EEN QTIP vertrouwen (officieel gekwalificeerde terminable interest property trust) is een soort trust die iemand in staat stelt om inkomsten te verschaffen aan hun langstlevende echtgenoot en bezittingen te nalaten aan een andere reeks begunstigden. De QTIP trust minimaliseert ook de erfbelasting van de overledene, omdat de trust activa geërfd door de echtgenoot over het algemeen niet worden belast (dit staat bekend als de echtelijke aftrek). In plaats daarvan zal de vermogensbelasting worden uitgesteld tot het overlijden van de langstlevende echtgenoot wanneer de trustactiva zijn opgenomen in hun belastbare nalatenschap.

echter alleen onroerende goederen die de vrijstellingslimiet van de onroerendgoedbelasting overschrijden, moeten de belasting betalen. De federale belastingvrijstelling is $ 11,58 miljoen in 2020, dus minder dan 1% van de mensen zal moeten betalen. (De vrijstelling van de onroerendgoedbelasting zal $ 11,7 miljoen in 2021.)

een QTIP trust is vergelijkbaar met een echtelijke trust, die ook de activa bezit van de echtgenoot die het eerst overlijdt, maar de QTIP trust heeft meer beperkingen. Wanneer een echtgenoot overlijdt, worden de activa overgedragen aan een QTIP trust en worden er op dit moment geen vermogensbelasting betaald. De QTIP trust betaalt een inkomen aan de langstlevende echtgenoot die ook een deel van de trustactiva kan gebruiken voor hun eigen voordeel, maar de trustactiva worden geërfd door iemand anders van uw keuze, zoals uw kind uit een vorig huwelijk. Wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt, wordt het QTIP-vermogen opgenomen in hun bruto-vermogen.

hoe een QTIP-trust werkt

u kunt een QTIP-trust maken terwijl u leeft, of u kunt ervoor kiezen om uw activa bij uw overlijden naar een trust over te dragen, meestal door middel van een testament. Dit artikel verwijst voornamelijk naar QTIP trusts die zijn gemaakt na het overlijden van een echtgenoot. De regels voor een QTIP-trust die tijdens de levensduur van een Cedent is opgericht, kunnen enigszins verschillen, dus raadpleeg een estate planning attorney voor meer informatie.

wanneer u een QTIP — trust opricht, noemt u een trustee en twee soorten begunstigden: een levenslange begunstigde en een resterende begunstigde (ook bekend als een eindbegunstigde). De levenslange begunstigde is de langstlevende echtgenoot, die de trust-inkomsten gedurende hun hele leven ontvangt en beperkte toegang heeft tot sommige van de activa van de trust. De overige begunstigde is de persoon die het trustvermogen ontvangt bij het overlijden van de langstlevende echtgenoot. QTIP trusts zijn onherroepelijk, wat betekent dat ze niet kunnen worden gewijzigd.

bijvoorbeeld, stel dat u een huis en andere financiële activa in een QTIP trust zet en uw echtgenoot als de levenslange begunstigde noemt en uw dochter als de rest begunstigde. Als u overlijdt, ontvangt uw langstlevende echtgenoot inkomsten uit de QTIP trust en blijft hij in het huis wonen. Ze kunnen het huis echter niet verkopen omdat ze geen eigenaar zijn van de QTIP trust assets — de trust wel.

inkomsten uit trust

een belangrijk kenmerk van de QTIP trust is dat de langstlevende echtgenoot de inkomsten uit trust ontvangt voor de rest van zijn leven, zonder vragen te stellen. (Dit is belangrijk voor de onroerendgoedbelasting, die we later zullen bespreken.) U kunt het “inkomen” als een vast percentage of bedrag opgeven. De langstlevende echtgenoot moet beperkte toegang hebben tot de principaal van de trust, maar zij kunnen in bepaalde omstandigheden een deel van de Trust ontvangen, zoals voor gezondheidszorg, onderwijs, onderhoud en ondersteuning.

hoewel een trust veel verschillende soorten activa kan bevatten, is het belangrijk dat de QTIP trust inkomsten genererend onroerend goed bevat, zoals een huur-of beleggingsrekening. Aangezien het primaire doel is om een gestage stroom van inkomsten voor uw langstlevende echtgenoot, de QTIP zal niet echt werken als het bezit activa die geen inkomsten genereren. Bij het opzetten van de trust, kunt u opgeven dat alle niet-inkomsten producerende activa worden verkocht of omgezet in dergelijke.

vermogensbelasting huwelijksaftrek

wanneer een QTIP trust naar behoren is gestructureerd volgens de voorwaarden van de IRS, kunnen de activa in aanmerking komen voor de huwelijksaftrek. Het Claimen van de martial aftrek op een belastingaangifte maakt het mogelijk om activa van welke waarde dan ook belastingvrij tussen echtgenoten door te geven. Om dit te laten gebeuren, moet de ene echtgenoot meestal de andere echtgenoot de activa “ronduit” geven om te gebruiken wanneer hij of zij dat wil. Het is u echter misschien opgevallen dat de langstlevende echtgenoot geen rechtstreekse toegang heeft tot de activa van de QTIP trust — in feite zullen ze de activa zelfs niet erven wanneer ze sterven, omdat ze niet de uiteindelijke begunstigde van de trust zijn. Dat is de reden waarom de QTIP trust moet worden gestructureerd om het inkomen te verdelen, om aan te tonen dat de langstlevende echtgenoot een “gekwalificeerde levenslange rente heeft.”

de echtelijke aftrek zorgt er uiteindelijk voor dat de QTIP-trustactiva niet meetellen voor de belastbare nalatenschap van de overleden echtgenoot. De vrijstelling van de onroerendgoedbelasting zal $ 11,7 miljoen zijn in 2021.

Als u ervoor kiest om onroerend goed over te dragen naar een QTIP trust na uw overlijden, dan moet uw executeur de echtelijke aftrek op de federale belastingaangifte van het landgoed claimen door een lijst van gekwalificeerde onroerend goed op schema M. U kunt praten met een fiscale professional of andere financiële adviseurs voor meer informatie.

De QTIP trust eindigt wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt en de activa worden verdeeld onder de eindbegunstigden. De trustactiva worden meegeteld als deel van de bruto nalatenschap van de langstlevende echtgenoot en belastingen moeten worden betaald als de waarde ervan boven de vrijstellingslimiet ligt.

QTIP trust vs burgerlijke trust

QTIP trusts zijn vergelijkbaar met burgerlijke trusts. Je zou zelfs kunnen zeggen dat een QTIP trust is als een specifiek type van echtelijke trust. U kunt overleggen met een estate planning attorney voor meer details, omdat de trusts kunnen worden afgestemd op uw behoeften en de nuances zijn erg belangrijk.

een echtelijke trust is gewoon een trust die wordt gecreëerd bij het overlijden van de eerste echtgenoot voor gebruik door de langstlevende echtgenoot. Het is een onderdeel van een bypass trust, ook bekend als een AB trust. In tegenstelling tot een QTIP trust, de langstlevende echtgenoot heeft meestal volledige controle over een echtelijke trust, met inbegrip van het gebruik van de trust activa en het laatste woord over het aanwijzen van wie de uiteindelijke begunstigden zijn.

een QTIP-trust biedt meer controle aan de cedent, maar minder controle aan de langstlevende echtgenoot in vergelijking met het echtelijke vertrouwen. De langstlevende echtgenoot kan geen eindbegunstigden kiezen en heeft beperkte controle over de activa en ontvangt alleen trustinkomsten in overeenstemming met de IRS-wetten. Het huwelijksvertrouwen is flexibeler en kan worden aangepast of opgezet door de cedent om het beste past bij de omstandigheden.

waarom een QTIP-vertrouwensrelatie kiezen?

QTIP-vertrouwensrelaties zijn moeilijker op te zetten en vereisen een beetje onderhoud, dus ze zijn niet ideaal voor iedereen. Voor de meeste van zijn voordelen, kan er een eenvoudiger soort onherroepelijke vertrouwen dat past bij uw behoeften. Een echtelijke trust of bypass trust kan voldoende zijn. Hoeveel rijkdom u en uw echtgenoot hebben en hoe Gescheiden u wilt houden het kan dicteren de mate waarin u dit specifieke type van vertrouwen nodig.

uitstel van de vermogensbelasting

De QTIP trust kan helpen de vermogensbelasting te minimaliseren omdat deze wordt uitgesteld tot het overlijden van de langstlevende echtgenoot. Houd er rekening mee dat de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot belasting verschuldigd kan zijn.

in 2021 zullen alleen landgoederen van meer dan $11,7 miljoen worden belast. De meeste mensen hebben geen landgoederen die zo hoog worden gewaardeerd, maar als u de onroerendgoedbelasting vollediger wilt vermijden of minimaliseren, kunt u een credit shelter trust openen in combinatie met de QTIP trust.

bescherming tegen een tweede echtgenoot

een QTIP-trust kan een nuttig onderdeel zijn van een vermogensregeling voor een gemengd gezin. Als u bijvoorbeeld hertrouwd bent, kunt u een QTIP-trust openen die inkomsten verdeelt aan uw echtgenoot, maar die uiteindelijk de trustactiva geeft aan uw dochter uit een vorig huwelijk, de uiteindelijke begunstigde. Hiermee kunt u plannen voor beide mensen.

een ander voorbeeld: U kunt het opzetten van een QTIP trust en de naam van de begunstigde uw zoon, terwijl uw langstlevende echtgenoot ontvangt het inkomen. Als uw langstlevende echtgenoot hertrouwt en een kind heeft met een nieuwe partner, kunnen zij de QTIP-trustactiva niet doorverwijzen naar hun nieuwe kind.

bescherming tegen crediteuren

alle onherroepelijke trusts bieden een zekere mate van activabescherming tegen crediteuren. Door een langstlevende echtgenoot te beperken tot het ontvangen van alleen inkomen, is er minder risico op verlies van de activa in het geval van rechtszaken of incassanten. De activa zijn ook niet aftelbaar in de richting van Medicaid resource limieten, dus dit vertrouwen kan helpen de langstlevende echtgenoot in aanmerking komen voor langdurige zorg als hun inkomen valt onder de toelatingseisen.

bescherming tegen slechte financiële beslissingen

net als hierboven biedt de trust bescherming tegen financiële roofdieren. Wanneer de langstlevende echtgenoot een beperkte inkomstenstroom ontvangt, is er gewoon minder geld dat vatbaar is voor oplichting of de eigen onverstandige uitgavengewoonten van de begunstigde.

Voogdijplanning

personen die arbeidsongeschikt worden en niet vooruit hebben gepland door het kiezen van volmachten, kunnen een voogd voor hen laten benoemen door de rechtbank. The guardian zal wettelijk gezag hebben over de financiën van de afdeling, inclusief geld en activa in een herroepbare levende trust, maar ze zullen niet in staat zijn om activa aan te raken in een onherroepelijke trust zoals een QTIP trust.

om te voorkomen dat rechtbanken een voogd kiezen die u misschien niet wilde, Maak een testament of herroepbare trust die is afgestemd op uw situatie met de Policygenius app.