La réciprocité désigne un accord entre deux ou plusieurs États selon lequel ils exonéreront d’impôt les revenus des travailleurs qui travaillent dans un État mais vivent dans un autre. Ces accords permettent aux résidents d’un État de travailler au-delà des frontières de l’État et de ne payer d’impôts sur le revenu qu’à leur état de résidence.
Vous pouvez déposer un certificat d’exonération auprès de votre employeur pour éviter d’y payer l’impôt sur le revenu si vous y travaillez mais vivez dans un état de réciprocité. Les impôts ne seront pas retenus sur votre salaire, mais cela ne signifie pas que vous n’êtes pas responsable de l’impôt sur le revenu de l’État. Votre employeur devrait retenir les impôts de votre État d’origine, car vous les devrez toujours.
Voici ce que vous devez savoir si vous travaillez dans un état et vivez dans un autre.
Qu’Est-Ce Que La Réciprocité ?
La réciprocité est un accord entre États qui empêche les travailleurs d’avoir des impôts d’État retenus deux fois sur leur salaire — une fois dans l’État dans lequel ils vivent et de nouveau pour l’État dans lequel ils travaillent.
Cependant, même si vous n’êtes pas couvert par un accord de réciprocité, vous n’aurez toujours pas à payer d’impôts à deux juridictions différentes. Une décision de la Cour suprême empêche les employés d’avoir à payer des impôts sur le revenu de l’État et locaux à deux juridictions. Pourtant, pour le travailleur moyen, un accord réciproque simplifie le processus de tri de quel État est redevable quelles taxes.
Les accords réciproques ne couvrent généralement que le revenu gagné — salaires, salaires, pourboires et commissions. Ils ne s’appliquent généralement pas à d’autres sources de revenus, telles que les intérêts, les gains de loterie, les gains en capital ou tout argent qui n’est pas gagné par l’emploi.
La réciprocité n’a aucun effet sur la fiscalité fédérale ou les retenues d’impôt qui sont versées à l’Internal Revenue Service (IRS). L’IRS se fiche de l’État dans lequel vous vivez ou de la juridiction dans laquelle vous gagnez vos revenus — s’il a été gagné aux États-Unis, l’IRS veut sa part.
- Nom alternatif: Accord de réciprocité
Comment fonctionne la réciprocité
Vous devez produire une déclaration de revenus en Virginie à la fin de l’année si vous y vivez mais travaillez à Washington D.C, par exemple. Vous n’auriez pas à en déposer un à Washington parce que Washington a la réciprocité avec tous les autres États. Vous n’auriez pas à produire deux déclarations de revenus distinctes comme vous le feriez si les deux juridictions n’avaient pas de réciprocité.
Certains États peuvent exiger que vous fassiez vous-même des paiements d’impôts estimés à votre état d’origine. Votre employeur ne retiendra aucun impôt pour d’autres États et ne les transférera pas à cet État, même s’ils ont la réciprocité, mais vous êtes toujours responsable de vous assurer que votre État d’origine est payé.
L’imposition réelle par deux États est interdite par la décision de la Cour suprême de 2015 dans Comptroller of the Treasury of Maryland c. Wynne et ux.
Le simple fait de produire une déclaration de revenus ne signifie pas nécessairement que vos revenus seront imposés. Vous pouvez le faire pour demander un remboursement des taxes qui ont été retenues à tort. Par exemple, si vous vivez dans l’Illinois et travaillez dans un autre État avec lequel il a un accord réciproque, vous devrez produire une déclaration de revenus de l’État de votre employeur pour récupérer cet argent si votre employeur a retenu par erreur des impôts sur votre chèque de paie.
États avec réciprocité
Consultez la carte ci-dessous pour en savoir plus sur les accords de réciprocité entre États. Vivre dans l’un des états couverts par un accord réciproque signifie que les impôts ne seront pas retenus sur votre chèque de paie par défaut — en d’autres termes, vous ne devriez pas avoir à produire une déclaration de revenus dans votre état de travail pour récupérer les impôts qui vous ont été retenus à tort.
Conditions de réciprocité
Les employés qui souhaitent demander une exonération d’impôt dans leur état de travail doivent en informer leurs employeurs, généralement en soumettant un formulaire spécifique. Vous devez généralement déposer le certificat d’exemption de votre état de travail auprès de votre employeur.
Votre service des ressources humaines devrait être en mesure de vous indiquer le formulaire dont vous avez besoin et il pourrait même vous en fournir un. Vous pouvez également vous rendre sur le site Web de l’autorité fiscale de l’État et en télécharger un.
Dois-je payer des impôts deux fois?
L’arrêt Maryland v. Wynne de la Cour suprême s’applique à tous les États, pas seulement au Maryland, bien que le Maryland ait initialement intenté une action en justice. Le tribunal a statué dans une décision 5-4 qu’il n’y avait pas deux juridictions pouvant imposer le même revenu, vous ne devriez donc pas avoir à payer d’impôts sur le revenu à votre état de travail et à votre état d’origine, même s’ils n’ont pas d’accords réciproques en place.
Un accord réciproque prévoit uniquement que les impôts pour votre état de travail ne seront pas retenus sur vos gains, mais vous ne pouvez pas être imposé deux fois même s’ils le sont.
La plupart des États se sont adaptés à cette décision en offrant des crédits d’impôt correspondant au montant que vous avez payé à votre état de travail. Mais vous devrez produire des déclarations de revenus pour demander les crédits chaque année.
Les petits employeurs pourraient ne pas être au courant de cette règle. Contactez le ministère du Revenu ou le contrôleur de l’État dans lequel vous travaillez si votre employeur n’est pas sûr ou insiste pour retenir l’impôt sur votre salaire.
Points à retenir
- La réciprocité signifie que seul votre état d’origine retiendra l’impôt sur vos chèques de paie si vous vivez et travaillez dans des États distincts.
- Votre état d’origine et votre état de travail doivent avoir un accord entre eux pour ne pas retenir d’impôts pour un état autre que celui dans lequel vous vivez.
- Ce n’est pas parce que les impôts sont retenus que vous les devez — une décision de la Cour suprême de 2015 a statué que vous avez droit à un crédit d’impôt ou à un remboursement si deux États retiennent des impôts sur votre salaire.
- Demander une exemption de retenue à la source implique généralement de fournir à votre employeur un certificat délivré par l’État, mais ces certificats sont disponibles en ligne.