un QTIP trust (Oficial calificat terminable interest property trust) este un tip de încredere care permite cuiva să furnizeze venituri soțului supraviețuitor și să lase moștenire proprietăți și active unui set diferit de beneficiari. Încrederea QTIP minimizează, de asemenea, impozitul pe proprietate al decedatului, deoarece activele de încredere moștenite de soț nu sunt, în general, impozitate (aceasta este cunoscută sub numele de deducerea conjugală). În schimb, impozitele pe succesiune vor fi amânate până la decesul soțului supraviețuitor atunci când activele fiduciare sunt incluse în patrimoniul lor impozabil. cu toate acestea, numai proprietățile care depășesc limita de scutire a impozitului pe proprietate trebuie să plătească impozitul. Scutirea federală de impozitul pe proprietate este de 11,58 milioane de dolari în 2020, deci mai puțin de 1% dintre oameni vor trebui să o plătească. (Scutirea de impozit pe proprietate va fi de 11,7 milioane de dolari în 2021.)

un trust QTIP este similar cu un trust marital, care deține și bunurile soțului care moare primul, dar trustul QTIP are mai multe restricții. Când unul dintre soți moare, activele se transferă într-un trust QTIP și nu se plătesc impozite pe proprietate în acest moment. Trustul QTIP plătește un venit soțului supraviețuitor care poate folosi și o parte din activele de încredere în beneficiul propriu, dar activele de încredere sunt moștenite de altcineva la alegerea dvs., cum ar fi copilul dvs. dintr-o căsătorie anterioară. Când soțul supraviețuitor moare, proprietatea QTIP este inclusă în averea lor brută.

cum funcționează o încredere QTIP

puteți crea o încredere QTIP în timp ce sunteți în viață sau puteți alege ca activele dvs. să fie transferate într-una la moartea dvs., de obicei printr-o voință. Acest articol se referă în principal la trusturile QTIP care sunt create după ce un soț moare. Regulile pentru o încredere QTIP stabilite în timpul vieții unui concedent pot fi ușor diferite, așa că consultați un avocat de planificare imobiliară pentru mai multe detalii.

când configurați un trust QTIP, veți numi un mandatar și două tipuri de beneficiari — un beneficiar pe viață și un beneficiar rămas (cunoscut și ca beneficiar final). Beneficiarul pe viață este soțul supraviețuitor, care primește venitul din trust pe toată durata vieții și are acces limitat la unele dintre activele trustului. Beneficiarul rămas este persoana care primește activele fiduciare la moartea soțului supraviețuitor. Trusturile QTIP sunt irevocabile, ceea ce înseamnă că nu pot fi modificate.

de exemplu, să presupunem că puneți o casă și alte active financiare într-un trust QTIP și numiți soțul / soția ca beneficiar pe viață și fiica dvs. ca beneficiar rămas. Când mori, soțul supraviețuitor va primi venituri din trustul QTIP și va continua să locuiască în casă. Cu toate acestea, nu pot vinde casa, deoarece nu dețin activele QTIP trust — trustul o face.

primirea venitului de încredere

o caracteristică cheie a QTIP trust este că soțul supraviețuitor primește venitul de încredere pentru tot restul vieții, fără întrebări. (Acest lucru este important în scopuri fiscale imobiliare, pe care le vom discuta mai târziu.) Este posibil să puteți specifica „venitul” ca procent fix sau sumă. Soțul supraviețuitor ar trebui să aibă acces limitat la mandantul trustului, dar ar putea primi o parte din acesta în anumite circumstanțe, cum ar fi sănătatea, educația, Întreținerea și sprijinul.

în timp ce un trust poate deține mai multe tipuri diferite de active, este important ca trustul QTIP să conțină unele proprietăți producătoare de venituri, cum ar fi o proprietate de închiriere sau conturi de investiții. Deoarece scopul principal este de a oferi un flux constant de venituri pentru soțul supraviețuitor, QTIP nu va funcționa cu adevărat dacă deține active care nu generează venituri. La înființarea trustului, puteți specifica faptul că orice active care nu produc venituri să fie vândute sau convertite în astfel de active.

impozitul pe proprietate deducerea maritală

când un trust QTIP este structurat corespunzător în conformitate cu Termenii IRS, activele se pot califica pentru deducerea maritală. Revendicarea deducerii marțiale pe o declarație fiscală permite trecerea activelor de orice valoare între soți fără taxe. Pentru ca acest lucru să se întâmple, unul dintre soți trebuie să dea celuilalt soț bunurile „pur și simplu” pentru a le folosi după bunul plac. Cu toate acestea, este posibil să fi observat că soțul supraviețuitor nu are acces direct la activele de încredere QTIP — de fapt, nici măcar nu vor moșteni activele atunci când mor, deoarece nu sunt beneficiarul final al trustului. De aceea, trustul QTIP trebuie structurat pentru a distribui veniturile, pentru a arăta că soțul supraviețuitor are un „interes calificat pe viață.”

deducerea maritală asigură în cele din urmă că activele fiduciare QTIP nu vor fi luate în considerare pentru bunurile impozabile ale soțului decedat. Scutirea de impozit pe proprietate va fi de 11,7 milioane de dolari în 2021.

dacă alegeți ca proprietatea să se transfere la un trust QTIP la moartea dvs., atunci executorul dvs. trebuie să solicite deducerea conjugală pe declarația federală de impozit pe proprietate prin listarea proprietății calificate în programul M. puteți vorbi cu un profesionist fiscal sau cu alți consilieri financiari pentru mai multe informații.

trustul QTIP încetează atunci când soțul supraviețuitor moare, iar activele sunt distribuite beneficiarilor finali. Activele fiduciare sunt luate în considerare ca parte a patrimoniului brut al soțului supraviețuitor și impozitele trebuie plătite dacă sunt evaluate peste limita de scutire.

QTIP trust vs marital trust

QTIP trusturile sunt similare cu trusturile conjugale. S-ar putea spune chiar o încredere QTIP este ca un anumit tip de încredere maritale. Vă puteți consulta cu un avocat de planificare imobiliară pentru mai multe detalii, deoarece trusturile pot fi adaptate nevoilor dvs., iar nuanțele sunt foarte importante.

o încredere conjugală este pur și simplu o încredere care este creată la moartea primului soț pentru uzul soțului supraviețuitor. Este o parte a unui bypass trust, cunoscut și sub numele de AB trust. Spre deosebire de un trust QTIP, soțul supraviețuitor are de obicei un control complet asupra unui trust marital, inclusiv utilizarea activelor trustului și ultimul cuvânt privind desemnarea beneficiarilor finali.

O încredere QTIP oferă mai mult control concedentului, dar mai puțin control soțului supraviețuitor în comparație cu încrederea conjugală. Soțul supraviețuitor nu poate alege beneficiarii finali și are un control limitat asupra activelor, primind doar venituri de încredere în conformitate cu legile IRS. Încrederea maritală este mai flexibilă și poate fi modificată sau stabilită de către concedent pentru a se potrivi cel mai bine circumstanțelor.

De ce să alegeți o încredere QTIP?

trusturile QTIP sunt mai complicate de configurat și necesită un pic de întreținere, deci nu sunt ideale pentru toată lumea. Pentru majoritatea beneficiilor sale, poate exista un tip mai simplu de încredere irevocabilă care să se potrivească nevoilor dvs. O încredere maritală sau o încredere ocolitoare poate fi suficientă. Câtă avere aveți și soțul / soția și cât de separat doriți să o păstrați poate dicta măsura în care aveți nevoie de acest tip specific de încredere.

amânarea impozitului pe proprietate

trustul QTIP poate ajuta la minimizarea impozitelor pe proprietate, deoarece acestea sunt amânate până la moartea soțului supraviețuitor. Rețineți că proprietatea soțului supraviețuitor poate datora impozite.

în 2021, doar moșiile de peste 11,7 milioane de dolari vor fi impozitate. Majoritatea oamenilor nu au proprietăți evaluate atât de mult, dar dacă doriți să evitați sau să minimizați impozitele pe proprietate mai complet, puteți deschide un credit shelter trust împreună cu QTIP trust.

protecția față de un al doilea soț

un trust QTIP poate fi o parte utilă a unui plan imobiliar pentru o familie mixtă. De exemplu, dacă sunteți recăsătorit, puteți deschide un trust QTIP care distribuie venituri soțului dvs., dar care oferă în cele din urmă activele de încredere fiicei dvs. dintr-o căsătorie anterioară, beneficiarul final. Acest lucru vă permite să planificați pentru ambele persoane.

Un alt exemplu: Puteți configura un trust QTIP și puteți numi beneficiarul fiului dvs. în timp ce soțul supraviețuitor primește venitul. Dacă soțul supraviețuitor se recăsătorește și are un copil cu un nou partener, acesta nu poate redirecționa activele QTIP trust către noul lor copil.

protecția față de creditori

toate trusturile irevocabile oferă un anumit grad de protecție a activelor față de creditori. Prin limitarea unui soț supraviețuitor la primirea doar a veniturilor, există un risc mai mic de a pierde activele în cazul proceselor sau al colectorilor de datorii. Activele nu sunt, de asemenea, numărabile pentru limitele resurselor Medicaid, astfel încât această încredere poate ajuta soțul supraviețuitor să se califice pentru îngrijire pe termen lung dacă venitul lor se încadrează în cerințele de eligibilitate.

protecția împotriva deciziilor financiare proaste

Similar cu cele de mai sus, încrederea oferă protecție împotriva prădătorilor financiari. Atunci când soțul supraviețuitor primește un flux limitat de venituri, există pur și simplu mai puțini bani care sunt susceptibili la escrocherii sau la propriile obiceiuri de cheltuieli neînțelepte ale beneficiarului.

planificarea tutelei

persoanele care devin incapabile și nu au planificat înainte prin alegerea împuternicirilor pot avea un tutore numit pentru ei de către instanță. Tutorele va avea autoritate legală asupra finanțelor secției, inclusiv bani și active într-un trust de viață revocabil, dar nu vor putea atinge active într-un trust irevocabil, cum ar fi un trust QTIP.

pentru a evita ca instanțele să aleagă un tutore pe care poate nu l-ați dorit, creați un testament sau un trust revocabil adaptat situației dvs. cu aplicația Policygenius.

obțineți copia dvs.