Les planificateurs immobiliers à la recherche d’une stratégie d’évitement des successions qui assure un contrôle conservé des actifs immobiliers tout au long de la vie et un transfert automatique à la mort devraient envisager un Acte de succession Viager amélioré, familièrement appelé acte de Lady Bird. Également appelé acte de coccinelle, ce formulaire d’acte offre plusieurs fonctionnalités précieuses qui répondent aux besoins de certains scénarios de planification successorale.
La Floride est l’un des cinq États où l’acte de Lady Bird est disponible (Floride, Michigan, Texas, Vermont et Virginie-Occidentale). Les propriétaires de la Floride qui anticipent la possibilité d’utiliser Medicaid devraient considérer l’acte de Lady Bird pour un ajustement potentiel avec leur situation individuelle.
Qu’est-ce qu’un acte de Lady Bird ?
Rappelons qu’un Acte de Lady Bird est un Acte Viager Amélioré. La compréhension la plus claire de l’acte de Lady Bird peut être acquise en examinant la forme sous-jacente de l’acte viager.
Un acte successoral Viager de base change la propriété d’un bien immobilier. Ce type d’acte est conçu pour transférer un bien immobilier au décès tout en permettant au propriétaire de conserver l’usage du bien au cours de sa vie. Les avantages de la planification successorale comprennent l’évitement des taxes d’homologation et de donation, la simplification de la planification successorale et la fourniture d’un logement garanti à vie aux survivants ou aux bénéficiaires désignés par le créateur ou le constituant de l’acte.
En tant qu’outil de planification successorale, l’acte Viager traditionnel présente un inconvénient important. L’acte est un transfert légal de titre qui crée effectivement plusieurs propriétaires d’un même bien. Cela se produit parce que l’acte remplit sa fonction en divisant la propriété en question en deux intérêts désignés et en créant trois rôles de propriétaire différents:
- Propriétaire actuel (Constituant)
- Nouveau Propriétaire (Locataire Viager
- Futur Propriétaire (Bénéficiaire restant)
Un intérêt, la succession viagère, est détenu par le constituant de l’acte, généralement le propriétaire actuel. La succession viagère est un intérêt viager basé sur la durée de vie du constituant. Habituellement, le constituant joue également le rôle de locataire à vie, la partie qui possède et a l’usage du bien.
L’autre intérêt est appelé l’intérêt restant ou simplement le reste. C’est l’intérêt qui passe à la mort du propriétaire. La personne désignée comme bénéficiaire restant a une participation réelle dans le bien en tant que futur propriétaire.
Le bénéficiaire restant est copropriétaire du bien, mais n’a pas de droits à la possession actuelle du bien. Seul le locataire viager a ces droits, l’intérêt du bénéficiaire restant commençant au décès du locataire viager.
Ce statut de copropriété représente le principal inconvénient de l’Acte Viager traditionnel. Le constituant perd le contrôle concurrentiel de la propriété et est incapable de la vendre, de contracter une hypothèque ou de modifier ce qui arrive à la propriété après le décès du constituant. La décision de créer un Acte viager est irrévocable et toute modification nécessiterait le consentement de tous les bénéficiaires restants.
Ce cadre de compréhension concernant l’Acte Viager permet de bien comprendre le but et l’avantage de l’Acte Viager:
Contrairement au constituant d’un acte viager traditionnel, le constituant d’un Acte Viager ne perd pas le contrôle de la propriété et peut s’en occuper de la manière souhaitée sans la participation des bénéficiaires restants. La propriété peut être vendue, hypothéquée ou offerte. Le bénéficiaire restant peut être changé, ou l’accord d’acte entier peut être annulé.
Quels sont les avantages d’utiliser un acte Lady Bird en Floride?
Parallèlement à l’évitement de l’homologation et au maintien du contrôle de propriété du constituant sur la propriété en question, le principal avantage conféré par l’acte de Lady Bird en Floride est pertinent pour la planification de Medicaid.
Planification de Medicaid
L’acte de Lady Bird est très populaire en Floride comme outil de planification de Medicaid. Medicaid est le programme conjoint État / fédéral qui fournit une assistance aux personnes financièrement nécessiteuses qui ont besoin de soins de longue durée dans une maison de retraite ou un autre établissement.
Pour postuler à Florida Medicaid, le programme de soins institutionnels de l’État, une personne doit fournir au Département des Enfants et des Familles une liste détaillée de tous les actifs. Le but est de s’assurer que toutes les ressources financières disponibles sont utilisées pour payer les soins avant que les fonds de Medicaid ne soient utilisés. La valeur de tous les actifs admissibles, appelés actifs dénombrables, est calculée et utilisée comme base pour créer une période d’attente d’admissibilité à Medicaid.
Un demandeur de Medicaid en Floride doit divulguer tous les actifs transférés dans les 60 mois précédant la date de la demande. La valeur de ces actifs sera utilisée dans le calcul de la période d’attente de l’assurance-maladie. Un acte de Lady Bird permet de contourner ce problème.
Comme l’acte de Lady Bird ne prend effet qu’après la mort du constituant, le département de l’enfance et de la famille de Floride considère que la propriété a été transférée aux fins de la période de retour de 60 mois. Cela est vrai même si l’acte a été signé et enregistré au cours des 60 mois précédents. Le transfert de l’acte de Lady Bird n’a aucun effet sur l’éligibilité de Medicaid.
Comme indiqué à la section 1640.0613.01 du Florida ESS Policy Manual régissant le programme Medicaid de la Floride:
Si une personne conserve une succession viagère en utilisant un acte de Lady bird ou une succession viagère avec pouvoirs, aucun transfert n’a eu lieu. L’individu conserve les pleins pouvoirs de propriété sur le bien et ce n’est qu’à son décès que le bien transfère la propriété au remainderman.
Planification fiscale
Les avantages fiscaux de Lady Bird Deed Florida incluent l’évitement de la taxe fédérale sur les cadeaux. Le transfert Lady Bird est un cadeau incomplet, ce qui signifie qu’il n’est pas nécessaire de produire une déclaration de revenus de don. En effet, il n’y a pas eu de transfert du vivant du propriétaire.
De plus, le département du revenu de la Floride évalue les taxes minimales sur les timbres documentaires sur les transferts de propriété de Lady Bird tant que le constituant de l’acte est la même personne qui conserve l’intérêt à vie.
Un autre avantage réside dans le fait que les bénéficiaires sont considérés comme héritant du bien au décès du propriétaire. Par conséquent, si les bénéficiaires vendent le bien, il est imposé sur une base ajustée qui ne tient pas compte de toute plus-value accumulée pendant que le titre était détenu par le propriétaire décédé. Cela réduit l’impôt fédéral sur le revenu.
Enfin, un transfert de propriété via un acte de Lady Bird en Floride maintient tout plafond d’impôt foncier existant en place. Un tel plafond serait normalement perdu lors du transfert de la propriété. Cela se traduit par une économie d’impôt foncier pour le propriétaire.
Comment puis-je mettre en place un acte de Lady Bird en Floride?
L’Acte de Lady Bird porte le nom de Claudia Alta ”Lady Bird » Johnson, Première Dame des États-Unis en tant qu’épouse de Lyndon B. Johnson, 36e Président des États-Unis (1963-1969). Le nom est resté lorsque l’avocat de Floride qui a créé l’acte dans les années 1980 a utilisé les noms de Johnson dans un exemple écrit montrant comment l’acte fonctionnait.
Le Florida Lady Bird Deed peut être très utile. Cependant, la rédaction de l’acte peut être délicate. Des complications surviennent lorsqu’un constituant n’inclut pas tous les enfants ou lorsqu’un langage inapproprié est utilisé. Une rédaction incorrecte peut entraîner la non-assurance de l’acte par les compagnies d’assurance de titres. La propriété sera ensuite homologuée afin d’obtenir le nettoyage de l’acte.
Pour des conseils juridiques concernant les actes de Lady Bird ou si vous avez des questions concernant la loi applicable en Floride, veuillez nous appeler au 407-423-1700 ou visiter www.BarryMillerLaw.com pour planifier une consultation.