Efficienza economica

L’esigenza che un sistema fiscale sia efficiente deriva dalla natura di un’economia di mercato. Sebbene ci siano molti esempi al contrario, gli economisti generalmente credono che i mercati facciano un buon lavoro nel prendere decisioni economiche su scelte come il consumo, la produzione e il finanziamento. Pertanto, ritengono che la politica fiscale dovrebbe generalmente astenersi dall’interferire con l’allocazione delle risorse economiche del mercato. Cioè, la tassazione dovrebbe comportare un minimo di interferenza con le decisioni individuali. Non dovrebbe discriminare a favore o contro particolari spese per consumi, particolari mezzi di produzione, particolari forme di organizzazione o particolari industrie. Ciò non significa, ovviamente, che i grandi obiettivi sociali ed economici possano non avere la precedenza su queste considerazioni. Potrebbe essere auspicabile, ad esempio, imporre tasse sull’inquinamento come mezzo per proteggere l’ambiente.

Gli economisti hanno sviluppato tecniche per misurare il “peso in eccesso” che si traduce quando le tasse distorcono il processo decisionale economico. La nozione di base è che se beni del valore di $2 vengono sacrificati a causa di influenze fiscali al fine di produrre beni con un valore di soli $1.80, c’è un onere in eccesso di 20 centesimi. Un sistema fiscale più neutrale comporterebbe meno distorsioni. Quindi, un importante sviluppo postbellico nella teoria della tassazione è quello della tassazione ottimale, la determinazione di politiche fiscali che ridurranno al minimo gli oneri in eccesso. Poiché si occupa di descrizioni matematiche altamente stilizzate dei sistemi economici, questa teoria non offre prescrizioni facilmente applicate per la politica, al di là dell’importante intuizione che le distorsioni fanno meno danni dove l’offerta e la domanda non sono altamente sensibili a tali distorsioni. Sono stati fatti anche tentativi per incorporare considerazioni distributive in questa teoria. Affrontano la difficoltà che non esiste una distribuzione scientificamente corretta del reddito.