când o persoană dă proprietate altuia fără a primi plata în schimb, proprietatea este în general considerată a fi un „cadou” în scopuri fiscale. În funcție de anumite criterii, tranzacțiile de această natură pot fi supuse impozitelor federale sau de stat (în prezent niciuna în CA) cunoscute sub numele de „taxe cadou.”În timp ce impozitele pe cadouri sunt de obicei impuse numai donatorilor de cadouri, destinatarii cadourilor sunt în continuare obligați să raporteze cadourile care îndeplinesc standardele IRS, inclusiv anumite cadouri în numerar primite de la cetățeni străini. Nerespectarea acestui lucru poate duce la impunerea de sancțiuni severe, ceea ce face esențială raportarea la timp și exactă. Lucrul cu o experiență IRS International estate și cadou fiscale avocat facilitează procesul de raportare, eliminarea elementelor de stres și incertitudine în timp ce vă oferă o protecție mai mare de sancțiuni civile. Între timp, acest articol vă va ajuta să înțelegeți modul în care cadourile de la cetățenii non-americani sunt raportate și tratate în scopuri fiscale.

cum sunt cadourile în numerar de la cetățeni Non-americani impozitate și raportate la IRS?

în fiecare zi, nenumărați contribuabili americani primesc cadouri în numerar de la prieteni și rude, dintre care unii se întâmplă să fie și cetățeni străini. De exemplu, un cetățean al Elveției sau un expat din Singapore ar putea trimite numerar unui cetățean american prin transfer bancar către o bancă din SUA (potențial declanșând un audit fiscal sau sancțiuni FATCA în acest proces).

acest scenariu este obișnuit într-o lume ale cărei sisteme financiare sunt din ce în ce mai interconectate. Cu toate acestea, ridică, de asemenea, întrebări fiscale importante atât pentru Dătătorul de cadouri (numit „donator”), cât și pentru destinatarul cadoului (numit „donatarul”). De exemplu, atunci când un cetățean străin oferă un cadou unui cetățean american, care parte este responsabilă pentru raportarea cadoului către IRS: donator sau donator? La ce prag devin cadourile raportabile în primul rând? Și, poate cel mai important, cum contribuabilii raportează cadouri în mod corespunzător, pentru a evita penalitățile IRS inutile? Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre aceste puncte.

• cine plătește impozitele pe cadouri, donatorul, donatul sau ambele părți? În majoritatea circumstanțelor, numai donatorii de cadouri sau donatorii sunt supuși impozitelor federale pentru cadouri. Cu toate acestea, cetățenii străini, în general, nu au răspundere pentru impozitul pe cadouri din SUA și, prin urmare, nu sunt obligați să raporteze cadourile în astfel de scopuri. Destinatarii cadourilor trebuie să raporteze anumite cadouri către IRS, deoarece următorul punct discută mai detaliat.
• notă: După cum subliniază IRS contribuabililor, „în cadrul unor aranjamente speciale, donatul poate fi de acord să plătească impozitul”, mai degrabă decât donatorul, așa cum se obișnuiește. Dacă vă aflați în acest tip de scenariu, ar trebui să consulte un avocat cu experiență fiscale IRS din considerente complexe de planificare fiscală și procedurile IRS implicate.
• Ferește-te de cadouri de active Situs din SUA, cum ar fi imobiliare din SUA, active situate în SUA și chiar acțiuni și obligațiuni ale companiilor din SUA. Cadouri de străini nerezidenți din SUA situs active va da naștere la taxele de transfer. O scutire de 60.000 USD va fi permisă și orice valoare care depășește suma va fi supusă unei taxe de cadou / transfer de 40%. Dacă IRS nu este în măsură să o colecteze de la străinul nerezident, destinatarul SUA va deveni personal răspunzător pentru aceasta prin conceptul de răspundere a cesionarului.
• cât de mult poate fi înzestrat Duty-Free în 2019? Cadourile de la cetățenii străini trebuie raportate IRS dacă îndeplinesc anumite praguri federale. De exemplu, donații trebuie să raporteze cadourile de la (1) proprietăți străine și (2) străini nerezidenți (de exemplu, străini care nu posedă cărți verzi) care depășesc 100.000 USD în valoare. Cadourile de la corporații sau parteneriate străine trebuie, de asemenea, raportate, dar sunt supuse unor praguri mai mici, care sunt ajustate anual pentru inflație. Pentru anul fiscal 2018, acest prag este de 16.076 USD. Pentru informații suplimentare, consultați IRS ‘ Întrebări frecvente cadou fiscale.
• cum donatii raport cadouri la IRS? După cum sa menționat mai sus, donații trebuie să raporteze cadouri care depășesc anumite praguri monetare. Pentru a raporta cadourile de la cetățeni străini către IRS, donații depun în general formularul 3520 (întoarcere anuală pentru a raporta tranzacțiile cu trusturi străine și primirea anumitor cadouri străine). Această cerință de depunere se aplică indiferent dacă primiți un cadou mare sau mai multe cadouri conexe care se ridică la mai mult de 100.000 USD în total. După cum explică IRS, termenul limită pentru formularul 3520 „este a 15-a zi a lunii a 4-a după sfârșitul anului fiscal al persoanei din SUA.”

sancțiunile pentru nedepunerea 3520 pot fi draconice. Pedeapsa inițială este cea mai mare de 10.000 USD sau— 35% din valoarea brută a oricărei proprietăți transferate sau primite de la un trust străin dacă un SUA. persoana nu raportează crearea sau transferul către un trust străin sau primirea unei distribuții de la un trust străin.

• cât de mult impozit voi datora după depunerea? Vestea bună este că un destinatar de cadouri nu ar trebui să datoreze impozite după ce a raportat un cadou de la un cetățean străin pe formularul 3520. Vestea proastă este că eșecul de a depune acest formular poate duce la impunerea unor sancțiuni grave, ceea ce face ca respectarea în timp util să fie imperativă.

pericol: nu este recomandat ca o rudă offshore să finanțeze direct în conturile dvs. din SUA. Există riscul ca IRS sau autoritatea fiscală de stat să susțină că, pentru milisecunda în care transferul a revenit în spațiul cibernetic al SUA, guvernul a avut jurisdicție in rem și a afirmat o taxă de transfer. Se recomandă ca destinatarul SUA deschide mai întâi un cont offshore și că darul avea loc offshore și apoi fondurile pot fi cu fir înapoi în SUA nu uitați să alegeți orice venit câștigat în contul offshore și să-l raporteze pe un FBAR și formularul 8938, dacă este cazul.

International Gift Tax + Estate Planning Attorneys for S. U. A. Citizens and Expats

Most U. S. cetățenii nu vor trebui niciodată să se ocupe de impozitul pe cadouri. Cu toate acestea, dacă faceți sau primiți un cadou în numerar străin, ar trebui să fiți atenți la reglementările federale care reglementează impozitele pe cadouri și moșteniri către americani de la expatriați, ceea ce vă va ajuta să vă asigurați conformitatea cu succes. Desigur, cel mai eficient mod de a vă proteja și de a vă planifica viitorul este să lucrați cu un avocat fiscal expat, cum ar fi cei de la Biroul de avocatură fiscală al lui David W. Klasing. Oferim servicii internaționale premiate de planificare fiscală și cadou pentru non-cetățeni, cetățeni americani și cetățeni dubli. Pentru a stabili o consultare cu rată redusă cu un avocat cu experiență în dreptul fiscal internațional, contactați biroul de avocatură fiscală al lui David W. Klasing online sau sunați astăzi la (800) 681-1295.

De asemenea, ne-am extins birourile! În plus față de birourile noastre din Irvine și Los Angeles, birourile de avocatură fiscală ale lui David W. Klasing au acum birouri San Bernardino, Santa Barbara, Panorama City, Oxnard, San Diego, Bakersfield, San Jose, San Francisco, Oakland și Sacramento.

notă: Dacă aveți îngrijorări cu privire la confidențialitatea comunicării noastre inițiale sau ulterioare și nu puteți călători cu ușurință la biroul nostru principal Irvine / Orange County, luați în considerare programarea unui GoToMeeting pentru a stabili în siguranță și în siguranță o relație inițială sau pentru a menține o relație existentă cu clientul avocat. Cu criptare end-to-end, parole puternice și fiabilitate de top-evaluat, nimeni nu este încurcați cu întâlnirea. Pentru a programa o consultare inițială rată redusă prin GoToMeeting urmați acest link. Sunați la biroul nostru și să solicite o GoToMeeting dacă sunteți un client existent. În general, suntem bucuroși să călătorim la oricare dintre birourile noastre de programare numai prin satelit pentru o întâlnire ulterioară, în circumstanțe adecvate, odată ce o relație este stabilită printr-o scrisoare de angajament semnată și plata unui retainer inițial sau în cazul în care este disponibil suficient retainer în cazul în care un client actual pentru a acoperi timpul de călătorie rezonabil și timpul necesar pentru întâlnire.

mă va costa mai mult să angajez birourile de avocatură fiscală ale lui David W. Klasing, cine e sediul principal și marea majoritate a personalului firmei este situat în Irvine California, dar o întâlnire numai birou prin satelit este aproape de locația mea, spre deosebire de o companie locală? Absolut nu! A se vedea politicile noastre care abordează această problemă aici