economische efficiëntie

het vereiste dat een belastingstelsel efficiënt is, vloeit voort uit de aard van een markteconomie. Hoewel er veel voorbeelden van het tegendeel zijn, geloven economen over het algemeen dat Markten een vrij goed werk doen in het maken van economische beslissingen over keuzes als consumptie, productie en financiering. Zij zijn dan ook van mening dat het belastingbeleid zich in het algemeen moet onthouden van inmenging in de toewijzing van economische middelen door de markt. Dat wil zeggen dat belasting een minimum aan inmenging in individuele besluiten moet inhouden. Zij mag niet discrimineren ten gunste of ten nadele van bepaalde consumptieve bestedingen, bepaalde produktiemiddelen, bepaalde organisatievormen of bepaalde industrieën. Dit betekent natuurlijk niet dat belangrijke sociale en economische doelstellingen niet boven deze overwegingen mogen staan. Het kan bijvoorbeeld wenselijk zijn belasting op vervuiling op te leggen als middel om het milieu te beschermen.

economen hebben technieken ontwikkeld om de “overbelasting” te meten die resulteert wanneer belastingen de economische besluitvorming verstoren. Het basisbegrip is dat als goederen ter waarde van $2 worden opgeofferd vanwege belastinginvloeden om goederen te produceren met een waarde van slechts $1,80, er een overbelasting van 20 cent is. Een bijna neutraal belastingstelsel zou tot minder distorsies leiden. Dus, een belangrijke naoorlogse ontwikkeling in de theorie van de belasting is die van optimale belasting, de bepaling van het belastingbeleid dat overtollige lasten zal minimaliseren. Omdat het gaat om sterk gestileerde wiskundige beschrijvingen van economische systemen, biedt deze theorie niet gemakkelijk toegepaste beleidsvoorschriften, voorbij het belangrijke inzicht dat verstoringen minder schade toebrengen waar vraag en aanbod niet erg gevoelig zijn voor dergelijke verstoringen. Er zijn ook pogingen gedaan om verdelingsoverwegingen in deze theorie op te nemen. Zij worden geconfronteerd met het probleem dat er geen wetenschappelijk correcte inkomensverdeling is.