Efficacité économique

L’exigence d’efficacité d’un régime fiscal découle de la nature d’une économie de marché. Bien qu’il existe de nombreux exemples contraires, les économistes estiment généralement que les marchés font un assez bon travail pour prendre des décisions économiques concernant des choix tels que la consommation, la production et le financement. Ainsi, ils estiment que la politique fiscale devrait généralement s’abstenir d’interférer avec l’allocation des ressources économiques par le marché. Autrement dit, la fiscalité devrait entraîner un minimum d’ingérence dans les décisions individuelles. Elle ne devrait pas faire de discrimination en faveur ou à l’encontre de dépenses de consommation particulières, de moyens de production particuliers, de formes d’organisation particulières ou d’industries particulières. Cela ne signifie pas, bien entendu, que les objectifs sociaux et économiques majeurs peuvent ne pas prendre le pas sur ces considérations. Il peut être souhaitable, par exemple, d’imposer des taxes sur la pollution pour protéger l’environnement.

Les économistes ont développé des techniques pour mesurer le « fardeau excessif » qui en résulte lorsque les impôts faussent la prise de décision économique. La notion de base est que si des biens d’une valeur de 2 $ sont sacrifiés en raison d’influences fiscales pour produire des biens d’une valeur de seulement 1,80 $, il y a un fardeau excédentaire de 20 cents. Un régime fiscal plus neutre se traduirait par moins de distorsion. Ainsi, un développement important de l’après-guerre dans la théorie de la fiscalité est celui de la fiscalité optimale, la détermination de politiques fiscales qui minimiseront les charges excessives. Parce qu’elle traite de descriptions mathématiques très stylisées de systèmes économiques, cette théorie n’offre pas de prescriptions faciles à appliquer pour la politique, au-delà de l’idée importante que les distorsions causent moins de dommages lorsque l’offre et la demande ne sont pas très sensibles à de telles distorsions. Des tentatives ont également été faites pour intégrer des considérations de répartition dans cette théorie. Ils sont confrontés à la difficulté qu’il n’y a pas de répartition scientifiquement correcte des revenus.