Il s’agit souvent de savoir ce que vous voulez que quelque chose soit, pas nécessairement ce qu’il est. L’IRS a fourni différents codes fiscaux pour la disposition de différentes formes de biens. En ce qui concerne les biens immobiliers, par exemple, l’article 121 s’applique à la vente d’une résidence principale, l’article 1031 s’applique aux biens immobiliers détenus à des fins d’investissement et l’article 1033 s’applique aux biens convertis involontairement — pour n’en nommer que quelques-uns. Chaque section contient des points positifs et négatifs. Chaque fois que vous envisagez de vendre une propriété, vous devriez examiner les opportunités que chacun peut vous offrir.
D’une manière générale, la planification avancée permet souvent de minimiser les conséquences fiscales en utilisant une ou plusieurs sections fiscales. L’IRS se rend compte que la situation d’une personne peut changer; par conséquent, il est normal que la propriété change de caractère au fil du temps. Cela signifie qu’un immeuble de placement peut éventuellement devenir une résidence principale, une maison de vacances un immeuble de placement, une résidence principale un immeuble de placement, etc.
Il peut y avoir quelques règles supplémentaires lorsque la propriété est convertie. Considérez les opportunités suivantes.
Échange D’un Immeuble de Placement à un Autre Qui Peut à une Date Ultérieure Devenir une Résidence Principale
Le gouvernement a reconnu la possibilité de ce scénario en créant une règle spéciale qui s’applique spécifiquement à celui-ci. Lorsqu’une propriété a été acquise par le biais d’un échange 1031 et convertie plus tard en résidence principale, le propriétaire fait face à une période de détention obligatoire de cinq ans avant d’avoir la possibilité de vendre en obtenant l’exclusion de l’article 121. Le contribuable doit toujours satisfaire au minimum deux des cinq années d’occupation en tant que résidence principale.
En utilisant à la fois l’article 121 et l’article 1031 Lorsque la Valeur de la propriété Est Supérieure à l’Exclusion
De nombreux contribuables se demandent quelles options ils ont lorsqu’ils envisagent la disposition d’une résidence principale et que les gains ne dépassent pas les limites d’exclusion des particuliers de 250 000 $ ou des mariés de 500 000 married. En 1997, lorsque l’article 121 a été installé, les prix des maisons étaient nettement inférieurs à ce qu’ils sont aujourd’hui et les limites qui semblaient autrefois raisonnables sont aujourd’hui insuffisantes. Une option du propriétaire est de quitter la résidence principale et d’établir la propriété comme un investissement. Après une période d’assaisonnement raisonnable, il est alors possible de vendre la maison d’investissement en utilisant l’article 1031. En fait, si la vente d’immeubles de placement se produit dans une période où l’article 121 peut encore être appliqué, le gouvernement a autorisé l’application des deux codes fiscaux. Cela permet de prendre l’exclusion et de simplement échanger le montant résiduel en utilisant l’article 1031.
APPLICATION DE L’ARTICLE 1033 LORSQUE LA VILLE SOUHAITE ACQUÉRIR UNE PROPRIÉTÉ AUPRÈS DE VOUS POUR UN DÉVELOPPEMENT FUTUR.
Il est possible pour la ville d’acquérir les biens que vous avez détenus pour investissement, ce qui vous permet d’utiliser un échange 1031. Ou, il peut être possible pour la ville d’acquérir la propriété par conversion involontaire, vous permettant d’utiliser l’article 1033. Bien que l’article 1031 puisse offrir une plus grande souplesse en matière d’exigences similaires, l’article 1033 offre des avantages en termes de délais et permet la réception du produit des ventes.
Comme vous pouvez le voir, ce n’est souvent pas la question de ce qu’est quelque chose, c’est une question de ce que vous voulez qu’il soit. Lors de l’examen de la disposition d’un actif, il est essentiel que vous consultiez un conseiller fiscal approprié pour examiner vos opportunités. Equity Advantage est là pour travailler avec votre équipe fiscale et juridique. Appelez-nous pour un bref examen des opportunités qui peuvent s’offrir à vous.
