Une fiducie QTIP (officiellement qualifiée fiducie immobilière à intérêt résiliable) est un type de fiducie qui permet à une personne de fournir un revenu à son conjoint survivant et de léguer des biens et des actifs à un ensemble différent de bénéficiaires. La fiducie QTIP minimise également l’impôt successoral du défunt, car les actifs de la fiducie hérités par le conjoint ne sont généralement pas imposés (c’est ce qu’on appelle la déduction matrimoniale). Au lieu de cela, les impôts successoraux seront reportés jusqu’au décès du conjoint survivant lorsque les actifs de la fiducie seront inclus dans leur succession imposable.

Cependant, seules les successions qui dépassent la limite d’exonération de l’impôt sur les successions doivent payer l’impôt. L’exonération de l’impôt successoral fédéral est de 11,58 millions de dollars en 2020, donc moins de 1% des gens devront le payer. (L’exonération de l’impôt successoral sera de 11,7 millions de dollars en 2021.)

Une fiducie QTIP est similaire à une fiducie matrimoniale, qui détient également les actifs du conjoint qui décède en premier, mais la fiducie QTIP a plus de restrictions. Lorsque l’un des conjoints décède, les actifs sont transférés dans une fiducie du RQAP et aucun impôt successoral n’est payé pour le moment. La fiducie du RPQ verse un revenu au conjoint survivant qui peut également utiliser certains des actifs de la fiducie pour son propre bénéfice, mais les actifs de la fiducie sont hérités par une autre personne de votre choix, comme votre enfant d’un précédent mariage. Lorsque le conjoint survivant décède, la propriété du RQTIP peut être incluse dans sa succession brute.

Comment fonctionne une fiducie QTIP

Vous pouvez créer une fiducie QTIP de votre vivant, ou vous pouvez choisir de transférer vos actifs en une seule à votre décès, généralement par le biais d’un testament. Cet article fait principalement référence aux fiducies QTIP créées après le décès d’un conjoint. Les règles d’une fiducie QTIP établie du vivant d’un constituant peuvent être légèrement différentes, alors consultez un avocat en planification successorale pour plus de détails.

Lorsque vous créez une fiducie QTIP, vous nommez un fiduciaire et deux types de bénéficiaires — un bénéficiaire à vie et un bénéficiaire restant (également appelé bénéficiaire final). Le bénéficiaire à vie est le conjoint survivant, qui reçoit le revenu de la fiducie pendant toute sa vie et a un accès limité à certains des actifs de la fiducie. Le bénéficiaire restant est la personne qui reçoit les actifs de la fiducie au décès du conjoint survivant. Les fiducies QTIP sont irrévocables, ce qui signifie qu’elles ne peuvent pas être modifiées.

Par exemple, disons que vous mettez une maison et d’autres actifs financiers dans une fiducie de RQTIP et nommez votre conjoint comme bénéficiaire à vie et votre fille comme bénéficiaire restant. À votre décès, votre conjoint survivant recevra un revenu de la fiducie du RQTIP et continuera de vivre dans la maison. Cependant, ils ne peuvent pas vendre la maison parce qu’ils ne possèdent pas les actifs de la fiducie QTIP — la fiducie le fait.

Recevoir un revenu de fiducie

Une caractéristique clé de la fiducie QTIP est que le conjoint survivant reçoit le revenu de fiducie pour le reste de sa vie, sans poser de questions. (Ceci est important aux fins de l’impôt successoral, dont nous discuterons plus tard.) Vous pourrez peut-être spécifier le « revenu” sous forme de pourcentage ou de montant fixe. Le conjoint survivant devrait avoir un accès limité au principal de la fiducie, mais il pourrait en recevoir une partie dans certaines circonstances, par exemple pour la santé, l’éducation, l’entretien et le soutien.

Bien qu’une fiducie puisse détenir de nombreux types d’actifs différents, il est important que la fiducie QTIP contienne des biens productifs de revenus, comme un bien locatif ou des comptes de placement. Puisque le but principal est de fournir un flux de revenus régulier à votre conjoint survivant, le RQTIP ne fonctionnera pas vraiment s’il détient des actifs qui ne génèrent pas de revenus. Lors de la création de la fiducie, vous pouvez spécifier que tout actif ne produisant pas de revenu doit être vendu ou converti en tel actif.

Déduction matrimoniale de l’impôt successoral

Lorsqu’une fiducie QTIP est correctement structurée selon les termes de l’IRS, les actifs peuvent être admissibles à la déduction matrimoniale. Demander la déduction martiale sur une déclaration de revenus permet à des actifs de toute valeur de passer entre les conjoints en franchise d’impôt. Pour que cela se produise, un conjoint doit généralement donner à l’autre conjoint les biens « purement et simplement” à utiliser à sa guise. Cependant, vous avez peut—être remarqué que le conjoint survivant n’a pas directement accès aux actifs de la fiducie QTIP – en fait, il n’héritera même pas des actifs à son décès, puisqu’il n’est pas le bénéficiaire final de la fiducie. C’est pourquoi la fiducie QTIP doit être structurée de manière à répartir le revenu, afin de démontrer que le conjoint survivant a un « intérêt viager admissible ». »

La déduction matrimoniale garantit en fin de compte que les actifs de la fiducie QTIP ne seront pas pris en compte dans la succession imposable du conjoint décédé. L’exonération de l’impôt successoral sera de 11,7 millions de dollars en 2021.

Si vous choisissez de transférer un bien à une fiducie du RPQ à votre décès, votre exécuteur testamentaire doit demander la déduction matrimoniale dans la déclaration de revenus successoraux fédérale en énumérant les biens admissibles à l’annexe M. Vous pouvez discuter avec un fiscaliste ou d’autres conseillers financiers pour plus d’informations.

La fiducie QTIP prend fin au décès du conjoint survivant et les actifs sont distribués aux bénéficiaires finaux. Les actifs de la fiducie sont comptés dans la succession brute du conjoint survivant et des impôts doivent être payés s’ils sont évalués au-delà du plafond d’exonération.

Fiducie QTIP vs fiducie matrimoniale

Les fiducies QTIP sont similaires aux fiducies matrimoniales. Vous pourriez même dire qu’une fiducie QTIP est comme un type spécifique de fiducie conjugale. Vous pouvez consulter un avocat en planification successorale pour plus de détails, car les fiducies peuvent être adaptées à vos besoins et les nuances sont très importantes.

Une fiducie matrimoniale est simplement une fiducie créée au décès du premier conjoint pour l’usage du conjoint survivant. Il fait partie d’une fiducie de contournement, également connue sous le nom de fiducie AB. Contrairement à une fiducie de RPQ, le conjoint survivant a généralement le contrôle total d’une fiducie conjugale, y compris l’utilisation des actifs de la fiducie et le dernier mot sur la désignation des bénéficiaires finaux.

Une fiducie QTIP offre plus de contrôle au constituant, mais moins de contrôle au conjoint survivant par rapport à la fiducie conjugale. Le conjoint survivant ne peut pas choisir les bénéficiaires finaux et a un contrôle limité sur les actifs, ne recevant que des revenus de fiducie conformément aux lois de l’IRS. La fiducie conjugale est plus flexible et peut être modifiée ou mise en place par le constituant pour s’adapter au mieux aux circonstances.

Pourquoi choisir une confiance QTIP ?

Les fiducies QTIP sont plus compliquées à mettre en place et nécessitent un peu de maintenance, elles ne sont donc pas idéales pour tout le monde. Pour la plupart de ses avantages, il peut y avoir un type plus simple de confiance irrévocable qui correspond à vos besoins. Une fiducie conjugale ou une fiducie de contournement peut suffire. La richesse que vous et votre conjoint avez et la séparation que vous souhaitez la conserver peuvent dicter la mesure dans laquelle vous avez besoin de ce type de confiance spécifique.

Reporter l’impôt sur les successions

La fiducie QTIP peut aider à minimiser les impôts sur les successions puisqu’ils sont reportés jusqu’au décès du conjoint survivant. Gardez à l’esprit que la succession du conjoint survivant peut devoir des impôts.

En 2021, seules les successions de plus de 11,7 millions de dollars seront imposées. La plupart des gens n’ont pas de successions d’une valeur aussi élevée, mais si vous voulez éviter ou minimiser davantage les impôts successoraux, vous pouvez ouvrir une fiducie de crédit-refuge en conjonction avec la fiducie QTIP.

Protection d’un deuxième conjoint

Une fiducie de RQTIP peut être un élément utile d’un plan successoral pour une famille recomposée. Par exemple, si vous êtes remarié, vous pouvez ouvrir une fiducie QTIP qui distribue des revenus à votre conjoint, mais qui donne finalement les actifs de la fiducie à votre fille issue d’un précédent mariage, la bénéficiaire finale. Cela vous permet de planifier pour les deux personnes.

Un autre exemple: Vous pouvez créer une fiducie de RQTIP et nommer le bénéficiaire votre fils pendant que votre conjoint survivant reçoit le revenu. Si votre conjoint survivant se remarie et a un enfant avec un nouveau partenaire, il ne peut pas rediriger les actifs de la fiducie QTIP vers son nouvel enfant.

Protection contre les créanciers

Toutes les fiducies irrévocables offrent un certain degré de protection des actifs contre les créanciers. En limitant le conjoint survivant à ne recevoir que des revenus, il y a moins de risque de perdre les actifs en cas de poursuites judiciaires ou de recouvrement de créances. Les actifs ne sont pas non plus comptabilisables dans les limites de ressources de Medicaid, de sorte que cette fiducie peut aider le conjoint survivant à se qualifier pour des soins de longue durée si son revenu tombe sous les conditions d’admissibilité.

Protection contre les mauvaises décisions financières

Comme ce qui précède, la fiducie offre une protection contre les prédateurs financiers. Lorsque le conjoint survivant reçoit un flux de revenus limité, il y a tout simplement moins d’argent susceptible aux escroqueries ou aux habitudes de dépenses imprudentes du bénéficiaire.

Planification de la tutelle

Les personnes qui deviennent incapables et qui n’ont pas planifié à l’avance en élisant des procurations peuvent avoir un tuteur nommé pour elles par le tribunal. Le tuteur aura autorité légale sur les finances de la paroisse, y compris l’argent et les actifs dans une fiducie révocable, mais il ne pourra pas toucher les actifs dans une fiducie irrévocable telle qu’une fiducie QTIP.

Pour éviter que les tribunaux ne choisissent un tuteur que vous n’auriez peut-être pas voulu, créez un testament ou une fiducie révocable adapté à votre situation avec l’application Policygenius.