ある個人が見返りに支払いを受けずに別の個人に財産を与える場合、その財産は一般的に税務上の”贈り物”とみなされます。 特定の基準に応じて、この種の取引は、”贈与税”として知られている連邦または州税（現在はカリフォルニア州ではありません）の対象となる場合があ「贈与税は通常、贈与者にのみ課されますが、贈与者は、外国人から受け取った特定の現金贈与を含むIRS基準を満たす贈与を報告する必要があります。 これを行わないと、厳しい罰則が科され、適時かつ正確な報告が不可欠になります。 経験豊富なIRS国際不動産と贈与税の弁護士との作業は、あなたに民事罰からより大きな保護を与えながら、ストレスや不確実性の要素を除去し、報告プ その間に、この記事では、非米国市民からの贈り物がどのように報告され、税務上の目的で扱われるかを理解するのに役立ちます。P>

非米国市民からの現金贈り物はどのように課税され、IRSに報告されていますか？

毎日、無数の米国の納税者は友人や親戚から現金の贈り物を受け取り、そのうちのいくつかはまた、外国人であることが起こります。 たとえば、スイスの市民やシンガポールの外国人は、米国銀行への電信送金を介して米国市民に現金を送ることができます（プロセスで税務監査やFATCA

このシナリオは、金融システムがますます相互接続されている世界では一般的です。 しかし、それはまた、贈り物の贈り主（「寄付者」と呼ばれる）と贈り物の受取人（「寄付者」と呼ばれる）の両方にとって重要な税の質問を提起します。 例えば、外国人市民が米国市民に贈り物をするとき、その贈り物をIRSに報告する責任がある当事者は、ドナー、またはdoneeですか？ どのようなしきい値で贈り物は、最初の場所で報告可能になるのですか？ そして、おそらく最も重要なのは、納税者が不必要なIRSの罰則を避けるために、どのように適切に贈り物を報告するのですか？ のは、これらの点のそれぞれを詳しく見てみましょう。

• 誰が贈与税、ドナー、donee、または両方の当事者を支払いますか？ ほとんどの状況下では、贈与者、または寄付者のみが連邦贈与税の対象となります。 しかし、外国人は一般的に米国の贈与税に対して責任を負わないため、そのような目的のために贈与を報告する必要はありません。 次のポイントがより詳細に説明するように、ギフトの受信者は、IRSに特定の贈り物を報告する必要があります。
• 注意: IRSが納税者に指摘しているように、”特別な取り決めの下で、受取人は、慣習的であるように、寄付者ではなく、税を支払うことに同意することができる”。 このタイプのシナリオにある場合は、複雑な税務計画の考慮事項とirsの手順に起因する経験豊富なIRS税務弁護士に相談する必要があります。
• 米国の不動産、米国にある資産、さらには米国企業の株式や債券など、米国のSitus資産の贈り物に気をつけてください。 米国のsitus資産の非居住者外国人による贈り物は、税金を転送するために生じます。 Exemption60,000の免除が許可され、金額を超える金額には40％の贈与/譲渡税の対象となります。 IRSは、非居住外国人からそれを収集することができない場合は、米国の受信者は、譲受人の責任の概念を介してそれのために個人的に責任を負う
• 2019年に非課税で贈与することができますどのくらい？ 彼らは特定の連邦のしきい値を満たしている場合、外国人市民からの贈り物は、IRSに報告しなければなりません。 例えば、寄付者は、（1）外国の財産および（2）非居住者の外国人（グリーンカードを持っていない外国人など）からの贈り物をvalue100,000を超える価値を報告しなければな 外国企業やパートナーシップからの贈り物も報告する必要がありますが、インフレのために毎年調整される下限の閾値の対象となります。 2018課税年度の場合、このしきい値は$16,076です。 その他の情報については、IRSのよくある質問ギフト税の質問を参照してください。
• どのようにdoneesはIRSに贈り物を報告していますか？ 上記のように、寄付者は、特定の金銭的閾値を超える贈り物を報告しなければならない。 外国人からの贈り物をIRSに報告するために、doneesは一般的にフォーム3520（外国信託との取引を報告し、特定の外国の贈り物の領収書に年次リターン）を提出します。 この出願要件は、あなたが一つの大きな贈り物、または集計でmore100,000以上に追加する複数の関連する贈り物を受け取るかどうかに関係なく適用されま IRSが説明しているように、フォーム3520締め切りは、”米国人の課税年度の終わりの次の15ヶ月目の4日です。”

3520を提出していない場合の罰則は厳しいものになる可能性があります。 最初のペナルティは、foreign10,000または—米国の場合、外国信託に転送またはから受信された任意のプロパティの総価値の35％の大きいです 人は、外国信託の作成または外国信託への移転、または外国信託からの分配の受領を報告することができません。

• 申請後にどのくらいの税金がかかりますか？ 良いニュースは、贈り物の受取人は、フォーム3520で外国人からの贈り物を報告した後、税金を負うべきではないということです。 悪いニュースは、このフォームを提出する失敗は、タイムリーなコンプライアンスが不可欠作り、多額の罰則の賦課につながることがで

危険：オフショアの相対的なワイヤーがあなたの米国の口座に直接資金を供給することはお勧めしません。 IRSまたは州税務当局は、移転が米国のサイバースペースで跳ね返ったミリ秒のために、政府がrem管轄に持っていたと主張し、移転税を主張する可能性があ 米国の受信者が最初にオフショア口座を開き、贈り物がオフショアで行われ、資金が米国に戻って配線することができますことをお勧めします。

国際贈与税+米国市民と外国人居住者のための不動産計画弁護士

ほとんどの米国 市民は贈与税に対処する必要はありません。 但し、外国の現金ギフトを作るか、または受け取れば、あなたの巧妙な承諾を保障するのを助ける駐在員からのアメリカ人へのギフトそして遺贈に税を支配する連邦規則に留意するべきである。 もちろん、自分自身を保護し、将来の計画を立てるための最も効果的な方法は、David W.Klasingの税法事務所のような知識豊富なexpat税務弁護士と協力することです。 私たちは、非市民、米国市民、および二重市民のための賞を受賞した国際不動産および贈与税計画サービスを提供しています。 経験豊富な国際税法の弁護士との割引率の相談を設定するには、デビッドW.Klasingオンラインの税法事務所に連絡するか、（800）681-1295で今日電話してください。

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