Spesso si tratta di ciò che si desidera che qualcosa sia, non necessariamente di cosa si tratta. L’IRS ha fornito diversi codici fiscali per la disposizione di diverse forme di proprietà. Se guardiamo al settore immobiliare, per esempio, la sezione 121 si applica alla vendita di una residenza primaria, la sezione 1031 si applica ai beni immobili detenuti per gli investimenti e la sezione 1033 che si applica alla proprietà involontariamente convertito—solo per citarne alcuni. Ogni sezione contiene positivi e negativi. Ogni volta che si considera la vendita di una proprietà, si dovrebbe guardare le opportunità ciascuno può offrire.
In genere, la pianificazione avanzata spesso consente di ridurre al minimo le conseguenze fiscali attraverso l’uso di una o più sezioni fiscali. L’IRS si rende conto che le circostanze di una persona possono cambiare; pertanto, va bene per la proprietà di cambiare nel carattere straordinario. Ciò significa che un investimento immobiliare può finalmente diventare una residenza primaria, una casa di vacanza un investimento immobiliare, una residenza primaria un investimento immobiliare, e così via.
Potrebbero esserci alcune regole aggiuntive quando la proprietà viene convertita. Considera le seguenti opportunità.
Scambio da un investimento immobiliare in un altro che potrebbe in futuro diventare una residenza primaria
Il governo ha riconosciuto la possibilità di questo scenario creando una regola speciale che si applica specificamente ad esso. Quando una proprietà è stata acquisita attraverso uno scambio 1031 e successivamente convertita in una residenza primaria, il proprietario deve affrontare un periodo di attesa obbligatorio di cinque anni prima di avere la possibilità di vendere ottenendo l’esclusione della Sezione 121. Il taxpayor ancora deve soddisfare il minimo due di occupazione di cinque anni come residenza primaria.
Utilizzando sia la Sezione 121 che la Sezione 1031 Quando il valore della proprietà è maggiore dell’esclusione
Molti contribuenti si chiedono quali opzioni hanno quando si considera la disposizione di una residenza primaria e i guadagni non superano i limiti di esclusione coniugati di individual 250k o individual 500k. Nel 1997, quando è stata installata la sezione 121, i prezzi delle case erano significativamente più bassi di quanto non siano oggi e limiti che una volta sembravano ragionevoli, oggi sono inferiori. Un’opzione che il proprietario ha è quella di uscire dalla residenza primaria e stabilire la proprietà come investimento. Dopo un periodo di stagionatura ragionevole è quindi possibile vendere la casa di investimento utilizzando la sezione 1031. Infatti, se la vendita di immobili di investimento avviene in un periodo di tempo che la sezione 121 può ancora essere applicata, il governo ha permesso l’applicazione di entrambi i codici fiscali. Ciò consente di prendere l’esclusione e di scambiare semplicemente l’importo residuo utilizzando la sezione 1031.
APPLICARE LA SEZIONE 1033 QUANDO LA CITTÀ VUOLE ACQUISIRE UNA PROPRIETÀ DA VOI PER LO SVILUPPO FUTURO.
È possibile che la città acquisisca proprietà che hai tenuto per investimento, permettendoti l’opportunità di utilizzare uno scambio 1031. Oppure, potrebbe essere possibile per la città acquisire la proprietà attraverso la conversione involontaria, consentendo di utilizzare la Sezione 1033. Mentre la sezione 1031 può offrire una maggiore flessibilità dei requisiti di tipo simile, la sezione 1033 offre vantaggi in termini di requisiti temporali e consente di ricevere i proventi delle vendite.
Come puoi vedere, spesso non è la questione di cosa sia qualcosa, è una questione di cosa vuoi che sia. Quando si considera la disposizione di un bene, è fondamentale consultare un consulente fiscale appropriato per rivedere le opportunità. Equity Advantage è qui per lavorare con il tuo team fiscale e legale. Chiamateci per una breve rassegna delle opportunità che possono essere a vostra disposizione.
