Wenn eine Person einer anderen Person Eigentum gibt, ohne dafür eine Zahlung zu erhalten, wird die Immobilie im Allgemeinen als „Geschenk“ für Steuerzwecke betrachtet. Abhängig von bestimmten Kriterien können Transaktionen dieser Art Bundes- oder Landessteuern unterliegen (derzeit keine in CA), die als „Schenkungssteuern“ bezeichnet werden.“ Während Schenkungssteuern in der Regel nur Geschenkgebern auferlegt werden, müssen Geschenkempfänger weiterhin Geschenke melden, die den IRS-Standards entsprechen, einschließlich bestimmter Geldgeschenke von ausländischen Bürgern. Andernfalls können schwere Strafen verhängt werden, was eine rechtzeitige und genaue Berichterstattung unerlässlich macht. Die Zusammenarbeit mit einem erfahrenen IRS International Estate and Gift Tax Attorney erleichtert den Berichtsprozess, beseitigt Elemente von Stress und Unsicherheit und bietet Ihnen gleichzeitig einen besseren Schutz vor zivilrechtlichen Strafen. In der Zwischenzeit hilft Ihnen dieser Artikel zu verstehen, wie Geschenke von Nicht-US-Bürgern gemeldet und steuerlich behandelt werden.

Wie werden Geldgeschenke von Nicht-US-Bürgern besteuert und dem IRS gemeldet?

Jeden Tag erhalten unzählige US-Steuerzahler Geldgeschenke von Freunden und Verwandten, von denen einige auch ausländische Staatsbürger sind. Beispielsweise kann ein Schweizer Staatsbürger oder ein Expat in Singapur Bargeld per Überweisung an eine US-Bank an einen US-Bürger senden (was möglicherweise eine Steuerprüfung oder FATCA-Strafen auslöst).

Dieses Szenario ist alltäglich in einer Welt, deren Finanzsysteme zunehmend miteinander verbunden sind. Es wirft jedoch auch wichtige steuerliche Fragen sowohl für den Geschenkgeber („Spender“ genannt) als auch für den Geschenkempfänger („Beschenkter“ genannt) auf. Wenn beispielsweise ein ausländischer Staatsbürger einem US-Bürger ein Geschenk macht, welche Partei ist für die Meldung des Geschenks an die IRS verantwortlich: Spender oder Empfänger? Ab welcher Schwelle werden Geschenke überhaupt meldepflichtig? Und, vielleicht am wichtigsten, wie melden Steuerzahler Geschenke richtig, um unnötige IRS-Strafen zu vermeiden? Schauen wir uns jeden dieser Punkte genauer an.

• Wer zahlt Schenkungssteuern, der Spender, der Beschenkte oder beide Parteien? Unter den meisten Umständen, Nur Geschenkgeber, oder Spender, unterliegen der Bundesgeschenksteuer. Ausländische Staatsbürger haften jedoch im Allgemeinen nicht für die US-Schenkungssteuer und sind daher nicht verpflichtet, Geschenke für solche Zwecke zu melden. Geschenkempfänger müssen bestimmte Geschenke an die IRS melden, wie im nächsten Punkt näher erläutert.
• Hinweis: Wie der IRS den Steuerzahlern mitteilt, „kann der Beschenkte unter besonderen Vorkehrungen zustimmen, die Steuer zu zahlen“, und nicht wie üblich der Spender. Wenn Sie sich in einem solchen Szenario befinden, sollten Sie aufgrund der komplexen Steuerplanungsüberlegungen und IRS-Verfahren einen erfahrenen IRS-Steueranwalt konsultieren.
• Achten Sie auf Geschenke von US-Situs-Vermögenswerten wie US-Immobilien, Vermögenswerten in den USA und sogar Aktien und Anleihen von US-Unternehmen. Schenkungen von US-Situs-Vermögenswerten durch gebietsfremde Ausländer führen zu Transfersteuern. Eine Befreiung von 60.000 USD ist zulässig, und jeder Wert, der den Betrag übersteigt, unterliegt einer Schenkungs- / Transfersteuer von 40%. Wenn der IRS nicht in der Lage ist, es vom gebietsfremden Ausländer abzuholen, haftet der US-Empfänger persönlich dafür über das Konzept der Haftung des Übernehmers.
• Wie viel kann 2019 steuerfrei geschenkt werden? Geschenke von ausländischen Bürgern müssen dem IRS gemeldet werden, wenn sie bestimmte Bundesschwellenwerte erfüllen. Beispielsweise müssen Beschenkte die Geschenke von (1) ausländischen Nachlässen und (2) gebietsfremden Ausländern (z. B. Ausländern, die keine Green Cards besitzen) melden, deren Wert 100.000 USD übersteigt. Geschenke von ausländischen Kapitalgesellschaften oder Personengesellschaften müssen ebenfalls gemeldet werden, unterliegen jedoch niedrigeren Schwellenwerten, die jährlich an die Inflation angepasst werden. Für das Steuerjahr 2018 beträgt dieser Schwellenwert 16.076 USD. Weitere Informationen finden Sie in den häufig gestellten Fragen zur Schenkungssteuer des IRS.
• Wie melden Beschenkte Geschenke an die IRS? Wie oben erwähnt, müssen Beschenkte Geschenke melden, die bestimmte Geldschwellen überschreiten. Um Geschenke von ausländischen Bürgern an die IRS zu melden, reichen die Beschenkten in der Regel das Formular 3520 ein (Jährliche Rendite zur Meldung von Transaktionen mit ausländischen Trusts und zum Erhalt bestimmter ausländischer Geschenke). Diese Anmeldepflicht gilt unabhängig davon, ob Sie ein großes Geschenk oder mehrere verwandte Geschenke erhalten, die insgesamt mehr als 100.000 US-Dollar betragen. Wie der IRS erklärt, ist die Frist für das Formular 3520 „der 15. Tag des 4. Monats nach dem Ende des Steuerjahres der US-Person.“

Strafen für die Nichteinreichung des 3520 können drakonisch sein. Die anfängliche Strafe ist der größere von $ 10.000 oder – 35% des Bruttowerts eines Eigentums, das an einen ausländischen Trust übertragen oder von diesem erhalten wird, wenn ein U.S. die Person meldet nicht die Gründung oder Übertragung an einen ausländischen Trust oder den Erhalt einer Verteilung von einem ausländischen Trust.

• Wie viel Steuer schulde ich nach der Einreichung? Die gute Nachricht ist, dass ein Geschenkempfänger keine Steuern schulden sollte, nachdem er ein Geschenk eines ausländischen Staatsbürgers auf Formular 3520 gemeldet hat. Die schlechte Nachricht ist, dass das Versäumnis, dieses Formular einzureichen, zu hohen Strafen führen kann, was eine rechtzeitige Einhaltung zwingend erforderlich macht.

Gefahr: Es wird nicht empfohlen, dass ein Offshore-Broker Gelder direkt auf Ihre US-Konten überweist. Es besteht das Risiko, dass die IRS oder die staatliche Steuerbehörde argumentieren könnte, dass die Regierung für die Millisekunde, in der die Übertragung im US-Cyberspace abprallte, dingliche Zuständigkeit hatte und eine Transfersteuer geltend machte. Es wird empfohlen, dass der US-Empfänger zuerst ein Offshore-Konto eröffnet und dass das Geschenk offshore stattfindet und dann das Geld zurück in die USA überwiesen werden kann.

Internationale Schenkungssteuer + Nachlassplanung Anwälte für US-Bürger und Expats

Die meisten U.S. die Bürger werden sich nie mit der Schenkungssteuer befassen müssen. Wenn Sie jedoch ein ausländisches Geldgeschenk machen oder erhalten, sollten Sie die Bundesvorschriften für Steuern auf Geschenke und Vermächtnisse an Amerikaner von Expatriates beachten, die dazu beitragen, Ihre erfolgreiche Einhaltung sicherzustellen. Natürlich ist der effektivste Weg, sich zu schützen und für die Zukunft zu planen, die Zusammenarbeit mit einem sachkundigen Expat-Steueranwalt wie dem Steueranwalt von David W. Klasing. Wir bieten preisgekrönte internationale Erbschafts- und Schenkungssteuerplanungsdienste für Nichtstaatsangehörige, US-Bürger und Doppelbürger. Um eine ermäßigte Beratung mit einem erfahrenen Anwalt für internationales Steuerrecht zu vereinbaren, wenden Sie sich online an die Steueranwaltskanzlei von David W. Klasing oder rufen Sie noch heute unter (800) 681-1295 an.

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