proceduri offshore străine simplificate

proceduri offshore străine simplificate: procedurile offshore străine simplificate (SFOP) este un program IRS pentru rezidenții din afara SUA (rezidenți străini). Scopul programului offshore străin este de a aduce nerezidenții în conformitate offshore. Contribuabilii pot depune declarații fiscale modificate sau originale din anul anterior și declarații internaționale de informații, cum ar fi FBAR.

în condițiile programului extern simplificat, contribuabilii pot divulga conturi bancare offshore, active, venituri și investiții nedeclarate anterior, fără a fi penalizați pentru încălcări ale conturilor străine anterioare. Toate sancțiunile FBAR, împreună cu alte sancțiuni asupra activelor străine sunt renunțate de Guvernul SUA.

pentru a aplica pentru procedurile offshore străine simplificate, o persoană din SUA trebuie să îndeplinească (3) cerințele principale:

• non-voită
• califica ca un „rezident străin”
• să nu fie în curs de audit

un rezumat al programului pot fi găsite în recent actualizat Internal Revenue Manual (IRM) secțiunea 21.8.2 și următoarele.

de ce să se supună programului străin simplificat acum?

în ultimii ani, Internal Revenue Service a aplicat agresiv respectarea conturilor străine. Pentru a ajuta contribuabilii non-voiți, IRS a dezvoltat aceste programe. Dar, programele se vor încheia în curând.

scopul procedurilor offshore străine simplificate

scopul programului străin simplificat este de a permite rezidenților străini cu statut fiscal american să evite toate sancțiunile prin depunerea acum și să evite evaluarea ulterioară cu o penalizare potențial mai mare — notând că în ultimii ani, IRS a devenit mult mai agresiv în aplicarea sancțiunilor FBAR și offshore.

prin trimiterea la proceduri offshore străine simplificate, solicitanții pot evita toate sancțiunile.

echipa fiscală și juridică de la Golding& Golding s-a ocupat cu succes de depuneri simplificate (raționalizate interne și străine simplificate) pentru clienții aflați în întreaga lume.

cine este eligibil pentru Program?

procedurile externe offshore simplificate au fost introduse în 2014 ca o alternativă la OVDP. Cerințele sunt mai puțin oneroase decât în cazul OVDP sau VDP tradiționale — și este o metodă eficientă și rentabilă pentru a intra rapid în FBAR & conformitatea FATCA

pentru a fi eligibil pentru procedurile offshore străine simplificate, există trei (3) elemente principale. În cadrul acestor elemente există diferite cerințe, nuanțe, excluderi, excepții și limitări — dar acestea sunt cele trei componente principale.

non-voit

În general, dacă o persoană nu știa că există un cont străin, venituri străine sau cerințe de raportare a activelor străine, solicitantul se poate califica drept non-voit.

Din păcate, nu există un test luminos și este necesară o analiză mai complexă a „totalității circumstanțelor”.

voința nu înseamnă intenție.

pot exista forme „inferioare” de voință, care nu necesită voință sau intenție — aceste standarde suplimentare intenționate sunt denumite:

• ignorare nesăbuită
• orbire intenționată

chiar dacă o persoană a fost doar non-voită pentru o perioadă mică de timp sau a fost intenționată, dar a avut doar cantități relativ mici de venituri nedeclarate, nu se califică.

Aflați ce se întâmplă dacă sunteți intenționat și încercați să introduceți proceduri offshore străine simplificate.

rezident străin

pentru a vă califica drept „rezident străin”, trebuie să fiți fie:

• S. U. A. Cetățean sau rezident permanent Legal (deținător de carte verde) și locuiește în afara Statelor Unite timp de cel puțin 330 de zile în oricare dintre ultimele trei (3); sau
• nu se califică drept cetățean american sau rezident permanent Legal și nu îndeplinesc testul de prezență substanțială în cel puțin unul din ultimii trei (3) ani fiscali) puteți obține o renunțare la toate sancțiunile FBAR și FATCA.

IRC 911

raționalizate străine „regula de 330 de zile,” este o regulă greu și rapid.

astfel, raționalizate străine „regula de 330 de zile” ar trebui să se distingă de Codul Internal Revenue secțiunea 911, care este utilizat de către contribuabilii încearcă să solicite excluderea venitului câștigat străin arătând că se califică fie pentru testul de prezență fizică (330 de zile în orice perioadă de 12 luni) sau testul de ședere de bună credință.

astfel, chiar dacă o persoană s-ar putea califica drept rezident de bună credință în conformitate cu IRC 911 pentru excluderea veniturilor obținute din străinătate, aceasta nu înseamnă că se califică pentru programul străin simplificat.

în curs de Audit sau examinare?

furnizate de IRS:

„dacă IRS a inițiat o examinare civilă a declarațiilor contribuabilului pentru orice an impozabil, indiferent dacă examinarea se referă la active financiare străine nedivulgate, contribuabilul nu va fi eligibil să utilizeze procedurile simplificate.

contribuabilii examinați se pot consulta cu agentul lor. În mod similar, un contribuabil aflat sub urmărire penală de către IRS urmărire penală este, de asemenea, neeligibil să utilizeze procedurile simplificate.”

sancțiuni Offshore evitate

contribuabilii au dreptul la o renunțare completă la sancțiuni offshore.

IRS Form 14653 non-voită de certificare

raționalizate externe offshore divulgarea cere solicitantului să completeze un formular 14653.

iată câteva sfaturi rapide

non-voită peste bord

Dacă sunteți voită, nu se califică pentru programul simplificat. Chiar dacă sunteți voită, dar îmi pare rău și regretabil, în ochii IRS — sunteți încă voită. Singura dvs. opțiune pentru divulgarea off-shore formalizată este VDP tradițional.

formularul de certificare nu este o declarație de teză

în timp ce declarația de certificare solicită fapte semnificative pentru a vă susține non-voința, scopul este să fie corect și succint.

faptele și circumstanțele fiecărei persoane sunt diferite, dar de obicei nicio circumstanță nu necesită un rezumat de 10 pagini.

Nu suprascrie trimiterea

agenții IRS sunt suprasolicitați și prost plătiți. Dacă ați putea găsi o modalitate de a spune aceeași propoziție folosind șapte cuvinte în loc de 15 cuvinte, atunci ar trebui să o faceți. Ar trebui să faceți tot posibilul pentru a scrie și rescrie Declarația de câte ori este necesar pentru a ajunge la punctul său cel mai concis – în timp ce includeți toate informațiile necesare.

conțin orice resentiment aveți pentru IRS

agenții IRS sunt doar fac treaba lor; nu este ca și cum agenții au pentru tine. Indiferent dacă doriți să credeți asta sau nu, facem acest lucru de mulți ani și vă putem spune că majoritatea agenților nu sunt împușcați pentru a deveni șeful IRS responsabil.

au un loc de muncă și au anumite protocoale pentru acceptarea sau respingerea unei cereri. Nu este nevoie să fii nepoliticos cu agenții; fii respectuos și vei descoperi că a fi respectuos va merge mult.

dublu și triplu-verificați cererea înainte de depunere

IRS actualizează periodic cerințele programului și actualizează versiunea formularelor. Este important să fi îndeplinit toate cerințele necesare, atât din punct de vedere substanțial, cât și administrativ — astfel încât depunerea dvs. să nu fie susținută inutil.

încercați mai întâi raționalizate, apoi du-te OVDP?

te gândești inteligent, dar IRS este deja în fața ta.

de ce? Pentru că dacă ați putea să vă scufundați degetul în piscina raționalizată mai întâi, înainte de a face plonjarea în OVDP, atunci toată lumea ar face-o.

așa cum este prevăzut de IRS:

„odată ce un contribuabil face o depunere fie în cadrul procedurilor offshore externe simplificate, fie în cadrul procedurilor Offshore interne simplificate, contribuabilul nu poate participa la OVDP.

în mod similar, un contribuabil care depune la o scrisoare de divulgare voluntară OVDP în conformitate cu OVDP FAQ 24 la sau după 1 iulie 2014, nu este eligibil să participe la procedurile simplificate.”

sunt IRS raționalizate procedurile străine care se încheie în 2020?

nu se știe dacă procedurile simplificate Offshore străine se încheie data vine acum, sau mai târziu. Dar, IRS își rezervă dreptul de a încheia programul în orice moment și a indicat că programul „nu va dura pentru totdeauna.”

care sunt taxele pentru angajarea unui avocat offshore străin raționalizate?

aflați de ce avocații experimentați raționalizați în domeniul dezvăluirii Offshore percep întotdeauna o taxă fixă pentru reprezentarea fiscală și legală-și evitați utilizarea scrisorilor Kovel.

Golding & Golding: Despre firma noastră internațională de avocatură fiscală

Golding & Golding este specializată exclusiv în impozitul internațional și, în special, în dezvăluirea offshore a IRS și în procedurile offshore simplificate.

contactați firma noastră astăzi pentru asistență în obținerea conformității.