UN QTIP fiducia (ufficialmente qualificata terminable interest property trust) è un tipo di fiducia che consente a qualcuno di fornire reddito per il coniuge superstite e lasciare in eredità proprietà e beni a un diverso insieme di beneficiari. La fiducia QTIP minimizza anche l’imposta immobiliare del defunto, perché i beni fiduciari ereditati dal coniuge non sono generalmente tassati (questo è noto come la detrazione coniugale). Invece, le tasse immobiliari saranno differite fino alla morte del coniuge superstite quando i beni fiduciari sono inclusi nella loro proprietà imponibile.

Tuttavia solo le proprietà che superano il limite di esenzione fiscale immobiliare devono pagare la tassa. L’esenzione fiscale immobiliare federale è di million 11,58 milioni nel 2020, quindi meno dell ‘ 1% delle persone dovrà pagarlo. (L’esenzione fiscale immobiliare sarà di million 11,7 milioni nel 2021.)

Un trust QTIP è simile a un trust coniugale, che detiene anche i beni del coniuge che muore per primo, ma il trust QTIP ha più restrizioni. Quando uno dei coniugi muore, il trasferimento dei beni in un trust QTIP e non vengono pagate tasse immobiliari in questo momento. Il QTIP trust paga un reddito al coniuge superstite che può anche utilizzare alcuni dei beni di fiducia per il proprio beneficio, ma i beni di fiducia sono ereditati da qualcun altro di vostra scelta, come il vostro bambino da un precedente matrimonio. Quando il coniuge superstite muore, la proprietà QTIP è includable nel loro patrimonio lordo.

Come funziona un trust QTIP

Puoi creare un trust QTIP mentre sei in vita, oppure puoi scegliere di trasferire i tuoi beni in uno alla tua morte, in genere attraverso un testamento. Questo articolo si riferisce principalmente ai trust QTIP che vengono creati dopo la morte di un coniuge. Le regole per un trust QTIP stabilito durante la vita di un concedente possono essere leggermente diverse, quindi consultare un avvocato di pianificazione immobiliare per maggiori dettagli.

Quando si imposta un trust QTIP si nominerà un trustee e due tipi di beneficiari: un beneficiario a vita e un beneficiario residuo (noto anche come beneficiario finale). Il beneficiario di vita è il coniuge superstite, che riceve il reddito fiducia per tutta la loro vita e ha accesso limitato ad alcuni dei beni del trust. Il beneficiario rimanente è la persona che riceve i beni fiduciari alla morte del coniuge superstite. I trust QTIP sono irrevocabili, il che significa che non possono essere modificati.

Ad esempio, supponiamo che tu metta una casa e altre attività finanziarie in un trust QTIP e nomini il tuo coniuge come beneficiario a vita e tua figlia come beneficiario rimanente. Quando muori, il tuo coniuge superstite riceverà un reddito dal QTIP trust e continuerà a vivere in casa. Tuttavia, non possono vendere la casa perché non possiedono le attività di fiducia QTIP — la fiducia fa.

Ricezione del reddito fiduciario

Una caratteristica fondamentale del QTIP trust è che il coniuge superstite riceve il reddito fiduciario per il resto della loro vita, senza fare domande. (Questo è importante ai fini della tassa di proprietà, di cui parleremo più avanti.) Potresti essere in grado di specificare il “reddito” come percentuale o importo fisso. Il coniuge superstite dovrebbe avere un accesso limitato al principale del trust, ma potrebbe essere in grado di riceverne parte in determinate circostanze, come ad esempio verso la salute, l’istruzione, la manutenzione e il supporto.

Mentre un trust può contenere diversi tipi di attività, è importante che il trust QTIP contenga alcune proprietà che producono reddito, come una proprietà in affitto o conti di investimento. Poiché lo scopo principale è quello di fornire un flusso costante di reddito per il coniuge superstite, il QTIP non funziona davvero se detiene beni che non generano reddito. Quando si imposta il trust, è possibile specificare che qualsiasi attività non produttiva di reddito sia venduta o convertita in tale.

Detrazione coniugale imposta immobiliare

Quando un trust QTIP è adeguatamente strutturato secondo i termini dell’IRS, le attività possono beneficiare della detrazione coniugale. Rivendicare la deduzione marziale su una dichiarazione dei redditi consente beni di qualsiasi valore di passare tra i coniugi esentasse. Perché ciò accada, uno dei coniugi in genere deve dare l’altro coniuge i beni “a titolo definitivo” da utilizzare a suo piacimento. Tuttavia, avrete notato che il coniuge superstite non ha accesso a titolo definitivo ai beni fiducia QTIP — in realtà, non sarà nemmeno ereditare i beni quando muoiono, dal momento che non sono il beneficiario finale del trust. Ecco perché la fiducia QTIP deve essere strutturato per distribuire il reddito, per dimostrare che il coniuge superstite ha un “interesse a vita qualificato.”

La detrazione coniugale garantisce in ultima analisi che le attività fiduciarie QTIP non conteranno verso la proprietà imponibile del coniuge deceduto. L’esenzione fiscale immobiliare sarà di million 11,7 milioni nel 2021.

Se scegli di trasferire la proprietà a un trust QTIP alla tua morte, il tuo esecutore deve richiedere la detrazione coniugale sulla dichiarazione dei redditi immobiliare federale elencando proprietà qualificate secondo il programma M. Puoi parlare con un professionista fiscale o altri consulenti finanziari per ulteriori informazioni.

Il QTIP trust termina quando il coniuge superstite muore e le attività vengono distribuite ai beneficiari finali. I beni fiduciari sono conteggiati come parte del patrimonio lordo del coniuge superstite e le tasse devono essere pagate se è valutato oltre il limite di esenzione.

Fiducia QTIP vs fiducia coniugale

I trust QTIP sono simili ai trust coniugali. Si potrebbe anche dire una fiducia QTIP è come un tipo specifico di fiducia coniugale. È possibile consultare un avvocato di pianificazione immobiliare per maggiori dettagli poiché i trust possono essere adattati alle vostre esigenze e le sfumature sono molto importanti.

Un trust coniugale è semplicemente un trust che viene creato alla morte del primo coniuge per uso del coniuge superstite. Si tratta di una parte di un trust bypass, noto anche come un trust AB. A differenza di un trust QTIP, il coniuge superstite ha in genere il controllo completo su un trust coniugale, compreso l “uso delle attività di fiducia e l” ultima parola sulla designazione che i beneficiari finali sono.

Un QTIP trust offre più controllo al concedente, ma meno controllo al coniuge superstite rispetto alla fiducia coniugale. Il coniuge superstite non può scegliere i beneficiari finali e ha un controllo limitato sulle attività, ricevendo solo reddito fiduciario in conformità con le leggi IRS. La fiducia coniugale è più flessibile e può essere modificata o impostata dal concedente per adattarsi al meglio alle circostanze.

Perché scegliere un trust QTIP?

I trust QTIP sono più complicati da configurare e richiedono un po ‘ di manutenzione, quindi non sono ideali per tutti. Per la maggior parte dei suoi benefici, ci può essere un tipo più semplice di fiducia irrevocabile che si adatta alle vostre esigenze. Un trust coniugale o bypass trust può essere sufficiente. Quanta ricchezza voi e il vostro coniuge hanno e come separato si desidera mantenere può dettare la misura in cui è necessario questo specifico tipo di fiducia.

Defer imposta immobiliare

Il QTIP trust può aiutare a ridurre al minimo le tasse immobiliari in quanto sono differite fino alla morte del coniuge superstite. Tenete a mente che la tenuta del coniuge superstite può dovere le tasse.

Nel 2021, solo le proprietà superiori a million 11,7 milioni saranno tassate. La maggior parte delle persone non ha proprietà valutate così in alto, ma se si desidera evitare o ridurre al minimo le tasse immobiliari in modo più completo, è possibile aprire un credit shelter trust in collaborazione con il QTIP trust.

Protezione da un secondo coniuge

Un trust QTIP può essere una parte utile di un piano immobiliare per una famiglia mista. Ad esempio, se si sono risposati, è possibile aprire un QTIP fiducia che distribuisce reddito al coniuge, ma che alla fine dà i beni di fiducia a tua figlia da un precedente matrimonio, il beneficiario finale. Questo ti permette di pianificare per entrambe le persone.

Un altro esempio: È possibile impostare un QTIP trust e nominare il beneficiario tuo figlio mentre il coniuge superstite riceve il reddito. Se il coniuge superstite si risposa e ha un figlio con un nuovo partner, non può reindirizzare le risorse QTIP trust al nuovo figlio.

Protezione dai creditori

Tutti i trust irrevocabili offrono un certo grado di protezione patrimoniale dai creditori. Limitando un coniuge superstite a ricevere solo reddito, c’è meno rischio di perdere i beni in caso di cause legali o esattori. Le attività non sono numerabili verso limiti di risorse Medicaid, quindi questa fiducia può aiutare il coniuge superstite qualificarsi per l’assistenza a lungo termine se il loro reddito rientra nei requisiti di ammissibilità.

Protezione da decisioni finanziarie scadenti

Simile a quanto sopra, il trust offre protezione dai predatori finanziari. Quando il coniuge superstite riceve un flusso limitato di reddito, c’è semplicemente meno denaro che è suscettibile di truffe o le proprie abitudini di spesa imprudenti del beneficiario.

Pianificazione della tutela

Gli individui che diventano incapaci e non hanno pianificato in anticipo eleggendo procure possono avere un tutore nominato per loro dal tribunale. Il guardiano avrà autorità legale sulle finanze del reparto, inclusi denaro e beni in un trust vivente revocabile, ma non sarà in grado di toccare beni in un trust irrevocabile come un trust QTIP.

Per evitare che i tribunali scelgano un tutore che potresti non aver voluto, crea un testamento o un trust revocabile su misura per la tua situazione con l’app Policygenius.