankba történő átutalással (potenciálisan adóellenőrzést vagy FATCA-szankciókat válthat ki a folyamat során).

Ez a forgatókönyv mindennapos egy olyan világban, amelynek pénzügyi rendszerei egyre inkább összekapcsolódnak. Ugyanakkor fontos adózási kérdéseket vet fel mind az ajándékozó (az úgynevezett “adományozó”), mind az ajándék címzettje (az úgynevezett “címzett”) számára. Például, ha egy külföldi állampolgár ajándékot ad egy amerikai állampolgárnak, melyik fél felelős az ajándék bejelentéséért az IRS-nek: adományozó vagy megajándékozott? Milyen küszöbértéken válnak az ajándékok elsősorban bejelenthetővé? És, talán a legfontosabb, hogyan adózók jelentést ajándékok megfelelően, annak érdekében, hogy elkerüljék a felesleges IRS szankciókat? Vessünk egy közelebbi pillantást ezekre a pontokra.

• ki fizet ajándékadót, az adományozó, a megajándékozott, vagy mindkét fél? A legtöbb esetben, csak ajándékozók, vagy adományozók, szövetségi ajándékadók hatálya alá tartoznak. A külföldi állampolgárok azonban általában nem felelnek az amerikai ajándékadóért, ezért nem kötelesek ilyen célokra ajándékokat bejelenteni. Az ajándék címzettjeinek bizonyos ajándékokat be kell jelenteniük az IRS-nek, mivel a következő pont részletesebben tárgyalja.
• Megjegyzés: Amint az IRS rámutat az adófizetőkre,” különleges megállapodások alapján a kedvezményezett beleegyezhet az adó megfizetésébe”, nem pedig az adományozó, ahogy szokás. Ha ilyen típusú forgatókönyvben van, konzultáljon egy tapasztalt IRS adóügyvéddel az összetett adótervezési megfontolások és az IRS eljárások miatt.
• vigyázzon az amerikai Situs eszközök, például az amerikai ingatlanok, az Egyesült Államokban található eszközök, sőt az amerikai vállalatok részvényei és kötvényei ajándékaira. Ajándékok nem rezidens külföldiek az amerikai situs eszközök ad okot, hogy át adót. 60 000 dolláros mentesség megengedett, és az összeget meghaladó érték 40% – os ajándék / átutalási adó alá esik. Ha az IRS nem tudja behajtani a nem rezidens külfölditől, az Egyesült Államok címzettje személyesen felelős lesz érte az átvevő felelősség fogalmán keresztül.
• mennyit lehet adómentesen ajándékozni 2019-ben? A külföldi állampolgárok ajándékait be kell jelenteni az IRS-nek, ha megfelelnek bizonyos szövetségi küszöbértékeknek. Például az adományozóknak be kell jelenteniük az (1) külföldi birtokoktól és (2) nem rezidens külföldiektől (például olyan külföldiektől, akik nem rendelkeznek zöld kártyával) származó ajándékokat, amelyek értéke meghaladja a 100 000 dollárt. A külföldi vállalatok vagy partnerségek ajándékait is be kell jelenteni, de alacsonyabb küszöbértékek vonatkoznak rájuk, amelyeket évente kiigazítanak az inflációhoz. A 2018-as adóévre ez a küszöb 16 076 dollár. További információkért olvassa el az IRS gyakran ismételt ajándékadó-kérdéseit.
• hogyan jelentik a donees ajándékokat az IRS-nek? Mint fentebb említettük, a adományozóknak be kell jelenteniük azokat az ajándékokat, amelyek meghaladják bizonyos monetáris küszöbértékeket. A külföldi állampolgárok ajándékainak az IRS-hez történő bejelentéséhez a címzettek általában 3520-as FORMANYOMTATVÁNYT nyújtanak be (éves bevallás a külföldi Vagyonkezelőkkel folytatott tranzakciók bejelentéséhez és bizonyos külföldi Ajándékok átvételéhez). Ez a bejelentési követelmény attól függetlenül érvényes, hogy kap-e egy nagy ajándékot, vagy több kapcsolódó ajándékot, amelyek együttesen több mint 100 000 dollárt tesznek ki. Ahogy az IRS kifejti, az űrlap 3520 határidő ” az amerikai személy adóévének végét követő 4. hónap 15. napja.”

szankciók nem bejelentés a 3520 lehet drákói. A kezdeti büntetés nagyobb, mint 10 000 dollár, vagy— 35% – a a külföldi vagyonkezelőnek átadott vagy kapott ingatlan bruttó értékének, ha egy Egyesült Államok. a személy nem jelenti be a külföldi vagyonkezelő létrehozását vagy átruházását, vagy a külföldi vagyonkezelő által történő terjesztés kézhezvételét.

• mennyi adót fogok tartozni a bejelentés után? A jó hír az, hogy az ajándék címzettje nem tartozhat adóval, miután külföldi állampolgár ajándékát jelentette a 3520-as formanyomtatványon. A rossz hír az, hogy ennek az űrlapnak a benyújtásának elmulasztása súlyos büntetések kiszabásához vezethet, ami az időben történő megfelelést elengedhetetlenné teszi.

veszély: nem ajánlott, hogy egy offshore relatív vezeték alapok közvetlenül az amerikai számlák. Fennáll annak a veszélye, hogy az IRS vagy az állami adóhatóság azzal érvelhet, hogy az átutalás az Egyesült Államok Kibertérében visszapattant, és a kormány rem joghatósággal rendelkezett, és érvényesítette az átutalási adót. Javasoljuk, hogy az Egyesült Államok címzettje először nyisson egy offshore számlát, és hogy az ajándék offshore legyen, majd a pénzeszközöket vissza lehet utalni az Egyesült Államokba.ne felejtse el kiválasztani az offshore számlán szerzett jövedelmet, és jelentést tenni egy FBAR-on és a 8938-as űrlapon, ha alkalmazható.

nemzetközi Ajándékadó + Ingatlantervezési ügyvédek az amerikai állampolgárok és emigránsok számára

a legtöbb amerikai. a polgároknak soha nem kell foglalkozniuk az ajándékadóval. Ha azonban külföldi készpénzes ajándékot készít vagy kap, akkor figyelembe kell vennie a külföldiektől származó ajándékokra és hagyaték-adókra vonatkozó szövetségi szabályokat, amelyek segítenek biztosítani a sikeres megfelelést. Természetesen a leghatékonyabb módja annak, hogy megvédje magát és tervezze meg a jövőt, hogy egy jól tájékozott külföldi adóügyvédrel dolgozzon, mint például David W. Klasing adójogi irodájában. Díjnyertes nemzetközi ingatlan – és ajándékadó-tervezési szolgáltatásokat nyújtunk nem állampolgárok, amerikai állampolgárok és kettős állampolgárok számára. Kedvezményes kamatozású konzultáció létrehozása tapasztalt nemzetközi adójogi ügyvéddel, vegye fel a kapcsolatot David W. Klasing adójogi Irodájával online, vagy hívjon ma a (800) 681-1295 telefonszámon.

emellett kibővítettük irodáinkat! Irvine-i és Los Angeles-i irodáinkon kívül David W. Klasing adójogi irodái jelenleg San Bernardino, Santa Barbara, Panorama City, Oxnard, San Diego, Bakersfield, San Jose, San Francisco, Oakland és Sacramento irodákkal rendelkeznek.

Megjegyzés: Ha aggályai vannak a kezdeti vagy későbbi kommunikációnk magánéletével kapcsolatban, és nem tud könnyen utazni Irvine / Orange County központi irodánkba, fontolja meg a GoToMeeting ütemezését a kezdeti vagy meglévő ügyvédi ügyfélkapcsolat biztonságos létrehozása vagy fenntartása érdekében. A végpontok közötti titkosítással, az erős jelszavakkal és a legmagasabb szintű megbízhatósággal senki sem zavarja a találkozót. A GoToMeeting segítségével csökkentett összegű kezdeti konzultáció ütemezéséhez kövesse ezt a linket. Hívja irodánkat, és kérjen GoToMeeting-et, ha már meglévő ügyfél. Általában örömmel utazunk bármely kinevezésünk csak műholdas irodájába egy későbbi találkozóra megfelelő körülmények között, miután a kapcsolat aláírt megbízólevéllel és egy kezdeti rögzítő kifizetésével jött létre, vagy ha elegendő rögzítő áll rendelkezésre, ha a jelenlegi ügyfél fedezi az értekezlethez szükséges ésszerű utazási időt és időt.

többe fog kerülni David W adójogi irodáinak bérlése. Klasing, kinek a központi irodája és a Cég munkatársainak túlnyomó többsége Irvine California-ban található, de egy találkozó csak műholdas iroda közel van a helyemhez, szemben egy helyi céggel? Egyáltalán nem! Lásd a politika, hogy foglalkozzon ezzel a kérdéssel itt