Quando un individuo cede la proprietà a un altro senza ricevere il pagamento in cambio, la proprietà è generalmente considerata un “regalo” ai fini fiscali. A seconda di determinati criteri, le transazioni di questa natura possono essere soggette a tasse federali o statali (attualmente nessuna in CA) note come “tasse regalo.”Mentre le tasse regalo sono in genere imposte solo su gift givers, destinatari regalo sono ancora tenuti a segnalare i regali che soddisfano gli standard IRS, compresi alcuni regali in denaro ricevuti da cittadini stranieri. In caso contrario può comportare l’imposizione di sanzioni severe, rendendo necessaria una comunicazione tempestiva e accurata. Lavorare con un esperto IRS international immobiliare e regalo tax attorney facilita il processo di reporting, la rimozione di elementi di stress e incertezza, mentre si offre una maggiore protezione da sanzioni civili. Nel frattempo, questo articolo ti aiuterà a capire come i regali dei cittadini non statunitensi vengono segnalati e trattati ai fini fiscali.

Come vengono tassati e segnalati all’IRS i regali in denaro di cittadini non statunitensi?

Ogni giorno, innumerevoli contribuenti statunitensi ricevono regali in denaro da amici e parenti, alcuni dei quali sono anche cittadini stranieri. Ad esempio, un cittadino svizzero o un espatriato a Singapore potrebbe inviare denaro a un cittadino statunitense tramite bonifico bancario a una banca statunitense (potenzialmente innescando una verifica fiscale o sanzioni FATCA nel processo).

Questo scenario è comune in un mondo i cui sistemi finanziari sono sempre più interconnessi. Tuttavia, solleva anche importanti questioni fiscali sia per il donatore (chiamato il “donatore”) che per il destinatario del regalo (chiamato il”fatto”). Ad esempio, quando un cittadino straniero fa un regalo a un cittadino statunitense, quale parte è responsabile della segnalazione del regalo all’IRS: donatore o donatario? A quale soglia i regali diventano segnalabili in primo luogo? E, forse più importante, come fanno i contribuenti segnalare regali correttamente, in modo da evitare inutili sanzioni IRS? Diamo uno sguardo più da vicino a ciascuno di questi punti.

• Chi paga le tasse regalo, il donatore, il fatto, o entrambe le parti? Nella maggior parte dei casi, solo i donatori di regali, o donatori, sono soggetti alle tasse federali sui regali. Tuttavia, i cittadini stranieri in genere non hanno responsabilità per la tassa regalo degli Stati Uniti, e quindi non sono tenuti a segnalare i regali per tali scopi. I destinatari del regalo devono segnalare determinati regali all’IRS, come il punto successivo discute in modo più dettagliato.
• Nota: Come l’IRS sottolinea ai contribuenti,” In regime speciale il fatto può accettare di pagare l’imposta”, piuttosto che il donatore, come è consuetudine. Se siete in questo tipo di scenario, si dovrebbe consultare un esperto avvocato fiscale IRS a causa delle complesse considerazioni di pianificazione fiscale e procedure IRS coinvolti.
• Fai attenzione ai regali di beni Situs statunitensi come immobili statunitensi, beni situati negli Stati Uniti e persino azioni e obbligazioni di società statunitensi. I regali da parte di stranieri non residenti di beni situs degli Stati Uniti daranno luogo a tasse di trasferimento. Sarà consentita un’esenzione di $60.000 e qualsiasi valore superiore all’importo sarà soggetto a una tassa regalo / trasferimento del 40%. Se l’IRS non è in grado di ritirarlo dallo straniero non residente, il destinatario degli Stati Uniti diventerà personalmente responsabile per esso tramite il concetto di responsabilità del cessionario.
• Quanto può essere dotato esentasse nel 2019? I regali da cittadini stranieri devono essere segnalati all’IRS se soddisfano determinate soglie federali. Ad esempio, i donati devono segnalare i doni da (1) proprietà straniere e (2) stranieri non residenti (ad esempio stranieri che non possiedono carte verdi) che superano $100.000 in valore. Anche i regali di società o società di persone straniere devono essere segnalati, ma sono soggetti a soglie inferiori che vengono adeguate annualmente per l’inflazione. Per l’anno fiscale 2018, questa soglia è $16.076. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al IRS ‘ domande frequenti tassa regalo.
• In che modo i donati segnalano i regali all’IRS? Come detto sopra, i donati devono segnalare doni che superano determinate soglie monetarie. Per segnalare regali da cittadini stranieri per l’IRS, donees generalmente modulo di file 3520 (Ritorno annuale per segnalare le transazioni con trust stranieri e la ricezione di alcuni doni stranieri). Questo requisito di archiviazione si applica indipendentemente dal fatto che tu riceva un regalo di grandi dimensioni o più regali correlati che sommano fino a più di aggregate 100.000 in totale. Come spiega l’IRS, la scadenza del modulo 3520 ” è il 15 ° giorno del 4 ° mese successivo alla fine dell’anno fiscale di US person.”

Le sanzioni per il mancato deposito del 3520 possono essere draconiane. La penalità iniziale è maggiore di $10.000 o-35% del valore lordo di qualsiasi proprietà trasferita o ricevuta da un trust straniero se un U. S. persona non segnala la creazione o il trasferimento a un trust straniero o la ricezione di una distribuzione da un trust straniero.

• Quanta tassa devo dopo il deposito? La buona notizia è che un destinatario di regali non dovrebbe pagare le tasse dopo aver segnalato un regalo da un cittadino straniero sul modulo 3520. La cattiva notizia è che la mancata presentazione di questo modulo può portare all’imposizione di sanzioni pesanti, rendendo indispensabile la conformità tempestiva.

Pericolo: Non è consigliabile che un filo relativo offshore fondi direttamente nei tuoi conti statunitensi. C’è il rischio che l’IRS o l’autorità fiscale statale possano sostenere che per il millisecondo che il trasferimento è rimbalzato nel cyberspazio degli Stati Uniti il governo aveva in giurisdizione rem e afferma una tassa di trasferimento. Si raccomanda che il destinatario degli Stati Uniti prima aprire un conto offshore e che il dono si svolgono in mare aperto e quindi i fondi possono essere cablati di nuovo negli Stati Uniti Non dimenticare di scegliere qualsiasi reddito guadagnato nel conto offshore e di segnalarlo su un FBAR e modulo 8938 se applicabile.

Imposta sui regali internazionali + Avvocati di pianificazione immobiliare per cittadini ed espatriati statunitensi

La maggior parte degli Stati Uniti i cittadini non avranno mai a che fare con la tassa regalo. Tuttavia, se si effettua o si riceve un regalo in denaro straniero, si dovrebbe essere consapevoli dei regolamenti federali che disciplinano le tasse sui regali e lasciti agli americani da espatriati, che contribuirà a garantire la vostra conformità di successo. Naturalmente, il modo più efficace per proteggere se stessi e pianificare per il futuro è quello di lavorare con un esperto avvocato fiscale expat, come quelli presso lo studio legale fiscale di David W. Klasing. Forniamo pluripremiati servizi internazionali di pianificazione fiscale immobiliare e regalo per non cittadini, cittadini statunitensi e cittadini duali. Per impostare una consultazione a tasso ridotto con un avvocato esperto di diritto tributario internazionale, contattare l’ufficio di diritto tributario di David W. Klasing online, o chiamare oggi al (800) 681-1295.

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