Procédures Offshore Étrangères rationalisées

Procédures Offshore Étrangères rationalisées: Les Procédures Offshore Étrangères rationalisées (SFOP) sont un programme IRS pour les résidents non américains (résidents étrangers). L’objectif du programme offshore à l’étranger est d’amener les non-résidents à se conformer à la réglementation offshore. Les contribuables peuvent soumettre des déclarations de revenus modifiées ou originales de l’année précédente et des déclarations de renseignements internationales telles que le FBAR.

Aux termes du programme simplifié à l’étranger, les contribuables peuvent divulguer des comptes bancaires, des actifs, des revenus et des placements à l’étranger non déclarés, sans être pénalisés pour des violations passées de comptes à l’étranger. Toutes les pénalités FBAR, ainsi que d’autres pénalités relatives aux actifs étrangers, sont supprimées par le gouvernement américain.

Pour postuler aux Procédures offshore simplifiées à l’étranger, une personne américaine doit répondre à (3) exigences principales:

• Non volontaire
• Se qualifier comme  » Résident étranger ”
• Ne pas faire l’objet d’une vérification

Un résumé du programme se trouve dans la section 21.8.2 et suivantes du Manuel du revenu interne (IRM) récemment mise à jour.

Pourquoi se soumettre au Programme simplifié à l’étranger Maintenant?

Au cours des dernières années, l’Internal Revenue Service a appliqué de manière agressive la conformité des comptes étrangers. Pour aider les contribuables non volontaires, l’IRS a développé ces programmes. Mais, les programmes se termineront bientôt.

But des Procédures Offshore simplifiées à l’étranger

Le but du Programme Étranger simplifié est de permettre aux résidents étrangers ayant le statut fiscal américain d’éviter toutes les pénalités en produisant leur déclaration maintenant et d’éviter d’être soumis à une pénalité potentiellement plus importante ultérieurement — en notant que ces dernières années, l’IRS est devenu beaucoup plus agressif dans l’application des sanctions FBAR et offshore.

En se soumettant à des procédures offshore simplifiées à l’étranger, les demandeurs peuvent éviter toutes les pénalités.

L’équipe juridique et fiscale de Golding &Golding a géré avec succès les soumissions de dépôt simplifiées (Rationalisées au Pays et rationalisées à l’étranger) pour des clients situés partout dans le monde.

Qui est admissible au Programme?

Les procédures offshore étrangères simplifiées ont été introduites en 2014 comme alternative à OVDP. Les exigences sont moins onéreuses que dans le cadre d’un OVDP ou d’un VDP traditionnel – et constituent une méthode efficace et rentable pour accéder rapidement au FBAR&Conformité FATCA

Afin d’être éligible aux procédures offshore simplifiées à l’étranger, il y a trois (3) éléments principaux. Dans ces éléments, il existe diverses exigences, nuances, exclusions, exceptions et limitations — mais ce sont les trois composantes principales.

Non volontaire

En règle générale, si une personne ignorait qu’il y avait une obligation de déclaration de compte étranger, de revenu étranger ou d’actifs étrangers, le demandeur peut être considéré comme non volontaire.

Malheureusement, il n’y a pas de test en ligne claire, et une analyse plus complexe de la « totalité des circonstances” est nécessaire.

La volonté ne signifie pas l’intention.

Il peut y avoir des formes ”inférieures » de volonté, qui ne nécessitent pas de volonté ou d’intention — ces normes volontaires supplémentaires sont appelées:

• Mépris imprudent
• Cécité volontaire

Même si une personne n’était pas volontaire pendant une petite période, ou était volontaire mais n’avait que des revenus non déclarés relativement faibles, elle n’est pas admissible.

Apprenez ce qui se passe si vous êtes volontaire et essayez d’entrer dans des procédures offshore étrangères simplifiées.

Résident étranger

Pour être considéré comme « Résident étranger”, vous devez être soit:

• États-Unis. Citoyen ou Résident Permanent Légal (Titulaire de la Carte Verte) et résidant en dehors des États-Unis pendant au moins 330 jours au cours de l’une des trois (3) dernières années; ou
• Ne pas être éligible en tant que Citoyen américain ou Résident Permanent Légal, et ne pas satisfaire au Test de Présence Substantielle au cours d’au moins une des trois (3) dernières années d’imposition), vous pouvez obtenir une renonciation à toutes les pénalités FBAR et FATCA.

IRC 911

La « règle des 330 jours » étrangère simplifiée est une règle dure et rapide.

Ainsi, la « règle des 330 jours” à l’étranger simplifiée doit être distinguée de l’article 911 de l’Internal Revenue Code qui est utilisé par les contribuables qui tentent de demander l’exclusion du revenu gagné à l’étranger en montrant qu’ils sont admissibles au test de présence physique (330 jours sur une période de 12 mois) ou au test de résidence de bonne foi.

Ainsi, même si une personne peut être admissible en tant que résident de bonne foi en vertu de l’IRC 911 à l’exclusion du revenu gagné à l’étranger, cela ne signifie pas qu’elle est admissible au programme simplifié à l’étranger.

En cours d’audit ou d’examen?

Tel que fourni par l’IRS:

« Si l’IRS a lancé un examen civil des déclarations du contribuable pour une année d’imposition, que l’examen se rapporte ou non à des actifs financiers étrangers non divulgués, le contribuable ne sera pas admissible à utiliser les procédures simplifiées.

Les contribuables examinés peuvent consulter leur mandataire. De même, un contribuable faisant l’objet d’une enquête criminelle par IRS Criminal Investigation n’est pas non plus admissible à utiliser les procédures simplifiées. »

Pénalités offshore évitées

Les contribuables ont droit à une renonciation complète aux pénalités offshore.

Formulaire IRS 14653 Certification non volontaire

La divulgation simplifiée à l’étranger à l’étranger exige que le demandeur remplisse un formulaire 14653.

Voici quelques conseils rapides

Non volontaire Dans tous les domaines

Si vous êtes volontaire, vous n’êtes pas admissible au programme simplifié. Même si vous êtes volontaire mais désolé et regrettable, aux yeux de l’IRS — vous êtes toujours volontaire. Votre seule option pour la divulgation officielle à l’étranger est le PDV traditionnel.

Le formulaire de certification n’est pas un énoncé de thèse

Bien que l’énoncé de certification demande des faits significatifs pour étayer votre non-volonté, l’objectif est d’être précis et succinct.

Les faits et les circonstances de chaque personne sont différents, mais généralement aucune circonstance ne nécessite un résumé de 10 pages.

Ne pas écraser la soumission

Les agents de l’IRS sont surchargés de travail et sous-payés. Si vous pouviez trouver un moyen de dire la même phrase en utilisant sept mots au lieu de 15 mots, alors vous devriez le faire. Vous devez faire de votre mieux pour écrire et réécrire l’instruction autant de fois que nécessaire pour l’amener à son point le plus concis – tout en incluant toutes les informations nécessaires.

Contenir Tout ressentiment que vous avez pour l’IRS

Les agents de l’IRS ne font que leur travail; ce n’est pas comme si les agents l’avaient pour vous. Que vous vouliez le croire ou non, nous le faisons depuis de nombreuses années, et nous pouvons vous dire que la plupart des agents ne veulent pas devenir le responsable de l’IRS.

Ils ont un travail et ils ont certains protocoles pour accepter ou rejeter une soumission. Il n’est pas nécessaire d’être impoli avec les agents; soyez respectueux et vous constaterez qu’être respectueux ira très loin.

Vérifiez deux ou trois fois la Demande Avant de la soumettre

L’IRS met périodiquement à jour les exigences du programme et met à jour la version des formulaires. Il est important que vous ayez satisfait à toutes les exigences nécessaires, tant sur le fond que sur le plan administratif, afin que votre soumission ne soit pas repoussée inutilement.

Essayez d’abord Rationalisé, puis allez OVDP?

Vous pensez intelligent, mais l’IRS est déjà en avance sur vous.

Pourquoi? Parce que si vous pouviez d’abord plonger votre orteil dans la piscine profilée, avant de plonger dans OVDP, tout le monde le ferait.

Tel que fourni par l’IRS:

« Une fois qu’un contribuable fait une présentation en vertu des Procédures offshore étrangères simplifiées ou des Procédures offshore nationales simplifiées, le contribuable ne peut pas participer à OVDP.

De même, un contribuable qui se soumet à une lettre de divulgation volontaire de l’OVDP conformément à la FAQ 24 de l’OVDP à compter du 1er juillet 2014 n’est pas admissible à participer aux procédures simplifiées.”

Les procédures étrangères simplifiées de l’IRS Prennent-elles fin en 2020?

On ne sait pas si la date de fin des Procédures offshore étrangères simplifiées arrive maintenant ou plus tard. MAIS, l’IRS se réserve le droit de mettre fin au programme à tout moment et a indiqué que le programme « ne durera pas éternellement. »

Quels sont les frais d’embauche d’un Avocat offshore étranger simplifié?

Découvrez pourquoi les avocats expérimentés en divulgation offshore rationalisée facturent toujours des honoraires forfaitaires pour la fiscalité et la représentation juridique – et évitez d’utiliser les lettres Kovel.

Golding &Golding: À propos de notre Cabinet d’avocats en Fiscalité internationale

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