Un presupuesto maestro incluye todos los presupuestos de nivel inferior de una organización, así como pronósticos de flujo de efectivo, estados financieros presupuestados y un plan financiero. Proporciona a una empresa una visión general de sus finanzas y se utiliza a menudo como una herramienta de planificación central.
Obtenga más información sobre cómo las organizaciones utilizan los presupuestos maestros y qué se necesita para crearlos.
¿Qué es un Presupuesto Maestro?
El presupuesto maestro es un documento de planificación financiera integral. Por lo general, incluye todos los presupuestos de nivel inferior dentro del presupuesto operativo y el presupuesto financiero.
El presupuesto operativo muestra las actividades generadoras de ingresos de la empresa, incluidos los ingresos y gastos. El resultado es un estado de ingresos presupuestado.
El presupuesto financiero muestra las entradas y salidas de efectivo y otros elementos de la posición financiera de la empresa. Las entradas y salidas de efectivo provienen del presupuesto de efectivo. Como tal, el resultado del presupuesto financiero es el balance presupuestado.
Las empresas utilizan el presupuesto financiero para facilitar la planificación y el control dentro de una empresa de negocios para que puedan administrar los aspectos financieros de su negocio y planificar la expansión de nuevos productos en el futuro.
Cómo funciona un Presupuesto Maestro
Un plan estratégico generalmente forma la base de los diversos presupuestos de una organización, que se unen en el presupuesto maestro. Por lo general, coincide con el año fiscal de la empresa y se puede desglosar en trimestres y meses. Si la empresa planea que el presupuesto maestro se extienda de año en año, generalmente agregaría un mes adicional al final del presupuesto para facilitar la planificación. Se llama presupuesto continuo.
El comité de presupuesto generalmente desarrolla el presupuesto maestro para cada año, guiado por el director de presupuesto, que generalmente es el controlador de la empresa. Por lo general, planifican primero los presupuestos operativos, ya que se necesita información de los presupuestos operativos para los presupuestos financieros.
Lo que incluye un Presupuesto Maestro
Estos son los elementos más utilizados dentro del presupuesto maestro de las empresas. Es posible que algunas empresas no utilicen uno u otro de los presupuestos, pero la mayoría utiliza alguna forma de todos ellos. Las empresas de servicios, por ejemplo, no suelen utilizar presupuestos de producción.
Presupuesto de ventas
El primer programa a desarrollar es el presupuesto de ventas, que se basa en el pronóstico de ventas. El presupuesto de ventas no suele ser el mismo que el pronóstico de ventas, pero se ajusta en función del juicio de la gerencia y otros datos.
Plan de producción
El segundo plan de planificación presupuestaria es el plan de producción. La compañía debe determinar el número de ventas que espera realizar en el próximo año. Luego, debe presupuestar cuántas ventas en unidades necesita realizar para cumplir con el presupuesto de ventas y los requisitos de inventario final. La mayoría de las empresas tienen un inventario final que quieren cumplir cada mes o trimestre para que no se agoten.
Presupuesto directo de materiales, Mano de obra y Gastos Generales
Los siguientes horarios son el presupuesto directo de compras de materiales, que se refiere a las materias primas que la empresa utiliza en su proceso de producción; el presupuesto directo de mano de obra, que estima cuántas horas de trabajo y cuántos trabajadores necesita una empresa; y el presupuesto general, que incluye costos fijos y variables.
Inventario de Productos terminados y Costo del Presupuesto de Productos Vendidos
El presupuesto de inventario de productos terminados final es necesario para completar el costo del presupuesto de productos vendidos y el balance. Este presupuesto asigna un valor a cada unidad de producto producida en base a materias primas, mano de obra directa y gastos generales.
Presupuesto administrativo
El presupuesto de gastos administrativos y de venta se ocupa de los costos no relacionados con la fabricación, como fletes o suministros.
Presupuesto en efectivo
El presupuesto en efectivo indica las entradas y salidas de efectivo, los préstamos esperados y las inversiones esperadas, generalmente mensualmente. Cualquier artículo que no esté en efectivo, como la depreciación, es ignorado por el presupuesto en efectivo.
Balance presupuestado
El balance presupuestado da los saldos finales de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio si los planes presupuestarios son válidos durante el período de presupuestación.
Gastos de capital
El presupuesto para gastos de capital contiene cifras presupuestarias para los grandes y costosos activos fijos de la empresa comercial.
- Un presupuesto maestro es un documento de planificación financiera integral que incluye todos los presupuestos de nivel inferior, pronósticos de flujo de efectivo, estados financieros presupuestados y planes financieros de una organización.
- Generalmente es desarrollado por el comité de presupuesto de una empresa, guiado por el director de presupuesto.
- Un presupuesto maestro generalmente incorpora muchos elementos, que pueden incluir los presupuestos de ventas, producción, administración, materiales directos, mano de obra y gastos generales.